Вопрос-Ответ

Учредителем и директором ТОО в РК (плательщик НДС, ОУР) является физическое лицо гражданин РФ (ЕАЭС), доля владения 40% в этом ТОО. ТОО РК приобретает "Услуги по предоставлению и обработки информации" у ООО РФ (ООО зарегистрировано в РФ и учредителем и директором является тоже самое физическое лицо гражданин РФ). Согласно договору и АВР "Услуги по предоставлению и обработки информации" оказываются на территории РФ. Согласно пп.4 п.2 ст.441 Налогового кодекса РК у ТОО РК возникает НДС за нерезидента по данным услугам. Согласно пп.3 п.1 ст.644 и п.9 ст.645 КПН за нерезидента не возникает. 
Верно ли, что ТОО РК исчисляет НДС за нерезидента, а КПН за нерезидента не возникает? 
Признается ли ТОО РК и ТОО РФ взаимосвязанной стороной? 
Нет ли особых условий или нюансов в том, что КПН нет от услуг, полученных у ТОО РФ? Влияет ли соглашение MLI в данной ситуации на правомерность исчисления налогов у ТОО РК?

ТОО приобретает списанное оборудование у Российской компании (головной офис в г. Москва) филиал зарегистрирован в г. Байконур и согласно договору отгружает оборудование в наш адрес в г. Алматы на территории Казахстана г. Байконур (оплата также идет в г. Байконур филиалу). Является ли данная сделка импортом, возникает ли у нашей компании выписка СНТ и сдача ФНО 328.00?

В начале года была оплачена сумма 50 000 долларов нерезиденту. За услуги представил АВР, которые он выполнил на своей территории (Европа). Так как нерезидент не предоставил нам сертификат резидентства можем ли мы брать в расходы данную сумму? Или из-за отсутствия сертификата данная сумма не будет учитываться как расход?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, заключило договор с ООО РФ. В предмете Договора указано: "услуги по организации участия представителя заказчика в семинаре посредством присоединения участника к видеотрансляции". ТОО приобретает данную услугу для перепродажи своему клиенту ТОО на территории РК. Какими налогами облагаются услуги нерезидента?

Сотрудник имеет удостоверение Семипалатинского ядерного полигона, проживавших 1949-1991 гг. Какие имеет льготы при обложении налогами от заработной платы?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, приобретает 2 корпуса металлоконструкции (цена за один 700 000) в котором будут храниться ОС, само ТОО находится в Алматы, корпуса поставят в ТАРАЗЕ, на арендованную землю. Возможно ли такое? Необходимо ли начислять налог на имущество?

ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС.
1. За 2015-2016 годы переплата и недоплата по перечислению ОПВ и СО. Существует ли срок исковой давности по списанию излишне перечисленных сумм по ОПВ и СО для списания на расходы компании? Как правильно списать ошибочно перечисленные суммы по ОПВ и СО? 
Существует ли исковая давность у компании по выплате задолженности по обязательным пенсионным взносам за прошлые периоды и как можно внести изменения и дополнения в налоговую отчетность за прошлый период?
2. В 2014 году был возврат по ОПВ и СО в связи с выходом на пенсию сотрудника. У ТОО нет возможности выдать сумму ОПВ как заработную плату сотруднику, так как сотрудник уволился.
Как списать со счета 3220 сумму ОПВ? 

Для сдачи отчета с 2021 года о природопользовании необходимо заполнить нижеуказанную форму и направить на электронный адрес за 1 кв. 2021г: otchety_priroda@mail.ru, с 01.04.2021 по 15.04.2021 г. - эту форму отчета о выполнении условий природопользования для II, III, IV категорий, у нас IV категория. Отчет о выполнении мероприятий сдают с 2021 г. у кого II, III, категории.
1: В отчете о выполнении условий природопользования для IV категории: как заполнить таблицу №2 - Анализ реализованных природоохранных мероприятий: 
Наименование природоохранного мероприятия?
Общая сметная стоимость? 
Освоено (тыс. тенге)? 
Примечание (цель мероприятия, причины срыва строительства, эффективность мероприятия)? 
Казахстанское содержание в выполненных в 20.. году работах, %?
2: Отчет о выполнении мероприятий сдают у кого II, III, категории, а в разрешении на эмиссии, которое получили 13.10.2020 г. необходимо выполнять план мероприятий по охране окружающей среды? 
Были изменения в экологическом кодексе с 2021 г.?

ТОО с октября 2020 г. применяет специальный налоговый режим на основе «фиксированного вычета». Основным видом деятельности являются ремонтные работы нежилых зданий, а также был большой объем по рекультивации золоотвала земельного участка. За этот период был выполнен объем работ на 140 000 000 тенге.
1) Подлежим ли мы освобождению от КПН? На сайте налогового комитета не обнаружили себя в списках с льготным налогообложением.
2) При заполнении ФНО 912.00 имеем ли право взять на вычеты такие же работы, которые нам предоставил субподрядчик?

Сотрудник принес больничный лист за период с 1 по 16 марта, Как оплачивать, из расчета 15 МРП /2, т.е. (15*2917 ) /2 или за этот период в размере 15 МРП, т.е. 15*2917? Заработная плата за этот период больше. 

Организация социальной сферы (стоматология).
В 2020 году организация получила доход и учредитель хочет получить дивиденды.
1. Согласно статье 290 Налогового кодекса РК при нарушении условий, предусмотренных настоящей статьей, полученные доходы подлежат налогообложению в порядке, определенном настоящим Кодексом. При выплате дивидендов по итогам 2020 года с какого периода необходимо пересдать ФНО 100.00 и уплатить КПН?
2. В связи с выходом компании из убыточного состояния учредитель в будущем так же хочет получать дивиденды. Если компания решит сменить режим налогообложения на фиксированный вычет
2.1. как правильно перейти?
2.2. какие последствия могут быть у компании в связи с уменьшением в прошлом КПН на 100 %?

Микрофинансовая организация выдала заем физическому лицу, по данному клиенту приняли решения списать заем (ОД, % и тп). Бухгалтерия, в свою очередь, произвела списания за счет созданного резерва. Нужно ли платить ИПН 10% за физическое лицо? Или в данном случае это не компания, а клиент сам должен платить ИПН за себя?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.
В 2020 году приобрело лицензию (программное обеспечение) у нерезидента на создание учебников, оплатили НДС и КПН за нерезидента.
1) Может ли ТОО взять в зачет уплаченный КПН за нерезидента в 2020 году при оплате общего КПН?
2) Лицензия на создание учебников -можно ли отнести на НМА лицензию и подлежит ли она амортизации?

ТОО продает удобрение для растений. Клиенты купили у нас товары. У них наш товар не сработал, клиенты не хотят нам платить. ТОО хочет простить долг (списать). На каком основании производится списание долга? Можем ли мы списать долг не дожидаясь 3 лет? 

Физическое лицо Иванов (не зарегистрирован как предприниматель) имеет несколько объектов недвижимости, выведенные из жилого фонда в разных районах города. Данные помещения простаивались, по ним физическое лицо раз в год сдавал только ФНО 700.00.

В 2020 году все эти объекты переданы в безвозмездное управление ИП Петрову, который сдал их в аренду и получает свой доход, сдает форму 910.00.

1. Кто должен теперь сдавать форму 700.00?

2. Нужно ли сдавать форму 871.00? Кто ее в данном случае сдает и если да, то в каждый район отдельно?

ТОО СI (мы) на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности производство. Закуп материалов с РФ и РБ. Доставку осуществляют транспортные компании РФ, РБ и РК.
Какие налоговые обязательства возникают по КПН и НДС у нашей компании по транспортным услугам, указанным ниже?
Можем мы применить Конвенцию и на основании каких документов можно получить информацию, что услугодатель является конечным получателем дохода по перевозкам, т.к. один Residence Certificate нам не дает право о применении конвенции?
Если услуги по перевозке с РФ в РК оказывает ТОО или ИП резидент РК, то никаких налоговых обязательств у нас не возникает?
Ниже приведены примеры самих услуги по которым возникли вопросы по налогообложению:
Пример 1: ТОО СI (РК) - заказчик, ООО Б (РБ) – исполнитель, в СФ и АВР указано: международные транспортные услуги по маршруту г. Борисов (РБ) – г. Петропавловск (РК). ООО Б предоставлена справка о постоянном местонахождении Справка Residence Certificate, страна РБ, в которой вид осуществляемой деятельности указан: Оптовая торговля техникой и оборудованием для сельского и лесного хозяйства.
Пример 2: От ООО ИТ (РФ) в адрес ТОО СI была поставка материалов, также отдельным СФ и АВР выставлены услуги: Услуги по организации доставки металла ж/д транспортом (Москва-Петропавловск). Справка Residence Certificate предоставлена.
Пример 3: ООО ДЛ оказали нам услуги указанные в одном АВР:
1. услуги по организации доставки (экспедированию) груза из г. Смоленска в г. Курган
2. услуги по организации доставки (экспедированию) груза из г. Борисов (РБ) в г. Смоленск
3. дополнительная обработка груза
4. Страхование груза и срока
Дать развернутый ответ. 

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Заключили с нерезидентом РФ: 
1) трудовой договор - основное место работы РФ, мы по совместительству 
2) ГПХ на консультационные услуги. 
В обоих случаях услуги предоставляются дистанционно с РФ. 
Какие налоговые обязательства возникают: 
1) ИПН -10%, ОПВ -10%, 
2) ИПН-20%, ОПВ-10%, НДС-?, КПН-? 
Правильно ли понимаю, что в обоих случаях ВОСМС и ОСМС не перечисляются так как услуги предоставляются онлайн? Нужно ли физическому лицу нерезиденту при ГПХ в РФ перечислять КПН за себя?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО отгружает товар получателю по РК, через компанию-ИП-посредника, так как нет собственного транспорта. На основании доставки ИП в ТОО предоставляет акт выполненных работ. Кто должен предоставить товарно-транспортную накладную (ТОО или ИП) и на основании какого закона?

Заявки на отгружаемый товар необходимо прописывать в основном договоре?

Шаблоны ТТН и заявок на поставку товара где можно скачать, чтобы они соответствовали стандартам РК?

Как правильно удерживаются налоги с физического лица, работающего по ГПХ, если он работает в штате в данной организации, либо в штате другой организации, Резидент? Какие налоги, в каком размере должно оплачивать физическое лицо самостоятельно, работающее по ГПХ, кроме ОПВ, ИПН, ВОСМС?

ТОО (ОУР, плательщик НДС). Как закрыть в 1С версии 8,3 остатки в расчетно-платежной ведомости? Остатки на счете учета 3350 закрыли, так как срок исковой давности прошел.