Вопрос-Ответ

ИП УД, освобожден от налогов до 2023 года, но в 1 полугодии у него была одна сделка по углю (реализация).

Вопрос 1. Может ли ИП применить освобождение на весь оборот, а по этой сделке оплатить налоги?

2. Может ли ИП дальше применять освобождение, если нет больше сделок с углем?

Два ТОО, одно на общеустановленном режиме налогообложения, другое на упрощенном, имеют одного учредителя - физическое лицо, резидент. Приостановили свою деятельность в 2018 году до 2023 года. Сейчас учредитель принял решение закрыть оба ТОО. Задолженности по налогам нет. Можно ли закрыть ТОО до срока окончания приостановления? Какие обязательства должны исполнить ТОО?

Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение, полученное от родственника в подарок по договору дарения. Договор дарения был зарегистрирован в мае 2018 года, стоимость передаваемого имущества не была отражена в договоре дарения. В августе текущего года физическое лицо планирует продать недвижимость и готовится подписание договора купли-продажи.

При этом хотелось бы отметить, что физическое лицо после получения в дарственной зарегистрировался как индивидуальный предприниматель (ИП- специальный налоговый режим по упрощенной декларации), данное нежилое помещение начал сдавать в аренду, сдавал отчет по налогу на имущество и платежи в качестве ИП.

Возникает ли у данного физического лица ИПН? Что является налогооблагаемой базой для исчисления ИПН в данном случае? Нужен ли отчет об оценке? Влияет ли эта оценка на исчисление ИПН? Не повлияет ли статус ИП на данную продажу и зачтется ли налоговым органом как оборот ИП? Поскольку сумма продажи предполагает превышение оборота применяющего ИП и по обороту НДС. Или рекомендуется перед осуществлением данной сделки ИП временно приостановить или подать на закрытие, после чего начать продажу, а к тому периоду лучше заключить предварительный договор купли-продажи? (в этом случае недвижимость не отчуждается до заключения договора купли-продажи).

ТОО меняет учредители со 100 % участием с сентября 2021 года. У ТОО есть прибыль, можно ли выплатить дивиденды в августе за период 2021 года старому учредителю?

Компания ТОО (резидент Республики Казахстан) получив грант, его реализует. В статье расходов, в соответствии с данным грантом, возникает расход по разработке и ведению сайта. Будет ли данное имущество считаться на балансе ТОО как НМА или это расходы периода?

Компания АО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Она применяет дополнительный зачет по НДС согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 411 НК Республики Казахстан – производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса.

С 1 июля 2021 года внесены изменения в статью 411 Налогового кодекса Законом Республики Казахстан от 24 июня 2021 года № 53-VII, в которых говорится, что право на дополнительный зачет НДС распространяется на юридические лица, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности). Применим ли данный подпункт 4 для нашей отрасли, если с момента государственной регистрации прошло более 2 лет?

ИП (резидент Республики Казахстан) заключил договор с иностранной компанией (Австралия) на оказание услуг по проверки анализаторов. Оплату получает на текущий счет в банке.

Вопросы:

1. По какому курсу рассчитывать доход подлежащий налогообложению по ставке 3%?

2. Подлежит ли обложению денежные средства полученные в возмещение расходов на питание, проживание и проезд?

ТОО на упрощённой декларации, компании 6 лет. Учредителей двое по 50%. В связи с пандемией в 2020 года на три года малый бизнес был освобождён от налогов (КПН и СН). Форма 910.00 за 1 полугодие 2021 года изменена, при изучении примера заполнения выяснено следующее: доход учредителя в виде дивидендов не облагается ИПН, так как в 2020 году ТОО не уменьшало на 100 % КПН и в апреле 2021 года начислены дивиденды учредителю резиденту Республики Казахстан за 2020 СН и соблюдены условия пп.8) п.1 ст. 341 НК Республики Казахстан. Из этого следует, что если ТОО не оплачивала КПН и СН в 2020 года, то при начислении дивидендов в 2021 года необходимо оплатить налог ИПН=5% ?

ТОО, резидент Республики Казахстан, плательщик НДС, выиграло тендер на проведение рекламной акции для компании "Nivea". Место проведения рекламной акции - Азербайджан, город Баку. В Баку промоутеры будут проводить для компании "Nivea" рекламную акцию: раздавать айфоны, айпады, дарить подарки. ТОО получает деньги за данный тендер от "Nivea". А в Азербайджане нанимает подрядчиков (крупное рекламное агентство) и платит им за осуществление рекламной акции. А азербайджанское рекламное агентство выдаст все необходимые документы ТОО : акт выполненных работ, сертификат резидентства. Получается, услуга будет оказана на территории Азербайджана, предмет договора - рекламные услуги. 

1) Возникает ли НДС за нерезидента у нашего ТОО в данном случае?

2) Возникает ли КПН за нерезидента ?

ИП на СНР на основе упрощенной декларации, не плательщик НДС, планирует закупать материалы (с НДС) для строительства объекта, в котором будет осуществлять предпринимательскую деятельность. Если ИП через какое-то время (через год и более) станет плательщиком НДС, можно рассчитывать на то, чтобы взять данный НДС (уплаченный при строительстве) в зачёт? Или рассчитывать на его возмещение?

ТОО поставило в ремонт на СТО легковой автомобиль, который в следствии пожара сгорел полностью. Руководство СТО готово предоставить такой же автомобиль. Какими проводками нужно отразить в бухгалтерском учёте данную сделку?

ТОО, розничный налог. По каким реквизитам необходимо оплачивать розничный налог по форме 913.00?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) получило товар с кодом ТН ВЭД 8421398007 от поставщика с Российской Федерации. Первичная СНТ до пересечения границы выписана, подтверждена инспектором и мною. Необходимо ли выписать СНТ при дальнейшей продаже этого товара АО?

ТОО на общеустановленном режиме зарегистрировано в Алматы в феврале 2021 года. В апреле этого же года открыли филиал в Астане. ФНО 200.00 сдает головное предприятие или филиал за себя сам отчитывается по ФНО 200.00?

ИП на УНР, но 27 декабря 2021 года встал на учет по НДС. Как быть с тем, что на 3 года освобождение от уплаты налога с прибыли? Сдали отчет с 0 налогами, хотя обороты были. Или необходимо оплатить 3% с момента постановки на НДС с этого оборота?

Компания работает по общеустановленному режиму, является плательщиком НДС. Осуществляет работу вахтовым методом. Является ли 20 июля 2021 года праздничным днём в производственном календаре? Как необходимо рассчитать зарплату вахтовикам? В каком размере согласно законодательства? 

На основании договора комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинг) лицензиат выплачивает лицензиару роялти за право пользования товарным знаком – 5 % от объема продаж. Стороны договора являются резидентами Республики Казахстан, применяют общеустановленный режим. Выставляется счет на оплату.

1.     Какие налоговые обязательства возникают у лицензиара при получении денежных средств?

2.     Какие первичные документы необходимо оформить по роялти и в какие сроки?

3.     Какая налоговая отчетность и в какие сроки сдается в УГД ДГД?

4.     Необходимо ли выписывать ЭСФ при признании дохода по роялти?