Вопрос-Ответ

Наша компания (далее по тексту ТОО) оказывает услуги по сервисному гарантийному обслуживанию оборудования компании Ortho Clinical Diagnostics Великобритания (далее по тексту Компания-Нерезидент) на основании договора о сервисном обслуживании. Оборудование установлено в медицинских учреждениях РК. Для осуществления сервиса Компания-Нерезидент поставляет запасные части и расходные материалы. ТОО производит таможенную очистку поставленных запчастей. Выполненные работы закрываются актом выполненных работ и ЭСФ.

1. Как ТОО отразить в бухгалтерском и налоговом учете списание запчастей на сервисные работы?

2. Нужно ли им выставлять СНТ, если запчасти и расходные материалы используются на территории РК и на экспорт не отправляются?

1. Как вести бухгалтерский и налоговый учет Частному фонду?

2. Какие отчеты нужно сдавать?

ТОО, общеустановленный режим, арендует у ИП (является учредителем и директором ТОО) помещение под склад.

1. Нужно ли регистрировать в юстиции договор аренды?

ТОО (ОУР, плательщик НДС). Решили принять на должность проектного менеджера гражданина России. Есть разрешение МВД РК на временное проживание. Он будет работать удаленно, но иногда будет приходит в офис.

1. Какой трудовой договор ТОО должен составить с этим проектным менеджером?

2. Какие налоги и отчисления с заработной платы ТОО обязано уплачивать в бюджет и во вне бюджетные фонды и по какой ставке?

3. Проектному менеджеру в табеле учета рабочего времени указываем 4-х часовой рабочий день, а не 8-ми часовой рабочий день. Если у него оклад 70000 тенге, то ему надо начислять 35000 тенге или 70000 тенге в месяц? 

ТОО резидент РК заключает агентский договор по продаже авиабилетов разных авиакомпаний, в том числе и нерезидентов. Билеты продаются только онлайн. Имеет своих агентов(субагентов) по продаже авиабилетов (нерезиденты Россия). ТОО выплачивает субагенту сервисный сбор, субагент выплачивает ТОО агентское вознаграждение.

Вопросы: 1. ТОО выставляет АВР компании нерезиденту. Является ли объектом обложения КПН доход от реализации билетов по международной авиаперевозке, если авиаперевозчик нерезидент?

2. Субагент Россия выставляет АВР на сервисный сбор. Является ли этот оборот оборотом для целей исчисления КПН у источника выплаты?

3. Как определить место реализации оказанных услуг, для определения оборота по реализации в целях исчисления НДС, если поставщик, агент и субагент для реализации используют онлайн сервисы для реализации авиабилетов?

1. Прошу Вас помочь в заполнении формы 101.04. Если Сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежит налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, необходимо ли заполнять графу H в приложении 101.04.001? Или достаточно только указать эти доходы в графе V?

2. И в каких случаях не заполняется графа H? И в каких случаях графа V?

ТОО приобрело жилое здание с земельным участком, согласно Договору купли-продажи от 26.10.2023 г. в ЦОНе зарегистрировано 30.10.2023 г.

1. С какого числа ставить на баланс?

2. Как считать налог на имущество и на землю? Была в Бостандыкском НК, сотрудник сказал, что налог на имущество за 2023 г. нужно платить целиком за год, независимо в каком месяце купили. Это правомерно?

Физическое лицо (резидент РК), хочет стать учредителем юридического лица в Польше, при том, что у самого уже есть учредительство в казахстанских ТОО, одно из которых на Упрощ. режиме налогообложения.

1. Сможет ли его ТОО в РК оставаться на упрощенке, если он будет учредителем иностранной компании - нерезидента?

Компания - ТОО, в марте сделала реализацию юрлицу. В августе месяце клиент обратился к нам с просьбой предоставить дубликат накладной за март месяц, но просит его выслать через сайт Учет ЭДО.

1. В связи с чем не изменится ли дата оборота после того, как клиент подпишет документ с помощью ЭЦП ключа.

2. Дата отнесения к зачету будет по ЭСФ?

1. Как правильно рассчитывается оплата по больничному листу?

2. Существуют какие-либо ограничения или максимальный размер выплаты по листу временной нетрудоспособности? 

Компания превысила установленный предел в 2021 году, что приводит к возникновению обязательств по авансовым платежам по КПН в 2023 году. Сдали декларацию ФНО 101.02 и ежемесячно перечисляли Авансовые платежи по КПН. На момент 31.10.2023 г. компания убыточная и по прогнозам до конца года остается убыточной.

1. Как мы можем откорректировать ФНО 101.02?

2. Можно ли вернуть переплату по КПН?

ТОО имеет единственного участника юридического лица в форме частной компании (далее - ЧК) зарегистрированного на территории МФЦА. У ЧК, которая зарегистрирована на территории МФЦА, единственным участником является нерезидент – юрлицо, зарегистрированное на территории ОАЭ. Учитывая изложенное, прошу ответить на следующие вопросы с учетом международных конвенции об избежании двойного налогообложения.

1. ТОО при выплате дивидендов с чистого дохода своему участнику – ЧК, зарегистрирована на территории МФЦА, должен ли удержать КПН (облагается ли) и по какой ставке если облагается?

2. ЧК зарегистрированная на территории МФЦА, при выплате дивидендов своему участнику в ОАЭ должен ли удержать КПН у источника выплаты, если да то по какой ставке?

3. Распространяется ли действие пп.4) п.7 ст.6 Конституционного закона Республики Казахстан от 7 декабря 2015 года № 438-V ЗРК «О Международном финансовом центре "Астана"» на нерезидентов в том числе? Примечание: ЧК которая зарегистрирована на территории МФЦА и юрлицо зарегистрированное на территории ОАЭ – являются участниками менее 3 лет. Само ТОО (резидент РК) оказывает услуги на территории Казахстана.

ТОО, общ.режим, плательщик НДС, решил подарить подарок иностранному партнеру - велосипед, стоимостью 2 млн.тенге. Также для рекламы и продвижения компании были приглашены блогеры, где нами были оплачены их перелет, проживание, и питание в ресторанах.

1. Какие налоговые обязательства возникают у юрлица?

2. Можем ли просто списать данные расходы за счет чистой прибыли Компании?

С января 2024г начинается всеобщее декларирования доходов по ЮЛ и ИП, вопрос: если руководитель ТОО является ИП, как быть с этим? Если ИП является пенсионером, он тоже должен отчитываться по 250 форме? Если ИПэшник имеет квартиру за границей, как с этим быть?

ИП на упрощенке, общепит, использует ТИС. Каков максимальный оборот при использовании ТИС, чтобы оставаться на упрощенке? Какие есть нюансы при ТИС ? И условия при которых необходимо перейти на общеустановленный режим?

Нашему ТОО оказываются услуги по рекламе в Фейсбук и Инстаграм нам предоставляются электронные документы (налоговый счет фактура для ТОО)в иностранной валюте (USD) с выделенным НДС, Это иностранная компания Meta резидент Ирландии.

Вопросы:

1. Имеем ли мы право принимать в зачет выделенный НДС?

2. Необходимо ли нам производить начисления КПН за нерезидента?

3. В какой строке налоговой формы 300 отражается данные обороты?

4. На какую дату применяется курс для определения налогов?

5. Мы получаем рекламные услуги от Google при этом нам предоставляется выписка из интернет ресурса по операциям совершенным за месяц все предоставляется в USD. Необходимо ли нам начислять НДС за нерезидента?

6. На какую дату необходимо брать курс для исчисления НДС?

7. Начисляется ли КПН у источника выплаты?

8. Имеем ли мы право брать эти затраты на вычеты в форме 100?

Прошу Вас конкретно прописать по пунктам в каких случаях можно исправить Эсф и конкретные Случаи по отзыву Эсф.

ИП сдает квартиру в аренду, закрывает ИП. Как правильно посчитать единого совокупного платежа при доходе за год 1 440 000, условия оплаты и сдаем только 240 форму?

Наша компания - ТОО купила долю уставного капитала в другой компании - ТОО и стала одним из учредителей. Оплата согласно договора купли-продажи была направлена двум учредителям в равных долях, а не в ТОО.

1. Теперь какими проводками отразить перевод денег учредителям и отразить покупку доли?

ТОО, плательщик НДС, планировал экспорт в Китай, но из-за непредвиденных обстоятельств товар не пропустили на границе Китая по вине покупателя. Тогда стороны заключают дополнительное соглашение на поставку товара в адрес Покупателя (Китай) на казахстанской стороне т.е на территории РК. Основной договор заключен в китайских юанях. Передача и приемка Товара осуществлена на складе продавца на территории РК, есть подписанный Акт приема-передачи.

1. Если при экспорте реализация по ставке 0%, при этом есть декларация и накладная в юанях, то в нашем случае как должна выглядеть реализация на территории РК в адрес нерезидента (Китай)?

2. С какой ставкой НДС и в какой валюте, ведь нам покупатель уже произвел предоплату в юанях?