Вопрос-Ответ

Наша компания заключила договор на оказание услуг по диагностике и ремонту дизельной топливной аппаратуры с резидентом РФ. Данные услуги оказываются на территории РФ, оплата производиться в российских рублях.
Вопрос: возникают ли у нас налоговые обязательства по уплате КПН и НДС за нерезидента?

Физическое лицо (гражданин РФ, имеющий вид на жительство в РК) является единственным учредителем ТОО «А» (резидент РК) более 3-х лет. Сумма Уставного Капитала - 20 000 000 тенге. Данное физическое лицо продает всю 100% -ую долю другому (юридическому либо физическому) лицу – резиденту РК.

Вопрос: Возникают ли к уплате какие либо налоговые обязательства у физического лица (гражданина РФ, имеющего вид на жительство в РК) при продаже 100%-й доли в уставном капитале за сумму: а) 30 000 000 тенге; б) 15 000 000 тенге?

ТОО резидент РК плательщик НДС имел долг перед банком по кредиту, который в 2020 году передан коллекторской компании. Товарищество в 2021 г. погасили большую часть долга перед коллекторской компанией, в результате чего остаток долга Товариществу коллектор готов простить (списать).

Согласно подпункту 27 пункта 1 статьи 241, из СГД полежит исключению доход, образовавшийся при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, микрокредиту), выданному банком (микрофинансовой организацией), в виде: прощения основного долга; прощения задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу);

1. При соблюдении каких условий ТОО в праве исключить из СГД сумму в виде прощения долга перед банком по кредиту, переданному коллекторной компании?

2. Может ли ТОО исключить из СГД по подпункту 27 пункта 1 статьи 241 НК РК сумму части долга, прощенного ему (списанного) коллекторской компанией, по ранее выданному банком кредиту и уступленному коллекторской компании.

Клиент совершает покупку через онлайн -магазин Kaspi kz, так же просит выставить ему накладную. Можем ли мы не выписывать накладную на основании того, что у клиента в личном интернет- кабинете имеется чек на оплату за товар? Или же выписывание накладных клиенту является обязательной процедурой? 

Здравствуйте, согласно правилам воинского учета военнообязанных и призывников, лица ответственные за ведение воинского учета проверяют при приеме на работу наличие у военнообязанных военных билетов или временных удостоверений, а у призывников - удостоверений о приписке. Кандидат на должность в нашу организацию 1985 года рождения, получил гражданство Республики Казахстан в 2020 году и имеет военный билет Кыргызской Республики. Возможно ли с таким лицом заключить трудовой договор без наличия документа воинского учета Республики Казахстан? 

ТОО, резидент, НДС, общеустановленный режим налогообложения, участник резидент 100% более 3-х лет.
Так как дивиденды начисляются по результатам хозяйственной деятельности за год по бухгалтерскому учету, в 2019 году доход компании (условно компания А) по бухгалтерскому учету составил 300,0 млн.тг., (справочно: По налоговому учету компания не вышла на КПН, так как были учтены убытки прошлых лет). Также в 2019 году была реорганизация, путем присоединения к данной компании (А) присоединилась компания (В) с убытком 5,0 млн. по бухгалтерскому учету. Влияет ли убыток по бухгалтерскому учету присоединенной компании В на доход компании А, при начислении дивидендов участнику компании А?

 

ТОО, ОУР, НДС. Купил автотранспорт из ЕЭАС для дальнейшего пользования (основное средство) , оплатил Плату за организацию сбора, транспортировки, переработки, обезвреживания, использования и утилизации отходов ТОО Оператор РОП. Включается ли сумма утилизации в себестоимость основного средства? Можем ли мы увеличить стоимость основного средства?

Проверьте правильность начисления вычета по инвалиду 2 группы бессрочный.

МЕСЯЦ	ДОХОД	МРП	ВЫЧЕТ	ОПВ	МЗП	ПЕРЕХОД	ИТОГО
январь	350000	2917	882	35000	42500	-2300294
февраль	350000	2917	882	35000	42500	-2300294	-2027794
март	350000	2917	882	35000	42500	-2027794	-1755294
апрель	350000	2917	882	35000	42500	-1755294	-1482794
май	350000	2917	882	35000	42500	-1482794	-1210294
июнь	350000	2917	882	35000	42500	-1210294	-937794
июль	350000	2917	882	35000	42500	-937794	-665294
август	350000	2917	882	35000	42500	-665294	-392794
сентябрь	350000	2917	882	35000	42500	-392794	-120294
октябрь	350000	2917	882	35000	42500	-120294	152206
ноябрь	350000	2917	882	35000	42500	272500
декабрь	350000	2917	882	35000	42500	272500

Начать считать ИПН с октября 2021
В 200 форме в разделе ВЫЧЕТЫ какую сумму мне указать по инвалиду 2 группы?

Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком в течение скольких дней, если выставлено в КН - 17.04.2021 г.?
"Арифметическая ошибка при заполнении декларации по НДС, влекущая занижение суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет либо завышение превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога"/ Налоговый период: 01.10.2020- 31.12.2020 г.г."

ТОО, Упрощенный режим налогообложения, без НДС.
У компании есть коммерческое помещение которое сдаем в аренду. Компания по месту регистрации относится к Алмалинскому НУ, но помещение находится в Медеуском районе. Мы сдали ФНО 700.00 в Алмалинское НУ, а  Медеуское НУ выставило уведомление о не сдачи ФНО 701.01. Значит декларацию 700.00 тоже надо было сдавать в Медеуское НУ, или расчет нужно сдавать по месту нахождения объекта, а декларацию по месту регистрации ТОО?

Мы работаем с контрагентом резидентом Литвы, но деньги отправляем в Банк который находится в России, он нам оказывает услуги по предоставлению вагонов в пользование и получает от нас доход, но в 2020 году они не предоставили справку о резидентстве, ссылаясь что им не выдают такую справку. Во избежание двойного налогообложения мы не оплачивали за них КПН. Как теперь быть?
Не будет ли с нашей стороны нарушение по налогообложению по конвенции, то что не уплатили за них КПН в бюджет?

ТОО – резидент РК, плательщик НДС, на ОУР.
Нерезидентом (КНР) оказаны услуги на территории КНР по доставке товара - с завода изготовителя до границы РК. по погрузке, разгрузке и сопровождению товара и оформлению таможенных документов. В авр все суммы услуг разделены. Предоплата 100% .
Мы применили освобождение от КПН у источника по Статье 644. -1) доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности. Между Правительством РК и Правительством КНР заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения. Сдали 101.04 начислили доход, КПН – 0.
НДС ЗА НЕРЕЗИДЕНТА - нет. Ст 378. Место оказания услуг – не РК.
Запросили сертификат нерезидента, но поставщик просит предоставить образец. Верны ли наши действия? Нужен ли сертификат нерезидента в данной ситуации?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС, есть аккредитация как предприятия, которое занимается научно-исследовательской деятельностью. Получило гранд от Комитета науки Министерства образования. Некоммерческим организациям не нужно выплачивать социальный налог за своих работников в случае, если заработная плата выплачивается сотруднику из средств гранта. Но не все гранты освобождаются от выплаты социального налога, а только те, которые имеются в перечне международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций (НПО) и фондов, предоставляющих гранты, который утвержден Постановлением правительства РК от 20 марта 2009 года №376 "Об утверждении перечня международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты". Обязано ли наше ТОО платить социальный налог? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Планируем выдать дивиденды учредителю. ТОО существует 5 лет из них 3 года было приостановлено. При выдаче дивидендов будем ли платить 10% ИПН?

Компания не является плательщиком НДС, мы заключили Договор об оказании услуг с ТОО, который является плательщиком НДС. Однако при составлении Договора не был указан НДС, была прописана общая сумма договора в тенге. Мы выставили счет-фактуру без НДС. Они подписали ее и при перечислении денег нам в платежном поручении написали в том числе НДС.
Верно ли это, или в Договоре надо было прописывать НДС? Чем это чревато?

Оказываем рекламную услугу резиденту РФ, они предлагают работать по их программе электронного документооборота. ЭЦП получим российскую.
Будут ли иметь силу в Казахстане документы (акт выполненных работ, договор и т.д.) подписанные электронной подписью РФ?

При создании платежного поручения исходящего для оплаты поставщику за услуги в системе интернет-банкинг ошибочно был изменен номер платежного поручения, в связи с чем после номера 11, следующий номер стал 64. Обнаружилось это уже после того, как платежное поручение было исполнено. Является ли это нарушением и как лучше исправить данную ситуацию: продолжить создавать платежные поручения с 65 номера, либо с 12? 

ИП на патенте, Без НДС, вид деятельности -Аренда здания, сдает в аренду другому ИП на упрощенном режиме. Пришло уведомление об обязательствах с 01.04.2021 г. выписки ЭСФ, в связи с чем необходимо зарегистрироваться в ИС ЭСФ. Вид деятельности ИП не требует выписки ЭСФ, арендатору ЭСФ тоже не нужен, сумма сделки не превышает 1000 МРП (100 000 ежемесячная аренда). Правомерен ли отказ ИП от регистрации в ИС ЭСФ? Как ответить на это уведомление?

Компания стоит на НДС, в 2020 году в июле Компания приобрела транспортное средство (автомобиль) без НДС. Выписали Приказ на приобретение и Решение Участника чтобы поставить на Учет компании. Какие документы нужны для полного пакета? 
Приказ о внесении в учетную политику Путевого листа (свой разработанный бланк) нужно? Как отражать в Учетной политике заполнение путевого листа, то есть путевые листы, то что заполняем каждый день, его тоже нужно вносить в учетную политику, и как вносить в учетную политику любые изменения?
Продали автомобиль частому лицу без НДС, сделали ЭСФ, теперь нужно брать на доходы ту сумму которую получили за машину? Это же не доход? Тот промежуток времени, который пользовались автомобилем, амортизацию ФА отразили в декларации 100.00, но доход не указывали.

Существуют два ТОО, на общеустановленном режиме налогообложения, плательщики НДС, ТОО-А (зарегистрировано в сентябре 2019 года), и ТОО-Б (зарегистрировано в ноябре 2019 года). МСФО для МСБ применение.
В ТОО Б-есть два учредителя: ЭТО ТОО А (доля 60%) и НЕРЕЗИДЕНТ Китая Компания Noah (доля 40%) (трое физических лиц). в ТОО Б- по результатам 2019 года сложился убыток по бух учету ( -2 424 014,24), за 2020 год сложилась прибыль 14 323 597,23 тенге.
Китайский Нерезидент (владелец доли 40%) просит дивиденды за 2020 год, а владелец пока не требует выплаты дивидендов, он оставляет в оборотных средствах компании.
1.Какие существуют обязательства по выплате дивидендов владельцу Нерезиденту компании по части налогообложения? Какие виды налогов, ставки налогов, сроки уплаты?
2.В Какой срок утвердить финансовую отчетность за 2020 год, в какие сроки выплатить Нерезиденту?
3. Подробно прописать по результатам бухгалтерского учета (по прибыли/убытку) рассчитываются дивиденды? Не по результатам налогового учета?