Вопрос-Ответ

Ситуация в адрес ТОО поступило уведомление о проведении проверки таможенных и иных документов. Проведен анализ декларации на товар «контейнеры бывшие в употреблении». Данные контейнеры были приобретены ТОО в рамках договоров купли-продажи (имеется договора, инвойсы, платежные поручения). Первоначально при проведении таможенной очистки ТОО применил оценку таможенной стоимости по первому методу. ТОО руководствовался решением коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.12.2012 года №283, а также кодексом о таможенном регулировании. Однако, по результатам проведенной проверке было установлено, что ТОО необосновано применил метод определения таможенной стоимости (то есть метод №1) тем самым занизив таможенную стоимость. Таможенный орган установил использовать в данном случае 6-й метод. Правомерно ли использовать шестой метод в оценке таможенной стоимости в рамках договора купли-продажи?

ТОО, резидент Республики Казахстан, плательщик НДС, вид деятельности - выращивание сельхоз продукции, приобрели основное средство, а именно электропогрузчик в Российской Федерации у физического лица. Какая процедура оформления данного импорта, в связи с тем, что ТОО-покупатель является производителем сельскохозяйственной продукции и данное ОС относится к сельскохозяйственной технике?

ТОО А проводит кейтеринг для ТОО В. Услугу ТОО А закрывает АВР для ТОО В. Как в таком случае ТОО А списывает используемые в услуге ТМЗ (чай, кофе, стаканы, крышки и так далее). Какой операцией, проводки и сопутствующие приказы, распоряжения?

Как в 1С провести и в какой последовательности операции от покупки валюты (рубли) с тенгового счета и списания с рублевого счета? По какому курсу нужно проводить до оприходования товара (основное средство)? 

По сдаче налоговой отчетности форма 701.00 и форма 870, так как в организации имеются автомобили, которые прошли перерегистрацию из-за смены юридического адреса позднее на 3 года, чем перерегистрация самого юридического лица. Как ответить на поступившее сейчас налоговое уведомление о непредставлении налоговой отчетности формы 701.00 в срок? Дело в том, что в апреле 2021 года автомобили, ранее зарегистрированные в Алмалинском районе города Алматы, прошли перерегистрацию. Теперь с апреля 2021 года автомобили стоят на учете в Ауэзовском районе, где организация зарегистрирована с 2018 года. Поэтому форма 701.00 за 2021 года сдана была в УГД Ауэзовского района, и налог на транспорт за 2021 год уплачен в Ауэзовский район. Каков алгоритм действий в данной ситуации? Нужно ли было сдать по форма 701.00 за 2021 год ликвидационный отчет в УГД Алмалинского района? Как быть с налоговой отчетностью формы 870? Ситуация получилась запутанной, так как в связи со сменой юридического адреса организации в 2018 году с Алмалинского района на Ауэзовский форма 870 стала сдаваться в УГД Ауэзовского района, но регистрация автомобилей оставалась в Алмалинском районе. Потом (пришло уведомление о непредставлении налоговой отчетности формы 870) с запоздалым сроком (в 2021 году за 2019 и 2020 год) опять сдана в УГД Алмалинского района (но не методом изменения) . В апреле 2021 года автомобили прошли перерегистрацию ( на учет в Ауэзовский район). К тому же в Алмалинском районе имеется на балансе организации здание , которое отапливается газом, в связи с чем представляется формы 870 отдельно один раз в год (объем платежей до 100 МРП). Как снять налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности, связанной с наличием у организации автомобилей, в связи с перерегистрацией? 

ТОО (ОУР, плательщик НДС) перечислило 20.01.2021 года ООО с Российской Федерации денежные средства в российских рублях в качестве заклада, что являлось гарантией исполнения ТОО всех обязательств об уплате косвенных налогов по ТС и предоставлении оригиналов документов поставщику товара. После исполнения обязательств ООО вернуло ТОО ранее перечисленные российские рубли 13.08.2021 года. Задолженности по российским рублям отсутствует, а висит на счете 1710 эквивалент в тенге. Каким документом списать тенговый эквивалент в 1С версии 8,3? 

Освободили ли ИП и КХ от выписки ЭСФ на 2021 года? Если да, то каким документом это регламентируется?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. На 30.09.2021 год единственный учредитель вынес решение о выплате дивидендов, за период 2021,2020. На 30.09.2021 год бухгалтеру было поручено сдать все налоговые отчетности за 3 квартал 2021, 4 квартал 2021, годовую форму, и сдать на приостановление деятельности. 1) В формах 200.00 и 100.00 указывается выплата дивидендов? Если единственный участник не в штате, и ИПН не облагается, так как он владеет 100 % долей более 3 лет. 2) ФНО за 4 квартал 2021 был сдан, но НДС ФНО 300.00 за 4 квартал 2021 не сдается. Какие рекомендации по налоговому законодательству на приостановление? 

Отдали ,согласно ДФЛ, в лизинг машину (универсальная ПЩК) стоимостью 199 500 000 тенге. Так как мы приобрели его без НДС, отдаем в лизинг без НДС . В ДФЛ у нас прописано ,что мы должны и основной долг оплату и вознаграждение индексировать ( идет привязка к валюте доллар и займ взят в долларе). В сентябре пришла оплата основного долга согласно графика мы начислили индексацию ,которая получилась отрицательная . Мы им должны эту сумму индексации оплатить и выписать ЭСФ дополнительную к ЭСФ основной по оплате основного долга . Индексация минусовая облагается НДС по основному долгу ,если предмет договора у нас без НДС был отдан в лизинг?

Добрый день! Касательно ранее заданного вопроса от 13 сентября, в продолжении вашего ответа: в случае если не будет возможности пересмотреть условия договора в части срока лизинга (увеличение). Возможно ли законодательно, для того чтобы не превысит 50% стоимости предмета лизинга за первый год действия договора, для применения налоговых льгот - Например, если Авансовый платеж (его часть) оплатит Лизингополучатель на основании другого договора (гарантия. задаток) и через год по письму от лизингополучателя перекинуть эту сумму с договора Задатка (как пример) в счет Договора финансового лизинга (корректировкой) как взаимозачет?!

ИП на СНР по УД ведет деятельность Салона красоты. Помещение под данный салон принадлежит Индивидуальному предпринимателю на праве собственности, но индивидуальный предприниматель владеет данным помещением совместно с мужем, в равных долях. В данный момент индивидуальный предприниматель хочет закрыть свое ИП и открыть ИП на мужа. Так же хочет продать или подарить свою долю по владению помещением мужу. Если будет реализация, то так как имущество (салон красоты) имеет назначение коммерческое, то сделка будет облагаться ИПН 10%? Вопрос: А если это будет Дарение доли? Есть разница в налогообложении по сделке с отчуждением доли владения помещением салона, в одном случае, если будет продажа доли, в другом - дарение доли. Что выгоднее для предпринимателя?

В сентябре ТОО заключило договор на поставку оборудования с резидентом Австрии. Сумма по договору 58.000 евро. Произведена предоплата 20%. Обслуживающий банк присвоил контракту уникальный номер контракта (УНК). Возникает ли у ТОО обязательство по сдаче отчетности в Нац банк? По какой форме и в какие сроки сдается отчетность в Нац банк?

Добрый день! По новым требованиям статьи 166 Налогового кодекса РК фискальный чек должен иметь единицу измерения. Вопрос: Какая единица измерения должна отображаться в фискальном чеке для обменного пункта? Во вложении требование НК РК и меры наказания за нарушение.

По поводу СНТ. Вроде вышел пресс-релиз КГД от 20 сентября о продлении сроков пилотного проекта до 1 апреля 2022 . Верить этому?

ТОО, плательщик НДС имеет уставный капитал в размере 1 400 000 000 тенге. Также имеется дополнительно оплаченный капитал в размере 1 024 250 000 тенге . На балансе ТОО имеет 2 административных здания общей балансовой стоимость 1)  Здание А - 357 142 000 тенге 2) Здание Б -1 242 461 428 тенге. Итого: 1 599 603 428 тенге. Стоит задача уменьшить уставный капитал за счет отчуждения здания учредителю. Данные здания в балансе отражены по оценочной стоимости в качестве инвестиционного имущества, по которому не начисляется амортизация в бухгалтерском учете. Уставный капитал был сформирован НЕ этим имуществом ,то есть они приобретались не в качестве вклада в уставный капитал .

1) Будет произведена переоценка на дату операции , по имуществу ориентировочная рыночная оценочная стоимость обоих зданий составит сумму в размере 2 500 000 000 тенге.

2) При этом стоимость УК -1 400 000 000 тенге.  Капитал 1 024 250 000. Итого: 2 424 250 000 тенге

При этом у компании образуется доход от выбытия фиксированных активов который подлежит включению в СГД и облагается налогом по ставке 20%

1) Имеет ли Право ТОО уменьшать дополнительно оплаченный капитал, вышеприведенным образом (переданно имущество компании)?

2) Какие налоговые обязательства возникают при уменьшении уставного капитала отчуждением имущества? Согласно абзаца второго подпункта 2) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса НЕ является оборотом по реализации: передача акционеру, участнику, учредителю товара при распределении имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала - в пределах размера оплаченного уставного капитала, приходящегося на долю участия, количество акций, на которые осуществляется уменьшение уставного капитала. 3) Является ли такая передача в пределах размера оплаченного уставного капитала, приходящегося на долю участия? 4) ИПН физического лица учредителя, дивиденды -5% от какой суммы будет идти расчет с суммы превышения, то есть 1 400 000 000 -2 424 250 000 тенге =1 024 250 000-5%? Или же будут отсутствовать дивиденды, так как помимо уставного капитала будет уменьшаться дополнительно оплаченный капитал?

Поступил товар (импорт) из Турции в 2018-2019 году. В 2020 году товар был продан конечному покупателю. В июле 2021 года при проведении камеральной проверки таможенными органами, выяснилось, что код ТНВЭД не соответствовал (тем самым увеличена пошлина и НДС) и было вынесено постановление доплатить таможенные налоги и, соответственно, пеню. Налоги в полном объеме были выплачены.

Какими проводками отразить в 1с оплаченные таможенные платежи?

Можно ли взять в зачет НДС в текущем квартале?

Относятся ли таможенные платежи на вычеты в текущем году? Нужно ли пересдавать 100 форму?

Нужно ли выставлять исправленные ЭСФ, исходя из того, что код ТНВЭД изменился (сумма, количество неизменна). 

Сотруднику ТОО заблокировали личные счета, в том числе заработную карту. Правомерно ли, перечислить заработную плату данному сотруднику на реквизиты, не принадлежащие ему (карта друга) по письменному заявлению сотрудника. Будет ли являться нарушением?

ТОО ААА (БЕЗ НДС) является поверенным, по договору поручения поверенный обязуется от имени и за счет доверителя получить услуги от третьих лиц (в том числе нерезидентов) в пользу доверителя. В соответствии со статьей 374 НК РК «Реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, приобретение товаров, работ, услуг от имени и за счет доверителя, передача поверенным доверителю товаров, приобретенных для доверителя, а также выполнение работ, оказание услуг третьим лицом для доверителя по сделке, заключенной поверенным с таким третьим лицом от имени и за счет доверителя, не являются оборотом по реализации (приобретению) поверенного». Поэтому ТОО ААА оформляет документы ЭСФ доверителю только на сумму своего вознаграждения. Более того, передача оборотов от третьих доверенному технически не предусмотрена в ЭСФ, в отличие от договоров комиссии. Доверитель же, ссылаясь на статью 242 НК РК требует ЭСФ на полную сумму и не только на вознаграждения Поверенного, так как при отсутствии ЭСФ они не могут брать услуги на вычеты по сделкам свыше 1000МРП. Имеет ли право поверенный выписать ЭСФ доверителю на полную сумму, то есть отражать в своей ЭСФ вознаграждение + услуги от третьих лиц без признания налоговыми органами такого отражения оборотом по реализации на полную сумму?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) Каким документом можно убрать остатки, которые отражаются в расчетно-платежной ведомости по сотрудникам. В оборотно-сальдовой ведомости по счету 3350 я убрала операцией вручную в связи с истечением срока давности. 

Согласно пункта 7 статьи 412 Налогового Кодекса Республики Казахстан в счете-фактуре должны быть указаны: наименование реализуемых товаров, работ, услуг. Поставщик выписывал ЭСФ только под одним наименованием « Продукты», при этом в накладных прилагал расшифровки реализованных продуктов. Какие налоговые риски могут у нас возникнуть в такой ситуации? Можно ли принимать по таким ЭСФ НДС в зачет? Такие ЭСФ имели место быть в 2019 году в 1 квартале 2020 года. По камеральному контролю уведомлений по данному вопросу не было.