Вопрос-Ответ

Подскажите алгоритм оформления документов при возврате товаров поставщику нерезиденту из ЕАЭС. 

1 вариант: оформили СНТ, подтвердили, оформили 328, сопоставили и выяснили что часть товара ненадлежащего качества, какие доки оформляем и выписываем ЭСФ, если выписываем то с какой ставкой НДС, так как при оформлении 328ф. НДС оплатили и взяли в зачет; 

2 вариант: оформили СНТ, но когда товар пришел выяснили что часть товара ненадлежащего качества, какие доки оформляем в этом случае? 328 ф. оформляем по факту, СНТ делаем исправительную или какую, чтобы потом сделать сопоставление? Поставщику на товар который не приняли что выписываем? Их документы подписываем или нет? Возврат может быть как в месяц прихода товара, так по истечении месяца.

Номер обращения 693320 от 30.06.2021 Согласно пункту 1 статьи 350 Налогового кодекса «Исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.» В то же время в подпункте 2) статьи 321 НК указан «доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой». Означает ли последняя фраза, что налоговый агент обязан удержать ИПН с доходов только физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, а индивидуальный предприниматель, в свою очередь, не имеет права заключать договора по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг как физическое лицо? Или все же ИП имеет право заключать такие договора с другими налоговыми агентами от имени физического лица по деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью индивидуального предпринимателя, а налоговый агент обязан при этом удержать ИПН с его дохода?

Номер обращения 693428 от 30.06.2021 ТОО заключает договор на экспедирование ЖД перевозок по территориям России, Таджикистана и Узбекистана. ТОО закупает коды у «экспедиторов» и перевыставляет клиентам со своим вознаграждением. ТОО является плательщиком НДС и выставляет ЭСФ с отметкой признака «экспедитор». ТОО-экспедитор не работает напрямую с перевозчиками, а нанимает таких же «экспедиторов» для оказания комплекса услуг на международном маршруте для своих клиентов. В СМГС так же не указывается наименование ТОО. Вопрос: Имеет ли право ТОО применить ст.395 НК РК и освободить свое вознаграждение от НДС при перевыставлении на своих клиентов?

Покупка легкового а/м приобретенного без НДС у физического лица для собственных нужд компании, то есть ОС в 2018г. за 4 350 000тг. В 2019г. а/м попадает в аварию и экономически не целесообразно восстанавливать после всех судебных исков, дает оценку оценочная комиссия. Сейчас продаем а/м физлицу за 50 000 тенге. Вопрос: Как отразить реализацию легкового а/м в 1с? Как правильно отразить в 300 форме декларации? Нужно ли выписывать эсф через ВС, т.к а/м входит в перечень 384? И как оформить эсф, если реализация а/м проводится через Виртуальный склад?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Компания заключила договор с нерезидентом "А" с РФ ПО, с компанией "Б" РФ на внедрение и сопровождение вышеуказанной программы. Налогообложение услуг компании "Б" можно ли применить льготное налогообложение, и учитывать как роялти или будут считаться как прочие услуги и уменьшить КПН и применить ставку 0%?

Компания заключила Договор с физическим лицом-нерезидентом ЕАЭС на адаптацию Казахско-испанского фильма. Работает физическое лицо на территории РФ. Нами согласно Договора удерживается только ИПН 20%. В договоре не указано на какой территории выполняются его услуги, только прописана временная регистрация на 3 мес. в 2019 году, в РК. Возникает вопрос: Начислять ли НДС за нерезидента? 

1. У нас имеется ТОО, учредителями ТОО являются ТОО и физическое лицо. Может ли наше ТОО применять специальный налоговый режим по упрощенной декларации? (Указать НПА)

2. ТОО хочет увеличить Уставный капитал до 100 0000 000 тенге, но взнос в уставный капитал внести ТМЦ. На сколько это правомерно, и в каком соотношении это можно сделать? (Указать НПА)

Вопрос касается статьи 412 пункта 8 если ТОО упрощённый режим, не плательщик НДС, сфера деятельности оптово-розничная торговля, ККМ онлайн аппарат есть, терминал есть, если покупателю реализована в течение периода на сумму более 1000МРП,обязан выписывать ЭСФ, последние изменения налогового кодекса об этом говорят? Я бы хотела уточнения, конкретно услышать ответ Да или нет, и на основании каких НПА. Если мы некоторым покупателям уже начали выписывать ЭСФ, на основании этих изменении в НК можем сейчас не выписывать?

ТОО на СНР плательщик НДС, обязан ли регистрировать сотрудников и руководителя в енбек кз?

Подскажите, у нас Турция (головной офис) утвердил свой формат списание товара (где имеется коды операции поврежденных товаров, код причины, код бухгалтерии, план счетов) это внутренний документооборот нашей компании, можем мы использовать и как то отражать в 1сбух или только прописываем в учетной политики и используем, или в 1с бух предусмотрено данные коды?

ТОО приводит анализы на аллергию, эти обороты освобождены от НДС. Должно ли ТОО в стать на учет по НДС, если оборот по реализации превысит порог 30 000 МРП.

ТОО А продается, но в нем имеется учредитель ТОО Б и физ лицо, доходов за год в связи с пандемией не было, есть только займ от физического лица, при продаже он по истечению трех лет будет списан? Сделка составит 10000 тенге, как ТОО Б отразить в учете?

26 июня 2021г. открыли филиал ТОО в г.Таразе. Как в 1С это отразить?

ТОО является участником Астана Хаб с мая 2021 года. В июне реализация достигла предела 30 000 МРП и ТОО должно встать на учет по НДС. Участники Астана Хаб освобождаются от НДС и специалисты Астана Хаб говорят, что у нас нет обязанности вставать на учет по НДС. Поясните. пожалуйста, так ли это?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. ТОО заключило договор ГПХ с физическим лицом, являющимся инвалидом II группы. Справка об инвалидности бессрочная. Его доход в нашей организации составляет 150 000 на руки ежемесячно (с января 2021 года). Никаких налогов не удерживаем. Вчера от принес справку о заработной плате с основной организации, где указана сумма заработка в размере 166 372,09 тенге к выплате за один месяц. При этом они также не удерживают ОПВ, ИПН, ВОСМС. В соответствии с нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса РК стандартным вычетом является 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения указанного подпункта является инвалидом І, II или III групп. Получается: у нас его доход 150 000 * 12 мес. = 1 800 000 тенге В его основной организации зарплата 166 372,09 * 12 мес. = 1 996 465,08 тенге, общий доход будет равен 3 796 465,08 тенге, что превышает 882-кратный размер месячного расчетного показателя за 2021 год (882*2917 = 2 572 794 тенге). Какие налоги удерживаются с доходов инвалида II группы, работающего по договору ГПХ? Должны ли мы удерживать с него ИПН, если да, то в каком размере?

ТОО сдает в аренду зону отдыха в ИП, а ИП в дальнейшем сдает субаренду. Имущество на балансе у ТОО. В данный момент ремонтировали кондиционеры, оплатил субарендатор в счет взаиморасчетов за аренду. Теперь поставщик должен выписать АВР и ЭСФ на ТОО т.е. у кого имущество на балансе? Спасибо.

ТОО на общеустановленном режиме. Поставка из Украины товара. Обложение НДС и КПН? Какие отчетности сдаем? НДС оплачиваем сверху 12? потом в зачет отражаем?

 Дивиденды за 2019-2020 года до какого срока в 2021 году нужно выплатить?

Предприятие резидент РК приобретает товар у резидента РК. Доставка товара осуществляется посредством ж/д транспорта. Согласно условий контракта доставку товара осуществляет продавец на условиях DDP ст.Жанааул (станция покупателя) . В ж/д накладной есть дата отправки товара, например 05 июня, и есть дата прибытия товара на ст.Темиртау, например 11 июня. Согласно п. 1 ст.379 : «Датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 – 12 и 14 настоящей статьи, является: 1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат: - день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу; - день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца); 2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара: когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, – дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа; в остальных случаях – определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара.» Вопрос: Какая из этих дат будет являться датой совершения оборота при выписке ЭСФ продавцом в адрес покупателя 05 или 11 июня?

Номер обращения 631749 от 29.07.2020 

ИП работает с применением упрощенного режима на основе упрощенной декларации, не является плательщиком НДС, не ведет бухгалтерский учет. Выставил ЭСФ и акт по оказанным услугам подписали в июне 2020 года на 2 000 000 тенге, а оплату получил в июле 2020 года и выбил чек через ККМ с ФПД на сумму 2 000 000 тенге. Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)»: «в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 статьи 681 Налогового кодекса. В строке А отмечаются доходы, полученные путем безналичных расчетов. В том числе, в строке I, отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы. В строке В отмечаются доходы, полученные путем наличных расчетов. В том числе, в строке I отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы;» Из правил непонятно, должна ли сумма, указываемая в строке 910.00.001 равняться сумме строк 910.00.001 А и 910.00.001 В или она может быть не равной сумме строк 910.00.001 А и 910.00.001 В. При заполнении декларации за 1 полугодие 2020 года в строке 910.00.001 отразил сумму 2 000 000 тенге и эту же сумму поставил в строчку 910.00.001 В. Правильно ли это? Или оборот по оказанным услугам в июне 2020 года надо было отразить в строке 910.00.001 в отчете за 1 полугодие 2020 года, а сумму оплаты надо отразить в строке 910.00.001 В в отчете за 2 полугодие 2020 года? Дайте, пожалуйста, подробный ответ, как нужно заполнять строку 910.00.001 и строки 910.00.001 А и 910.00.001 В, если услуги оказаны (акт подписан) в одном налоговом периоде, а оплата по ним получена в другом налоговом периоде?

Номер обращения 692490 от 24.06.2021 Прошу дать разъяснение по освобождению уплаты налогов для малого бизнеса на основе упрощенной декларации. Я индивидуальный предприниматель работающий на основе СНР. В 2020 году занимался импортом товара из третьих стран в связи с чем не был освобожден от уплаты 3% налогов. С 2021 года ИП не занимался ввозом товаров из третьих стран, оказываем услуги по Казахстану. 30 июня 2021 заканчивается первое полугодие и нужно сдать отчет и начислить налоги. У меня вопрос: Можно ли применить освобождение от уплаты 3% за первое полугодие 2021 года, так как ИП не занималось внешне-экономической деятельностью в первом полугодии 2021года.