Вопрос-Ответ

Компания АО, общеустановленный режим, плательщик НДС, резидент РК, открывает филиал в Российской Федерации. Планируется закупить офисную технику и программное обеспечение для нужд филиала. Но так как филиал еще не прошел аккредитацию, товары будут закупаться головной организацией (АО) в России, но без завоза на территорию РК, с оплатой со счетов АО. Как правильно оформить данную сделку, и какие обязательства могут возникнуть у головной организации в связи с этим?

ИП на общеустановленном режиме налогообложения, начисляет себе доход и исчисляет налоги в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и ежемесячно выплачивал себе начисленную сумму дохода. Начисленные доходы отражаются по счетам бухгалтерского учета корректно. При этом сумма начисленного дохода не отражается по счетам бухгалтерского учета в 1С, а в отчете по форме 200 отражается и доход и налоги. Выплата начисленного дохода производилась ежемесячно. Как отразить начисление дохода по ИП в 1С, чтобы выплата дохода отнеслась на расходы и на вычет и переплата по выплаченным доходам ИП закрылась?

Когда возникает обязательство по выписке СНТ по импортируемым товарам из стран ЕАЭС? Обязаны ли мы с 1 октября выписывать СНТ по всем импортируемым и экспортируемым товарам из стран ЕАЭС, либо это пилотный проект?

ИП, на упрощенке, плательщик НДС. Какой штраф предусмотрен за несвоевременную сдачу ФНО 328 и неуплаченный НДС?

ТОО - общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, занимается оптовой и розничной реализацией товаров. При безналичной реализации товара – многие клиенты отказываются предоставлять доверенность на получение товара. Является ли это нарушением, предусмотрены ли штрафы, кто будет нести ответственность, какой статьей Налогового Кодекса Республики Казахстан данное регулируется? Как мы можем себя обезопасить, в случае если данное является нарушением? Возможно, ли запрашивать у клиента проставление печати в накладной, вместо предоставления доверенности?

Наша компания (ТОО, ОУР, плательщик НДС) заключило договор о государственных закупках товаров с ТОО (резидентом Республики Казахстан). В пункте 2.4 прописаны необходимые документы, предшествующие оплате: 1) подписанный договор; 2) накладная; 3) акт(ы) приема-передачи товара(ов); 4) отчет о местном содержании в товарах (представляется после полного исполнения договорных обязательств) по форме согласно приложению 22-4 к Правилам; 5) счет-фактура с описанием, указанием количества, цены единицы и общей суммы поставленных товаров, предоставленная Поставщиком Заказчику. После подписания договора наша компания: - 03.08 выписывает в адрес Покупателя Накладную на отпуск товаров (Форма 3-2), - 13.08 на портале ГЗ был формирует Акт приема-передачи товара - 17.08 выл выписывает ЭСФ - 18.08 на портале ГЗ Покупатель подписал Акт приема-передачи товара При выписке ЭСФ в разделе А. Общий раздел были указаны № и дата Накладной на отпуск товаров (Форма 3-2)., а именно 03.08. Сейчас Покупатель настаивает на внесении изменений в ЭСФ, в раздел А и просит исправить дату оборота в ЭСФ на дату акта ГЗ, мотивируя это тем, что их компания со 100% гос. участием и при проверке дату оборота ЭСФ будут сверять с датой подписания акта ГЗ и ссылаясь на п. 5.4 При соблюдении условии пункта 5.3. настоящего Договора датой поставки/передачи Товара считается дата направления поставщиком посредством веб-портала заказчику акта приема-передачи товара. Договор во вложении. 1. Насколько правомерно требование покупателя? Можем ли мы выписать исправленный ЭСФ с изменением даты оборота? Не будет ли у нашей компании штрафных санкций за несвоевременную выписку ЭСФ 2. Какую все же дату указывать в разделе А ЭСФ, дату накладной или акта с ГЗ? Если все таки Накладная (Форма 3-2) является утвержденной формой бухгалтерских документов, а акт приема-передачи – нет 3. Какие данные отображать в разделе F? Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг?

ТОО - общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, занимается оптовой и розничной реализацией товаров. Предлагается заключить "Агентский договор" с физическим лицом (Не ИП), где ТОО будет являться "Принципалом", а физическое лицо "Агентом", согласно договора условием является: 1.1. По настоящему договору Принципал поручает, а Агент берет на себя обязательство совершать от имени и за счет Принципала юридические и иные действия, указанные в п. 2.1 настоящего договора, а принципал обязуется уплатить агенту вознаграждение за выполнение этого поручения. 2.1. Агент обязуется от имени и за счет принципала совершать следующие действия: 1) осуществлять продажу переданных принципалом товаров и осуществлять иные действия, связанные с продажей товаров, как то: продвижение товара на рынке; привлечение новых заказчиков; проведение переговоров по заключению договоров купли-продажи (поставки) по поручению и на условиях принципала; 3.1. Вознаграждение агента по настоящему договору составляет 18% от прибыли принципала, полученной из инициированных агентом договоров в течение первых 18 месяцев со дня подписания настоящего договора агентом. 3.2. Вознаграждение выплачивается агенту в следующем порядке: путем перечисления денежных средств на расчетный счет, указанный агентом, в течение 10 рабочих дней после утверждения принципалом отчета агента.

Вопрос в следующем:

1. как правильно оформить договор с физическим лицом?
2. Какие обязательства по налогообложению возникает у ТОО и физические лица?
3. В связи с тем, что сумма вознаграждения не известна на данный момент и напрямую зависит от проданного товара физиком, то какие есть лимиты в данном случае, чтобы физику не оформлять ИП.
4. Правомерней ли будет оформить не агентский договор, а договор ГПХ? И вообще верно ли оформлять агентские договора ТОО с физическими лицами, в случае если да, то несет ли ТОО ответственность за то, что физическое лицо по той или иной причине не будет уплачивать самостоятельно налоги при превышении лимита (если таковой есть) и не будет сдавать необходимую налоговую отчетность?

ТОО плательщик НДС на ОУР заключило договор оказания услуг с физическим лицом резидентом Российской Федерации по поклейке обоев на территории Республики Казахстан. Он прилетел и улетел за наш счет, в Республике Казахстан находился одну неделю для выполнения работ. Какие налоги и отчисления необходимо уплатить за резидента Российской Федерации в данной ситуации?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) приобрело в предпринимательских целях: дрон, летательный аппарат (квадрокоптер) и 3 штуки аккумулятора к дрону. В комплекте к дрону идет один аккумулятор, то есть он вставлен, и 3 штуки аккумулятора приобрели на запас. Квадрокоптер (дрон) относится к классу «Машины и оборудование». По бухгалтерскому учету срок полезного использования устанавлен 60 месяцев. По налоговому учету квадрокоптер отнесен ко II группе фиксированных активов «Машины и оборудование»; предельная норма амортизации таких активов составляет 25 % в год. Аккумуляторы приобретенные. Как правильно отразить в бухгалтерский учете и налоговом учете, то есть отнести на на счет 1310 или это все-таки основное средство?

У нас имеется обувь, которая будет маркироваться с 1 ноября 2021. Если у нас имеется все оборудование, к чему должен быть готов бухгалтер? Интересует именно само поступление ТМЗ. Будут какие-либо изменение при поступление товара с Турции, если у нас розничная торговля? Нужно выписывать СНТ?

ТОО вид деятельности туризм (комисионное вознаграждения), получает от поставщика авр по тур пакету, при этом эсф нет , и поставщик убеждает, что не обязан выставлять эсф. Общая сумма закрытия превышает 1000 мрп. Как быть с такими затратами?

Компания ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 429 НК РК имеет право на возврат НДС.

1. Можем ли мы сдавать дополнительную декларацию по НДС, если поставщик выписал Исправленную ЭСФ с измененной суммой НДС?

2. Если по декларации за 1 квартал 2021 произошел частичный возврат НДС, какую сумму возврата необходимо указать в декларации за 3 квартал 2021 года? Такую же, как была указана в 1 квартале или за минусом возмещенной?

ТОО (ОУР) приобретает подакцизные товары - алкоголь (водка, ликер) из третьих стран. В ГТД указано количество спиртного в ед. измерения-литр чистого спирта, хотя объем одной бутылки – 0,7 литра. При сдаче в ИС АКЦИЗ «Декларации по обороту алкогольной продукции» необходимо отразить приход и расход данного алкоголя в декалитрах. Как определить объем алкогольной продукции -по объему одной бутылки (0,7) или по объему чистого спирта в одной бутылке, указанному в ГТД?

ТОО на УРН. Один учредитель хочет открыть ИП, второй КХ. Могут ли все предприятия (ИП, КХ и ТОО) применять СНР на основе упрощенной декларации?

ИП зарегистрирован с Бостандыкском районе г. Алматы, общеустановленный режим, пока деятельности не ведет, оплачивает только 2975 ВОСМ. С ноября 2021 года планирует все таки начать свою деятельность в Алматинской области, Байдибек би. Вид деятельности - комиссионный магазин одежды. Должен ли ИП перерегистрироваться в области, или достаточно зарегистрировать только кассовый аппарат по местонахождению. Если да, то как это сделать электронно? и второй вопрос: доходом в данном случае будет являться комиссия, а не полная стоимость товара. Продавая товар , продавец будет выбивать чек на полную стоимость вещей, а доходом ИП являются только комиссионные. Не будет ли проблем с камеральным контролем? Пробито через ОФД намного больше сумма, чем в доходной части годовой декларации?

Нашей компанией (ТОО, ОУР, НДС) приглашен на работу гражданин Украины. До заключения с ним трудового договора мы оплатили ему авиабилет, оплатили все госпошлины. В дальнейшем трудовой договор с ним был заключен. Через два месяца работы данный сотрудник по семейным делам улетел домой на Украину. Компания оплатила ему перелет туда и обратно. До этого времени он проживал вместе с другими нашими рабочими в мини- гостинице в поселке, по месту выполнения работы. Проживание за счет компании. Теперь, по возвращении его из Украины, ему предстоит другая работа и он решил снимать квартиру в городе. Вопросы:

1. Расходы, понесенные ТОО до принятия его на работу облагаются ИПН? в каком размере и как это сделать, если на тот момент он не был нашим работником?

2. Расходы на его перелеты на Украину и обратно включаются в его доход и облагаются по ставке 10%? И тогда возможно их отнести на вычеты? Либо это идет за счет прибыли компании? (данный сотрудник утверждает, что на месте его предыдущей работы в нашем же городе, компания делала это за счет своей прибыли)

3. Расходы по его индивидуальному проживанию и питанию как должны отражаться? он сам, за счет своей зарплаты платит или компания доплачивает ему надбавку на проживание?

4. Договор на аренду квартиру кто должен заключать - работник или компания? и тогда компания должна со своего счета производить оплату проживания?

5. Как оплачивать ему расходы на питание? чем они должны подтверждаться?

6. Из поездки на Украину он привез чеки на оплату ПЦР тестов на ковид при перелете. Их мы тоже должны ему возмещать?

Во вложении свидетельство о резидентстве. Срок данного документа нам выписали без срока, на что основываться или они должны переделать? Это наша материнская компания, они предоставили нам заем и мы оплачиваем им основной долг и проценты

ТОО приобрело автомобили в 2019 году за 40 000 000 тенге, в 2021 году, технический осмотр показал, что автомобилям необходим ремонт и ремонт очень дорогой, составили дефектный акт и продали автомобиль на запчасти по стоимости за 2 000 000 тенге. Остаточная стоимость по НУ на 01.01.2021 г. 22 500 000 тенге, может ли компания взять на вычет в 2021 года, согласно пункту 2 стати 273 НК 20,5 млн. тенге. Заранее благодарю за ответ.

Согласно статье 666 пункту 5 Налогового Кодекса в случае, если юридическое лицо-нерезидент оказывает услуги или выполняет работы на территории Республики Казахстан в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, в целях применения положений международного договора такой нерезидент наряду с документом, подтверждающим резидентство, представляет налоговому агенту нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов. Что входит в перечень учредительных документов? Является ли паспорт директора учредительным документом или его не нужно запрашивать? 

Нашим ТОО в 2018 году были реализованы доли участия в юридическом лице-резиденте , срок владения которыми превышает 10 лет. Был получен доход в виде прироста стоимости, от реализации долей.

Все три условия соблюдены: 1. На день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет; 2. Такое юридическое лицо-эмитент или такое юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник такого консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем; 3. Имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов такого юридического лица-эмитента или такого юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников такого консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет не более 50 процентов.

Бухгалтер доход от прироста стоимости сначала отразил в 100.00.002, а затем в соответствии с пунктом 8 статьи 288 Налогового Кодекса Республики Казахстан, применяет уменьшение совокупного годового дохода отражая сумму прироста стоимости в строке 100.00.033 и 100.00.033I . Затем в июле 2019 года мы получили уведомление по камеральному контролю , с видом ошибки «Согласно предоставленной Декларации по КПН Вами применено уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 288 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года. Однако, сумма уменьшения превышает установленную норму (4 процента от налогооблагаемого дохода).» На основании этого уведомления была отправлена дополнительная форма 100.00 , где сумма прироста стоимости была убрана из строки 100.00.033I, она осталась только в строке 100.00.033. В этом году 2021 вновь пришло уведомление следующего содержания: «Неправомерная корректировка налогооблагаемого дохода на 671 203 993 тенге в строке 100.00.033». Прошу вас дать разъяснения в какой строке 100.00 за 2018 год, бухгалтер должен был отразить уменьшение НОД по доходу от прироста стоимости при реализации долей участия в юридическом лице? Как правильно ответить на уведомление УГД ?