Вопрос-Ответ

Для стимулирования покупательской активности и роста продаж, при определенном объеме закупа товара, предоставляем Покупателю скидку на приобретаемый товар. При реализации выписываем документы на реализованный товар (накладная и ЭСФ) на сумму реализации в полном размере, а затем выписываем дополнительную счет-фактуру на предоставленную скидку на основании регистрации прочих операций по реализованным товарам в целях НДС. Величина скидки зависит от объема продаж (всегда разная). Согласно, налогового кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них НДС. Согласно п. 4 ст. 82 Налогового кодекса РК минимум оборота, при превышении которого необходимо встать на регистрационный учет по НДС, составляет в общем случае 20 000 МРП (в 2023 году – 69 000 000 тенге (3 450 * 20 000). Получено уведомление/извещение о допущенных нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, о том, что наш оборот приближается к минимум оборота, для целей постановки на регистрационный учет по НДС. Согласно, данным бухгалтерского учета наш оборот еще далек от установленного минимума, если учитывать предоставленные скидки. Мнения специалистов расходятся. Одни говорят, что рассматриваем оборот без учета скидок, т.к. скидку учитываем после, как корректировку размера облагаемого оборота. Другие утверждают, что нужно рассматривать за минусом скидки. В связи с чем, просим Вас предоставить ответ, для избежания нарушений налогового законодательства с нашей стороны.

1. При определении минимум оборота, для целей постановки на регистрационный учет по НДС, учитывается сумма скидки или нет? Например: Оборот по реализации - 59 000 000 тенге (по счету 6010) услуги нерезидента по доставке – 250 000 тенге предоставленные скидки – 7 000 000 тенге (счет 6030)

2. Оборот (для целей постановки на регистрационный учет по НДС) = 59 250 000 (59 000000 + 250 000)?

3. Оборот (для целей постановки на регистрационный учет по НДС) = 51 250 000 ((59 000000 + 250 000 -7 000 000)?

В нашу компанию поступил исполнительный лист на удержание алиментов. Постановление от 04.10.2023 года, период удержания алиментов, согласно постановлению, начиная с 10.07.2023 до достижения совершеннолетия ребенка (дата рождения ребенка 08.06.2020 год), в постановлении размер удержаний алиментов в пределах 1/4 со всех видов заработка. Постановление в нашу организацию поступило 3 октября 2023 года.

1. Как правильно ввести в программу 1С бухгалтерию данный исполнительный лист?

2. В октябре месяце компания должна удержать за июль и октябрь или за июль и август?

3. Так же за сотрудника нужно оплатить судебному исполнителю. Как правильно сделать это удержание в 1С?

ТОО, ОУР, НДС. Всегда вовремя отправляем налоговую отчетность, почти не отправляем доп.декларации. Налоги и отчисления перечисляем в срок, почти по всем налогам у нас небольшая переплата. Пришло уведомление с низкой степени на среднюю. Пишут: Наименование критерия: Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам. Дата актуальности данных для расчета: 01.08.2023 Значение по результатам расчета: 0 Базовое значение: 0 Примечание по базовому значению: 0 Количество баллов: -3.

1. Что это значит: Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам?

2. Нужно ли отвечать на это уведомление?

3. Как вернуть низкую степень СУР?

ТОО, упрощенный режим, неплательщик НДС, ресторанный бизнес. У некоторых клиентов есть накопительные карты, где они копят бонусы, а затем могут расплачиваться ими. Какой будет порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете оплаты бонусами: 1. Как отразить оплату бонусами в базе 1С, если фактически денег не поступало. 2. Признается ли оплата бонусами доходом в полном объеме. 3. Порядок отражения в базе 1С. (проводки).

ТОО на ОУР, плательщик НДС, завозит из РФ лицензию. Изначально предположила, что это попадает под определение роялти. Но в нашем случае мы будем дальше продавать эту лицензию, то есть для нас это будет товар. То есть НМА. И в конвенции определение «роялти - это право на пользование, за исключением частичной или полной реализации этого права в дальнейшем». То есть, я считаю, что в данном случае моя лицензия - это НМА. Тогда подход совсем другой, мне нужно оформлять 328, вместо 101.04.

1. Как это сделать без фактического пересечения границы? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, продает курицу, которую ранее купил замороженной тушкой, разделал и продал как филе и крылья (производство сельхозпродукции). КПН за год выходит 30млн. Окэд у нас 10899 - Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие категории. По ст. 274 -276 НК - Инвестиционные налоговые преференции, я хочу попробовать применить. К объектам преференций относятся впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование, которые в течение не менее трех налоговых периодов. Если мы купим грузовой автомобиль (к примеру, газель), чтоб уменьшить КПН. 

1. Могу ли я, на самом деле, купить автомобиль именно для уменьшения КПН?

2. Он должен быть обязательно с салона?

3. Где в форме 100 я должна это отразить? Если я что-то неправильно понимаю, можно подробное разъяснение как я могу уменьшить КПН.

У ТОО имеется дебиторская задолженность за неполученный товар от нерезидента РК. В соответсвии с законодательством ТОО должно признать данную задолженность доходом нерезидента по истечение 2 х лет с момента оплаты.

1. Возможно ли в данном случае применить конвенцию об избежании двойного налогообложения?

ТОО (плательщик НДС) опубликовал научную статью в иностранном журнале за пределами РК в США, с частичным перевыставлением расходов другому ТОО.

Будут ли услуги по размещению статьи в иностранном журнале облагаться КПН и НДС за нерезидента в РК?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. В трудовом договоре с сотрудником установлена фиксированная сумма, которую лицо ежемесячно получает «на руки». Таким образом, расчет налогов и взносов за счет лица производится «от обратного», исходя из назначенного размера оплаты труда (рассчитываются «сверху» установленной суммы). При расчете ИПН автоматически учитываются вычеты, право на которые имеет сотрудник : вычет по ОПВ, ВОСМС, 14 МРП (при наличии заявления). В процессе трудовой деятельности у сотрудника появляется право на получение дополнительных вычетов по ИПН, по сумме уплачиваемому ипотечному вознаграждению в Отбасы банк (ЖССБ). Сотрудник написал заявление, предоставил подтверждающие документы и ожидает, что станет получать больший размер заработной платы «на руки», чем ранее (так как уменьшится сумма подоходного налога).

1.В связи с появлением дополнительных видов вычетов, изменится ли сумма заработной платы «на руки» в пользу сотрудника?

2.Имеет ли право применить этот вычет юридическое лицо и уменьшить ИПН к уплате?

ТОО «А» (резидент РК) пользуется услугами ж/д транспорта (зерновозы, принадлежащие ТОО «Б» (резидент РФ). Услуги по аренде вагонов оказываются нерезидентом РК, как на территории РК, так и за ее пределами.

1. Каким видом доходов для нерезидента РК ТОО «Б» будет являться данная услуга?

2. Какие налоги и по какой ставке возникают у ТОО «А» как у налогового агента при выплате дохода нерезиденту «Б» в случае перевозки зерна по территории РФ и по территории РК?

ТОО, на общеустановленном режиме, плательщик НДС, имеет на балансе нежилое коммерческое помещение, учтенное на счетах 1330 как товар с марта 2023 года, сейчас было принято решение сдать это помещение в аренду другому ТОО. В следствии этого нужно перевести это помещение в ОС.

1. Как правильно это сделать?

2. Нужно ли регистрировать инвестиционное имущество? Как это сделать?

3. Есть ли еще какие-то действия необходимые для законной сдачи помещения в аренду?

Какие налоги возникают при оформлении дарственной на квартиру от одного физического лица другому?

В январе 2023 года гражданин - резидент РК создал ТОО (общеустановленный налоговый режим, не плательщик НДС, не является недропользователем), он является единственным участником гражданином РК, владеющий 100% уставным капиталом. В январе 2023 года было пополнение уставного капитала в размере 500 млн тенге. В ноябре единственный участник планирует уменьшить уставный капитал до 100 млн. тенге и разницу в сумме 400 млн. тенге планирует вернуть себе, поскольку компания не нуждается в этих деньгах, с другой стороны единственному участнику нужно вернуть заем, который он ранее получил у другого физического лица.

Облагается ли единственный участник налогом при уменьшении уставного капитала?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, резидент РК. Работник ТОО с июля 2023г. не появляется на рабочем месте, на связь не выходит, никаких документов по болезни (либо иных как-либо оправдывающих отсутствие на рабочем месте) не предоставляет. Работнику было направлено письмо с уведомлением, никакого ответа от работника нет. С августа 2023г. зарплата работнику не начисляется.

1. Как, на основании каких законов/НПА (статей, пунктов) можно уволить работника по решению работодателя?

2. Что нужно оформить для увольнения работника (расторжения трудового договора), чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов в случае проверки или возможных жалоб со стороны уволенного работника в будущем?

3. Должно ли ТОО выплачивать какие-либо компенсации (за неиспользованный отпуск и др.) в данном случае?

Если одно физическое лицо является учредителем в 5 ТОО, сколько компаний имеют право применять упрощенный режим, по какой статье и по каким критериям выбирать, если 4 переводить на ОУР?

ТОО, на упрощенке, имеется сотрудник, работающий по совместительству по 2 часа в день ежемесячно. Стаж работы более года.

1. Имеем ли право начислить и оплатить очередной трудовой отпуск за проработанный год работнику по совместительству?

28 июля 2023 года и в октябре наша компания приобрела дорогостоящие основные средства (легковой автомобиль и коммерческая недвижимость). ОС введены впервые в эксплуатацию на территории РК.

1. Можно ли воспользоваться инвестиционными налоговыми преференциями и как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете эту операцию?

2. И когда, какие расчеты, налоги, декларации сдаются в УГД?

ИП неплательщик НДС, импортировал из России товар для реализации в Казахстане. Заплатил НДС за нерезидента.

1. Куда отнести НДС за нерезидента?

ИП на упрощенке, открылось в апреле месяце. Дохода еще нет. Доход ожидается только в конце года или, скорее всего, в начале следующего. Возможно, что доход сразу будет выше порога по НДС.

1. Может ли ИП сейчас встать на НДС, чтобы брать в зачет НДС при поступлении услуг, и в форме 300 за 4 квартал 2023 г. показать превышения НДС в зачет?

2. Будет ли превышение НДС на лицевом счете?

3. Сможет ли ИП, при сдаче ФНО 300 за 1 квартал 2024 г., когда будет доход и будет начислен НДС, уплатить сумму НДС с учетом взятого в зачет за 4 квартал 2023 г.?

Наша компания продает товар в страну ЕАЭС, входящий в Перечень изъятий, купленный у казахстанского поставщика. Для проведения реализации мы должны заверить в УГД.

1. Дайте пожалуйста ссылку, где можно распечатать форму заявления на заверение товаросопроводительных документов на вывозимые товары.

2. А также нужен перечень документов, которые нужно предоставить в УГД для заверения данного заявления и подскажите сроки предоставления в УГД для заверения.