Вопрос-Ответ

Номер обращения 696608 от 21.07.2021 Являемся филиалом ТОО, поставщик выставил ЭСФ и указал получателем и грузополучателем филиал, может ли головная компания взять в зачет НДС в данном случае?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности: - производство. ТОО направляет штатных сотрудников (газоэлектросварщиков) в оплачиваемый трудовой отпуск. На период трудового отпуска принимает работника, заключив с ним разовый договор гражданско-правового характера на оказание услуг, актируя по завершении работ. Правомерно ли действие ТОО, во время ежегодного отпуска заключить с работником договор ГПХ на оказание услуг по его профилю работы? Или возможно заключить договор ГПХ на оказание услуг не по профилю основной работы? Противоречит ли трудовому и налоговому законодательству заключать договор ГПХ со штатным работником на период трудового отпуска?

Вопрос касается получения услуг по разработке проекта здания торгового центра со всеми техническими обоснованиями. Проект делает резидент Российской Федерации. 1. К какому виду услуг можно отнести данную услугу и какими налогами (КПН и НДС) облагается данный вид услуги? 2. Применяется ли конвенция и какой вид отчетности сдавать?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) получил товар с кодом ТН ВЭД 8413702900 от поставщика из России. Нужно ли выписывать СНТ при ввозе товара и при его реализации?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Согласно статье 349 Налогового кодекса можно применить налоговый вычет по вознаграждениям ипотечных жилищных займов, полученных в ЖССБ. У сотрудника ежемесячное вознаграждение составляет 400 000 тенге, при исчислении ИПН, ИПН равен «0». Существуют ли какие-то пределы по данным вычетам?

ТОО имеет кредиторскую задолженность без НДС, не погашенную в течение срока исковой давности. После наступления срока, ТОО должно было отразить на доходы в ФНО 100.00 эту сумму, но не отразило. После истечения срока исковой давности, может ли налоговая наложить на эту сумму штраф или принять какие-нибудь другие меры?

Подскажите, как мы будем отражать и какими проводками. Мы выставили транспортной компании претензию, так как наш груз до места назначения доехал не в полном объёме. Они нам хотят компенсировать данные убытки, мы им выставляем счет на оплату. В текстовке пишем "компенсация убытков (услуги)", без НДС выставляем сумму. Когда они нам оплатят, какими проводками мы должны отразить? И подскажите, они запрашивают бухгалтерскую справку о балансовой стоимости утраченного товара, где мы ее можем распечатать? В 1с или нам необходимо самим оформить ее?

ТОО, ОУР, плательщик НДС приобретает основные средства (для колбасного цеха - кутер, фаршмешалка, мойка, тележка) у физического лица по договору купли-продажи. Возникает ли ИПН у ТОО как у налогового агента? Физическое лицо ссылается на подпункт 32 пункта 2 статьи 319, согласно которому не является доходом физического лица его личное имущество и то, что он пропишет в договоре купли-продажи, что ОС были приобретены не для предпринимательской деятельности. Если будут прописаны эти условия, освобождаемся ли мы от ИПН?

С заказчиком был заключен договор об оказании инжиниринговых услуг в сфере строительной деятельности. Согласно пункта 2.4 прикрепленного договора, мы работали с субподрядчиками от имени заказчика. Соответственно все документы: договоры, первичные документы и так далее были оформлены между заказчиком и третьими лицами. Движение денег поступивших нам от заказчика отражали через бухгалтерские операции, а в налоговом учете отразили только наше вознаграждение как доход. Вопрос: Согласно какой статьи Налогового Кодекса РК можно не отражать в налоговом учете данные бухгалтерских операций?

Физическое лицо привезло из РФ облицовочный кирпич для дома, излишки планирует продать.

1.  Какие налоговые обязательства у физического лица при ввозе ТМЦ?
2.  Какие налоговые обязательства у физического лица при реализации остатков ТОО или ИП?

Компания АО, общеустановленный режим, плательщик НДС, приобрело фиксированные активы для продажи. По истечении года данный актив не был реализован. Возможно ли оставить данный фиксированный актив, как актив для продажи по прошествии года? Возникают ли обязательства по налогу на имущество? Если возникают, то с какого периода?

По итогу года в компании убыток, показываю его в ФНО 100.00 за 2019 год. В 2020 году вроде как небольшая прибыль есть, по итогу года. Могу ли я сразу в ФНО 100.00 за 2020 год показать весь убыток? Прибыль меньше чем переносимый убыток. Если в 2020 перенесу остаток, можно ли перенести 2021. 

Пример: 

Год      Строка        Сумма

2019    100.00.051    5 677 106
2020    100.00.053    1 740 385
2020    100.00.054    5 677 106
2020    100.00.055    0

Но убыток прошлых лет больше, чем доход текущего года (5677106-1740385=3 936 721). Можно ли в 2021 году, если будет доход, применить оставшиеся 3 936 721 или он сгорает? В какую строку оставшийся убыток за 2019 год написать в ФНО 100.00 за 2021 год. Ведь в ФНО за 2020 в строке 100.00.051 пусто.

ТОО, НДС, на общеустановленном режиме. Какие налоговые и пенсионные обязательства возникают в случае, если мы у сотрудника арендуем автотранспорт? И как это правильно провести по документам?

ТОО участвует в Astana Hub. Как правильно посчитать социальный налог по заработной плате?

ТОО осуществляет сделки «прямого РЕПО», размещает ценные бумаги находящиеся в официальном списке фондовой биржи и привлекает денежные средства. Сумму вознаграждения, полученную в виде разницы между ценой открытия и ценой закрытия сделки «прямого РЕПО», ТОО выплачивает на дату закрытия сделки. На сумму вознаграждения, которую ТОО выплачивает при закрытии сделки «прямого РЕПО», подтверждающих документов нет, кроме отчета биржи KASE по данной сделке. В данном отчете не указывается наименование и ИИН контрагента, которому выплачено вознаграждение за привлечение его денежных средств на определенный срок. В п.3 ст.242 указано: "Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода".

Вопрос 1. Может ли ТОО отнести на вычеты сумму выплаченного вознаграждения в декларации по КПН (форма 100.00) согласно отчету биржи KASE?
Вопрос 2. В какой строке декларации по КПН (форма 100) отразить сумму вознаграждения по операциям "прямое РЕПО"?

ТОО на упрощенке сдает ФНО 910.00. С 2020 по 2023 пользуется льготой по налогам - освобождено от ИПН и СН 3%, но учредитель получает дивиденды, где указать в ФНО 910.00 дивиденды и 5% ИПН удержанных при выплате дивидендов?

Мы ТОО на общеустановленном режиме арендуем машину (фура) с грузоподъёмностью 1654- 2490 у нерезидента (Россия). Данная машина находится на праве собственности у российской компании. Авто мы используем для доставки товаров по городу Алматы. Мы являемся окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. Возникает ли НДС за нерезидента и КПН? Бывшие коллеги обратились с данным вопросом к Налоговому консультанту компании "Параграф". Сам ответ в приложении. Согласно ответа - НДС в данном случае не возникает, и КПН при применении конвенции можно уменьшить до 10 %.
1) При применении конвенции сумма КПН обнуляется?
2) Корректен ли ответ налогового специалиста компании "Параграф"?

Наша компания осуществляет реализацию товаров без фактического ввоза на территорию РК. Товар приобретается на территории Российской Федерации и транзитом следует на территорию в Кыргызстан. При выписке ЭСФ для нашей реализации не подходит ни один из признаков, мы указываем признак "5", Ставка НДС "Без НДС-не РК", в категории получатель "Нерезидент", однако при отправке ЭСФ выходит ошибка – «Товар с признаком 5 не подлежит реализации в страны ЕАЭС. Номер строки 1». Как нам произвести выписку ЭСФ при транзитной торговле?

Номер обращения 695884 от 15.07.2021 По поводу выписки электронных счет фактур Индивидуальным предпринимателем, который не состоит на учете по НДС и продает импортный товар компании, купленный у другого ИП не состоящем на учете по НДС и не выписывающим ЭСФ, а выписывающим счет фактуру на бумажном носителе. Мое ИП выписывает счет фактуры на бумажном носителе поскольку не является импортером товара, Получатель товара требует выписки электронной счет фактуры ссылаясь на то, что товар импортный согласно НК РК статье 412 пункта 1-5, но сделка менее 1000 кратного размера МРП. А также Получатель товара ссылается на то, что при обращении к Продавцу выписать счет-фактуру в электронном виде, Продавец обязан удовлетворить данное просьбу Получателя товаров. В моём ИП отсутствует бухгалтер, который мог бы выписывать ЭСФ, поэтому прошу ответить на основании какого документа я могу продолжать выписывать в данном случае бумажные счет-фактуры и до какого периода возможна выписка счет фактур на бумажном носителе?

Номер обращения 697820 от 28.07.2021 Удерживается ли индивидуальный подоходный налог (далее ИПН) с сумм единовременных пенсионных выплат согласно пункту 2 статьи 351-1 Налогового кодекса (далее НК) у инвалидов - получателей единовременной выплаты? Согласно пункту 3 статьи 353 НК подлежит корректировка доходов по ИПН. Согласно пункту 1 статьи 345 НК к доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, применяется налоговый вычет. Если я подала заявку на удержание и перечисление ИПН ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат, будет ли применяться вычет (корректировка) по ИПН согласно пп.1 пункта 1 статьи 345 НК РК? Второй вопрос. Если будет применяться вычет по ИПН согласно пп.1 пункта 1 статьи 345 НК, в случае если сумма удерживаемого ИПН меньше 1МЗП, то соответственно не будут удерживать ИПН?