Вопрос-Ответ

Подскажите пожалуйста если основные ЭСФ были выписаны корректно, а дополнительные (возвратные) были выписаны не полностью на меньшую сумму чем должно быть. Является ли это нарушением и будет ли за это штраф если срок в 15 дней уже истек? Так же возможно ли для корректировки ситуации выписать исправленные ЭСФ на все основные и создать к ним новые Дополнительные Будет ли это считаться корректным

ТОО «А» (резидент РК) на общеустановленном режиме, плательщик НДС. В 2021 году импортирует оборудование из России согласно контракта с ТОО «В», в спецификации которого, указывается цена и стоимость оборудования - всего на сумму 5 000 000 рублей. Отдельным договором на перевозку этого оборудования ТОО «А» оплачивает транспортные расходы по доставке оборудования с тем же поставщиком ТОО «В» в сумме 400 000 рублей. Вопрос: Какие суммы отражаются в 328 форме (пересчеты курсов не интересуют) – только 5 000 000 рублей, или обе суммы 5 000 000 + 400 000 рублей? Если обе суммы, то отдельными строками или одной строкой? Облагаются ли такие транспортные расходы налогами с нерезидентов для ТОО «А»?

ТОО на упрощенном налогообложении, во втором полугодии 07.09.2020 г добровольно подает заявление на переход общеустановленный режим, при этом превышения оборота нет. Датой начала применения Общеустановленного порядка является - 01.10.2020 (в уведомлении). Потом за сентябрь проходят еще обороты, уже превышение 70 048-кратного размер. Бухгалтер отражает всю сумму дохода, с превышением в 910 форме. А оборот который прошел с 01.10.2020 года в 100 форме. Налоговый комитет заставляет сумму превышения указать в 100 форме. Прав ли налоговый инспектор? И если он прав-имеем ли мы право брать в зачет расходы за сентябрь месяц 2020 года?

ИП общеустановленный режим, плательщик НДС, вид деятельности торговля, импортер кабельной продукций с Россий. Хотели узнать о ведение 5%-го утильсбора на кабельную продукцию, ввели ли его? Если ввели как его рассчитывать и когда платить?

Помогите разобраться в ситуации. Наша компания в прошлом году приобрела пекарное оборудование в Киргизии. Нами поставлены на приход в соответствии с налоговым законодательством все комплектующие , уплачен НДС при ввозе, оприходованы ОС через виртуальный склад. В начале этого года наша компания продала часть оборудования. Но расчет с поставщиками по субъективным причинам не произведен. В этом году поставщик выставил претензию по причине неуплаты за поставленный товар, где говорится, либо платите либо возвращайте, руководство решило возвратить оставшееся оборудование. У меня возник вопрос : каким образом правильно оформить возврат оборудования т.к. часть уже продана. Нам нужно выписать возвратную накладную, ЭСФ, СНТ , НДС уплачен при ввозе.

     Компания нерезидент ОАЭ, учредитель резидента, с уставным капиталом 1 200 000 000 тенге, дает займ в размере 1 200 000 000 тенге под 3% на 10 лет. Резидент дает этот займ своей дочерней компании , тоже с уставным капиталом 1 200 000 000 тенге, под 12% годовых  для строительства торгово-развлекательного центра, с возвратом также основной суммы + проценты в конце срока , те тоже через 10 лет. Все три компании -связанные стороны.

Вопрос: 

1) какие налоги возникают у компании нерезидента;

2) может ли компания резидент, являясь взаимосвязанной стороной взять займ под нерыночный процент, тк он дается нерезидентом. Проценты и основной долг будут отдаваться в конце периода займа, т.е через 10 лет .Каким образом это отразить в бухгалтерском и налоговом учете резидента. Учет ведется по МСФО для малого и среднего бизнеса. Можно ли будет взять на вычеты по НУ сумму вознаграждения и когда отразить в налоговой отчетности?

3)  второй резидент, может ли взять на вычеты сумму вознаграждения и получается так, что не перечисляя вознаграждение, а только начисляя.

 4) сможет ли резидент при выплате нерезиденту через 10 лет взять отрицательную  курсовую разницу на вычеты в НУ?

ТОО «ААА» резидент Казахстана не является плательщиком НДС, основан учредителем АО «БББ» резидент России. В качестве вклада в уставный капитал АО «БББ» передало ТОО ААА по сублицензионному договору неисключительные права на использование результатов интеллектуальной деятельности, а именно: неисключительные права на использование программ для ЭВМ. 

Номер обращения 691797 от 21.06.2021 При поступлении оплаты от покупателя платежной карточкой через систему EPAY - ЧЕК ККМ онлайн пробивать нужно или нет? Если да - в течении какого времени обязаны пробить чек ККМ, т.к оплата на расчетный счет поступает на третий день?

В ТОО сотрудник отгуливают только половину своего отпуска каждый год, следовательно за 6 лет накопилось много дней, сотрудник увольняется, за всё ли время выплачивает организация?

Номер обращения 691884 от 21.06.2021 Касательно налогообложения нерезидента, оказывающего услуги резиденту РК, применяя Конвенцию между Республикой Казахстан и США об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения налогообложения в отношении налогов на доход и капитал. В частности, ТОО, резидент РК, (стоит на учете по НДС), заключает контракт с нерезидентом, юр лицом (зарегистрированный в США, но не зоны с льготным налогообложением). Предметом контракта является оказание инжиниринговых услуг. Для избежания двойного налогообложения применяется Конвенция между РК и США, для этих целей, контрагент (резидент США) предоставляет справку о резидентстве, в данном случае форму 6166. В связи с карантинными мерами предпринятыми в США нерезидент предоставил вышеуказанную справку в марте 2021г. С указанием периода 2020г. Услуги были оказаны в 2020г. В связи с чем, просим разъяснить возможность применения Конвенции, и применить полное освобождение от обязательства по уплате корпоративного подоходного налога у источника выплаты с дохода нерезидента в РК, с применением справки о резидентстве, выданной позже срока оказания услуг, но за период, в котором оказывались услуги.

Какие выплаты необходимо сделать при увольнении сотрудника согласно п1.пп2.ст 52 ТК РК (Сокращения численности или штата работников) и как все документально оформить?

Прошу Вашей помощи разобрать вопрос. Наше ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Учредители являются иностранной компанией. У нашего директора закончились полномочия, полномочия были определены решением собрания учредителей. Ранее условия оплаты труда были в сумме 250 000 тенге в месяц, в связи с снижением дохода и деятельности имеем ли мы право возобновить трудовые отношения с тем же директором, но с оплатой труда 50 000тг в месяц, т.е. в 5 раз меньше? Трудовой договор бессрочный.

Подскажите, может ли ТОО посадить ремонт торговой площади в ТРЦ (1000 квм) на ОС (стоимость магазина), и как правильно указать срок амортизации и оформить в 1с бух ?

На основании подпункта 19 пункта статьи 1 Закона «О туристкой деятельности», туристская операторская деятельность (туроператорская деятельность) - предпринимательская деятельность физических и (или) юридических лиц, имеющих лицензию на данный вид деятельности, по формированию туристского продукта, его продвижению и реализации туристским агентам и туристам, а также по продвижению и реализации туристского продукта, сформированного нерезидентом Республики Казахстан. При этом, согласно пункта 7 статьи 1 настоящего Закона турист - физическое лицо, посещающее страну (место) временного пребывания на период от двадцати четырех часов до одного года и осуществляющее не менее одной ночевки в ней (в нем) в оздоровительных, познавательных, профессионально-деловых, спортивных, религиозных и иных целях без занятия оплачиваемой деятельностью, туристский продукт (пункт 20 статьи 1 настоящего Закона) – комплекс всех необходимых туристских услуг, достаточных для удовлетворения потребностей туриста во время путешествия. Исходя из рассматриваемых норм, туроператор осуществляет формирование туристского продукта, который представляет собой совокупность туристких услуг, которые он вправе реализовать как турагентам, так и туристам, то есть физическим лицам. Следует отметить, что туроператор в сфере выездного туризма осуществляет продвижение и реализацию туристского продукта исключительно через турагентов. Таким образом, с учетом вышесказанного реализация продукта туроператором в адрес физических лиц по внутреннему туризму, то есть в пределах Республики Казахстан возможна. На основании вышеизложенного можем ли взять на доход только комиссионные вознаграждения?

Наша компания приобретает бензин ежемесячно у ИП, они выписывают ЭСФ с учетом НДС, но не указывают акциз. Можно ли принимать такие счета фактуры, так как они выписываются с 2020 года?

ТОО приобрело холодильник, как правильно поставить на учет основные средства, чтоб не брать амортизацию на вычет?

Компания (нерезидент РК) оказывает ТОО (резиденту РК) рекламные услуги в сети интернет (без выезда в РК) ТОО, ОУР, не плательщик НДС. (деятельность ТОО освобождается от НДС) Вопрос: Возникают ли у ТОО налоговые обязательства по КПН и НДС за нерезидента? Если да, то какие сроки уплаты и какие формы отчетности сдаются?

Номер обращения 692453 от  24.06.2021 ИП являясь резидентом РК применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Прошу пояснить следующее: если указанный ИП будет в дальнейшем осуществлять деятельность по реализации товаров посредством платформы Wildberries на территории Российской Федерации - правомерно ли будет применение им специального налогового режима на основе упрощенной декларации?

Номер обращения 692929 от 28.06.2021 Компания ТОО - резидент РК, производство пива получает услуги от ТОО нерезидента (РФ). ТОО нерезидент выставляет счёт-фактуру с НДС (20%). Может ли ТОО резидент РК взять в зачёт такой НДС? Если да, то по какой ставке?

ТОО хочет взять на работу гражданина Киргизии. Какие возникают обязательства - налоговые отчеты, налоги, документы для оформления. Нужно ли подавать документы в Юстицию или еще куда-то и какие документы?