Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Номер обращения 690696 от 15.06.2021
В соответствии со ст.435 Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта, производится исполнителю - лицу, назначенному грантополучателем для целей реализации гранта (далее - исполнитель). Возврат налога на добавленную стоимость, предусмотренного п.1 ст.435 Налогового кодекса, уплаченного поставщикам товаров, работ, услуг, приобретенных за счет средств гранта, производится налоговыми органами в течение тридцати рабочих дней с даты представления налогового заявления о возврате налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта. Нашим Центром от 19.04.2021 г. было направлено обращение в УГД Алмалинского района ДГД г.Алматы с приложением пакетом документов для процедуры возврата НДС согласно договору гранта за 4 квартал 2020 г. 14 июня 2021 года Центром была получена копия ответа (оригинал ответа так и не поступил) на обращение от УГД Алмалинского района ДГД г.Алматы, где сообщается, что по данным проведенной проверки, подлежащая возврату Центру сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам за 4 квартал 2020 г. только по представительству, а остаток суммы возмещению из бюджета не подлежит, так как ЭСФ отсутствует. На основании п.п.4 п.13 ст.412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, не требуется в случаях оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом. Сумма НДС, подлежащая возврату, была по приобретению авиа и железнодорожных билетов, в рамках исполнения гранта (копии электронных билетов были предоставлены Центром при направлении обращения). На основании вышеизложенного просим Вас дать разъяснение подлежит ли к возмещению из бюджета, предъявленная Центром сумма НДС.
Отражать ли доход по предоплате в ФНО 910?
ИП на упрощенном режиме налогообложения, не состоит на учете по НДС, получил в 1 полугодии предоплату за оказанные услуги. К выполнению работ приступил во 2-м полугодии. Вопрос: отражается ли полученная предоплата в отчете по форме 910 в 1-м полугодии как полученный доход?
Согласно пункту 2 статьи 274 необходимо одновременное выполнение условий, для использования налоговых преференций. В подпункте 4 говорится об агенте-недропользоватиле. Наше ТОО не недропользователь, по всем остальным пунктам мы соответствуем, для применения налоговых преференций. Имеем ли мы право применить налоговые преференции или это только для недропользователей? Как правильно воспользоваться данной преференцией не недропользователю?
Можно ли применять СНР при заключении договоров ГПХ для предоставления услуг третьим лицам?
"Так как в сути вопроса нет указанных данных и автором осуществлено только предположение, при предоставлении дополнений к вопросу он может быть уточнен" - Наше ТОО - упрощенка, оказывает услугу другому ТОО - "аренда автомобиля с водителем", поскольку Перечень РК не такой обширный, то для данной услуги нам пришлось выбрать окэд "такси", но наша деятельность совсем не похожа на деятельность такси, дословно - аренда автомобиля с водителем по договору с фиксированной ежемесячной суммой. У нас имеются как штатные сотрудники, так и люди, оказывающие нам услуги водителя по ГПХ договору (никаких комиссий, стандартный договор ГПХ). Нам пришло уведомление с налоговой, подскажите какими статьями оперировать и на что ссылаться, чтобы доказать, что мы имеем право быть на упрощенке и заключать договоры ГПХ. Просим расширено дать ответ, чтобы мы опираясь на грамотный ответ, дали пояснение налоговой.
В какой строке ФНО 910.00 отражать доход оплаченный банковской картам, через QR-кодом и прочими электронными деньгами. Как правильно в ЭФС указывать данные оплаты за наличный или безналичный расчет?
ТОО, специальный налоговый режим, 100% освобождение от КПН, продажа товара исключительно через интернет, физическим лицам, безнал. Зарегистрирован и ведет деятельность в г.Алматы. Вопрос, может ли ТОО открыть склад в г.Астана, не будет ли это считаться подразделением и не следим ли с СНР в таком случае? Какие есть варианты, чтобы у СНР в нескольких городах было по складу, с завскладом?
Если в договоре прописано просто внедрение и сопровождение ПО - будут ли считаться данные услуги консультационными?
Как отразить лицензионный договор?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности производство. Дата регистрации компании сентябрь 2018 года. 23.11.2018 ТОО заключает лицензионный договор с компанией нерезидентом, сроком до 01.01.2027 года. Предмет договора: Лицензиар (нерезидент) предоставляет Лицензиату (ТОО) на срок действия договора за вознаграждение, уплачиваемое Лицензиатом, права: • На производство продукции на территории РК; Конструкторская документация (далее КД) передана по акту приемки-передачи в одном экземпляре, без права предоставлять третьим лицам. По условиям договора ежегодное вознаграждение за использование КД составляет: первый ежегодный платеж в размере 60 000 RUB, последующие года 40 000 RUB в год. Ежегодно 31.12. Лицензиар выставляет АВР: за ежегодное использование КД.(31.12.18 АВР на сумму 60 000, 31.12.2020 АВР 40 000). Производства по КД началось во втором квартале 2019 г. Как правильно признать в бухгалтерском и налоговом учете данный договор (НМА, РБП или расходы периода)? Какими документами и проводками отразить в программе 1С?
В январе текущего года оформил договор купли-продажи с застройщиком в черновой отделке на сумму 12 200 000тенге. Позже в феврале во время ремонта квартиры изменился площадь квартиры, и соответственно сделал акт ввода в эксплуатацию Сейчас есть покупатель на мою квартиру за 20 000 000 тенге он приобретает через банк. Соответственно определили текущую стоимость. согласно заключению об оценке квартира оценена на 21 млн тг. налог с прибыли от разницы между ценой покупки от застройщика и ценой продажи? (20млн - 12,2млн=7,8млн*10%=780тысяч тг) или от разницы между ценой продажи и текущей рыночной стоимости? (21млн - 20млн=1млн*10%=100 тысяч тг) для справки после ремонта у меня увеличена общая площадь квартиры и она реально стоит дороже чем аналогичные квартиры.
ТОО ОУР (реализация ГСМ) Согласно пункту 2 статьи 379 при реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, датой совершения оборота по реализации является последний день месяца, на который приходится дата фактической передачи таких товаров покупателю, при реализации талонов на ГСМ является ли нарушением выписка ЭСФ с отличной датой совершения оборота (например: 10 июля 2021 года) чем указано в данной статье?
Как осуществить отражение переоценки?
Наша компания относится к субъектам малого предпринимательства, учетная политика предприятия разработана в соответствии с требованиями НСФО. На балансе предприятия имеются фиксированные активы в том числе здания и сооружения. Согласно учетной политики предприятия, после первоначального признания в качестве актива, основные средства в Компании учитываются по себестоимости, являющейся их справедливой стоимостью на дату покупки, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Начисление амортизации по всем объектам ОС в Компании производится прямолинейным методом (метод равномерного начисления), исходя из срока полезного использования и ликвидационной стоимости. Переоценка активов никогда не производилась. В настоящий момент руководство компании приняло решение произвести переоценку зданий и сооружений , для определения справедливой стоимости на текущий период. Возникает большая вероятность того , что переоцененная стоимость активов (здания, сооружения) будет существенно отличаться (в разы выше) от их балансовой стоимости.
2) Как правильно это сделать?
3) Увеличение стоимости активов из группы здания и сооружения , повлекут за собой увеличение налога на имущество, как правильно в дальнейшем сотрудникам налоговой службы разъяснять увеличение суммы налога, необходимо ли подать дополнительную форму 701.01 за 2021г?
ТОО заключает договор с физическим лицом, в котором оговариваются транспортные услуги (то есть физическое лицо забирает товар со склада и отправляет его по разным городам, через индрайвер или автовокзал). Так как это физическое лицо, у него будут удерживается налоги и удержания. Можем ли мы заключить такой договор, будут ли отнесены эти расходы на вычет по КПН и какие документы должно предоставлять физическое лицо? Оформление ТТН обязательно?
ТОО, ОУР, плательщик НДС ТОО заключило договор 01.06.2021г. с физическим лицом, являющимся нашим сотрудником о продаже служебного автомобиля в рассрочку сроком на 31 месяц. Остаточная стоимость на 01.06.2021г. 3 052 500 тенге (без НДС) (машина приобреталась нашей компанией у физического лица без НДС в июле 2020 года). Оплата производится в тенге путем ежемесячного удержания с заработной платы сотрудника (покупателя) в размере 100 000 тенге. Основанием для удержания суммы оплаты является ежемесячное письменное заявление сотрудника (покупателя) на удержание суммы в счет предстоящего приобретения авто. Право собственности на транспортное средство переходит к Покупателю с момента осуществления последнего удержания суммы с заработной платы согласно графика на дату окончательного расчета. Вопрос: Через 30 месяцев остаточная стоимость автомобиля уменьшится и составит (27 500 сумма амортизации за 1 месяц х на 31 мес.=852 500 тенге), значит 3 025 500 – 852500 = 2 173 000 тенге. Согласно графика погашения последняя оплата наступает в январе 2024 года, значит и право собственности перейдет к покупателю в тот момент. Но за 30 месяцев будет накручиваться амортизация, остаточная стоимость снизится, какую сумму реализации я должна буду показать в январе 2024 года (если по Договору сумма составляет 3 052 500 тенге)? Если так, можно ли остановить в программе начисление амортизации вплоть до момента выбытия авто в январе 2024года? Правомерно ли это, какими надо подтвердить бухгалтерскими документами? Верно ли, это? Или надо реализацию проводить в июне 2021 года (по методу начисления, а не оплаты?). Если сейчас показать реализацию, как ТОО будет удерживать по 100 000 тенге в течение 31 месяца? Договор гласит: Покупатель погашает оплату за приобретаемое транспортное средство Продавцу путем ежемесячного удержания с заработной платы согласно составленного графика (график прилагается) - первое удержание с заработной платы в июне месяце 2021 года, не позднее 01 числа месяца, в тенге в сумме 100 000 тенге, последний месяц погашения декабрь 2023года, сроком на 31 месяц.
Мы берем в аренду у Российской компании машину на ежемесячной основе, они выставляют нам акты выполненных работ. Какими налогами облагается данная сделка и можно ли применить конвенцию? Если да, то сумма КПН за нерезидента уменьшается или обнуляется?
ТОО на ОУР, плательщик НДС заключила договор добровольного страхования сотрудников и одного члена его семьи в размере 120 000 тенге на год. Есть договор страхования и заявление на применения вычета на ИПН по медицинскому страхованию. 1. Является ли это доходом работника? 2. Какие обязательства возникают у ТОО по налогообложению? 3. Какие проводки в 1С необходимо сделать? 4. Верно ли, что начисление будет отражаться как мат. блага сотрудника на ежемесячной основе в течении срока договора страхования или можно единожды начислить в начале? 5. Страхование членов семьи можем взять на вычеты?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
