Вопрос-Ответ

Номер обращения 631749 от 29.07.2020 

ИП работает с применением упрощенного режима на основе упрощенной декларации, не является плательщиком НДС, не ведет бухгалтерский учет. Выставил ЭСФ и акт по оказанным услугам подписали в июне 2020 года на 2 000 000 тенге, а оплату получил в июле 2020 года и выбил чек через ККМ с ФПД на сумму 2 000 000 тенге. Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)»: «в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 статьи 681 Налогового кодекса. В строке А отмечаются доходы, полученные путем безналичных расчетов. В том числе, в строке I, отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы. В строке В отмечаются доходы, полученные путем наличных расчетов. В том числе, в строке I отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы;» Из правил непонятно, должна ли сумма, указываемая в строке 910.00.001 равняться сумме строк 910.00.001 А и 910.00.001 В или она может быть не равной сумме строк 910.00.001 А и 910.00.001 В. При заполнении декларации за 1 полугодие 2020 года в строке 910.00.001 отразил сумму 2 000 000 тенге и эту же сумму поставил в строчку 910.00.001 В. Правильно ли это? Или оборот по оказанным услугам в июне 2020 года надо было отразить в строке 910.00.001 в отчете за 1 полугодие 2020 года, а сумму оплаты надо отразить в строке 910.00.001 В в отчете за 2 полугодие 2020 года? Дайте, пожалуйста, подробный ответ, как нужно заполнять строку 910.00.001 и строки 910.00.001 А и 910.00.001 В, если услуги оказаны (акт подписан) в одном налоговом периоде, а оплата по ним получена в другом налоговом периоде?

Номер обращения 692490 от 24.06.2021 Прошу дать разъяснение по освобождению уплаты налогов для малого бизнеса на основе упрощенной декларации. Я индивидуальный предприниматель работающий на основе СНР. В 2020 году занимался импортом товара из третьих стран в связи с чем не был освобожден от уплаты 3% налогов. С 2021 года ИП не занимался ввозом товаров из третьих стран, оказываем услуги по Казахстану. 30 июня 2021 заканчивается первое полугодие и нужно сдать отчет и начислить налоги. У меня вопрос: Можно ли применить освобождение от уплаты 3% за первое полугодие 2021 года, так как ИП не занималось внешне-экономической деятельностью в первом полугодии 2021года. 

Номер обращения 692503 от 24.06.2021 Согласно подпункту 50) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса реализация – это отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства. В этой связи прошу разъяснить, является ли реализацией передача имущества в аренду (временное возмездное пользование)?

Номер обращения 693090 от 28.06.2021 1.В праве ли работодатель уволить сотрудника в случае отказа от ДОБРОВОЛЬНОЙ вакцинации согласно ст.77 кодекса РК О здоровье? 2. В праве ли работодатель дискредитировать и дискриминировать сотрудника вопреки ст. 14 Конституции РК в связи с отказом от вакцинации?

Номер обращения 693008/1 от 29.06.2021 Сотрудники колледжа до 01 октября 2020 года работали по 6-ти дневному графику рабочего дня. С 01 октября 2021г. график работы перевели на 5-ти дневку. Сотрудник уходит в отпуск с 01.07.21г. по 27.08.21г. (56 календарных дней). Как произвести расчет ежегодного оплачиваемого трудового отпуска согласно баланса рабочего времени рабочие дни при 40-часовой рабочей недели составляет 26 рабочих дней, а при пятидневной рабочей недели составляет - 22 рабочих дня. Отпуск педагогическим работникам составляет 56 календарных дней, при пятидневной рабочей неделе оплачиваемые дни составляет 39 рабочих дня, если произвести расчет за 12 месяцев то сотрудники теряют в денежном выражении.

Номер обращения 694369 от 07.07.2021 Должны ли руководители вузов РК соблюдать Трудовой Кодекс. Если ими он нарушается какую ответственность должны они нести???

Как проходит процесс проведения инвентаризации товаров? Какие обязательные приказы нужно составлять?

Подскажите мы хотим сейчас подключить сервис обмена документооборота, обслуживающие нас компании хотят отправлять через данный сервис обмена, подскажите мы должны распечатывать данные документы или мы можем сохранять у себя электроно, как правильно, если будет проверять аудиторы, чтоб не было к нам дополнительных вопросов?

Сотрудники транспортно экспедиторских компании должны вакцинироваться? По какому постановлению нужно смотреть?

Номер обращения 692168 от 23.06.2021 Спустя несколько лет выяснилось, что работник был принят на работу с дипломом, не соответствующим занимаемой должности. Имеет ли основании работодатель уволить данного работника?

Номер обращения 691774 от 21.06.2021 Компания А выставляет ущерб Компании Б, должна ли компания А выставлять ЭСФ на сумму ущерба?

Номер обращения 691829 от 21.06.2021 ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) на сегодняшний день имеет задолженность в бюджет в общей сложности более 10 миллионов тенге. Счета у ТОО закрыты за непогашенную задолженность. Не погасив задолженности по налогам, взносам и отчислениям ТОО платит через кассу Казпочты государственную пошлину в суд в размере 9 миллионов тенге. Существует ли какое либо административное наказание за неправильное распределение денежных средств, предназначенных в первую очередь для оплаты задолженности в бюджет?

Номер обращения 691846 от 21.06.2021 Корректировка облагаемого оборота, ст. 383 п. 2, пп.4) - скидки с цены продаж, пп.3)- компенсации за реализованные товары. В случае реализации товаров в супермаркетах, маркеты выставляют ЭСФ на акции, на ретро, за полки, при оплате за реализованный товар вычитывают с оплаты. В данном случае - это является корректировкой облагаемого оборота? Тоже самое по СНР Фиксированный вычет, ст. 691, п. 4, пп. 3) и 4), счета от супермаркетов являются корректировкой дохода в целях СНР Фикс?

Номер обращения 693439 от 30.06.2021
 Скажите пожалуйста, очень часто задаваемый вопрос и не кто не дает четкого ответа. Каспи Ред нужно пробивать по кассовому аппарату. Первая версия была нет, так как это кредитная операция. Сейчас идет версия, что нужно пробивать. Можете ответить на этот вопрос, чтоб в дальнейшем не было нарушений.

ТОО турагенство отправляет работника в инфо тур, как правильно оформить? Как командировку?

Законом РК от 24 июня 2021года № 53-VII в Налоговый кодекс внесены изменения в части освобождения от Корпоративного подоходного налога дохода субъектов малого бизнеса, работающих в общеустановленном режиме налогообложения, направленного на реинвестирование в новые основные фонды. В связи с вышеизложенным вопрос: Если наша компания возьмёт в аренду землю и построит на ней здание производственного назначения, сможем ли мы расчитывать на освобождение по КПН, если да, то на какой срок и с какого момента?

Мы подарили нашим клиентам ОС (стоимость от 450 000 до 1 000 000), оформив договор дарения и акт приема передачи, после всего мы выписали ЭСФ. Отсюда у нас появились следующие вопросы: 

2. Данные ОС мы предварительно получили в подарок от другой фирмы, можем ли мы взять этот НДС в зачет? 

3. Какие проводки должны провести у себя получатели данных ОС?

4. Могут ли получатели взять этот НДС в зачет?

Номер обращения 692984 от 28.06.2021 Просим Вас дать разъяснение по применению вычета МЗП при расчете заработной платы нерезидентов РК : Если принимается на работу, например, гражданин РФ по разрешению на 1 год с августа 2020 по июль 2021 включительно. 1.Применяется ли вычет МЗП вообще? С какого времени действует законодательство? 2.Применяется вычет 1 МЗП (42500) с февраля 2021 года (февраль-7й месяц, т.е. прошло 183 дня)? 3.Можно ли с февраля 2021 по июль 2021 включительно применять двойной вычет в месяц (85000тг), за год работы нерезидента будет 12 МЗП (август 2020-июль 2021 включительно). 4.Можно ли применять вычет (42500) с первого месяца работы (разрешение оформлено на 1 год).

Номер обращения 693170 от 29.06.2021 В Правилах заполнения формы 910.00 (Приказ №1214 от 20.12.2020 года) указано, что в строках 910.00.017 I по 910.00.17 VI должна отражаться сумма начисленных доходов граждан Республики Казахстан, при этом данные строки находятся в разделе «Начисленные доходы физических лиц». А также раздел «Начисленные доходы физических лиц» и строки 910.00.017 расположены в основной форме 910.00, которая отражает сведения в целом по налогоплательщику. Данные в разрезе граждан РК и иностранных физических лиц отражаются в приложения к форме 910.01 и 910.02. Является ли описание строки 910.00.017 в Правилах ошибочным или в данной строке действительно должны отражаться сведения только по гражданам РК?

ТОО (ОУР, плательщик НДС). Работник ТОО оформился в отпуск на 14 календарных дней с 25 июня 2021 г. по 09 июля 2021 г. при пятидневной рабочей неделе. Как отметить в табеле учета рабочего времени дни, приходящейся на выходные дни и на праздничный день?