Вопрос-Ответ

Номер обращения 693073 от 28.06.2021 Уточнение ответа на второй вопрос 686064, не совсем понятен ответ. Прошу уже без цитирования положений НК проконсультировать: если сумма сделки 5 000 000 тенге, МОЖНО ЛИ отнести по ней расходы на вычеты, а весь НДС зачет, ЕСЛИ оплата НАЛИЧНЫМИ была МЕНЕЕ 1000 мрп, например только 700 000?

Номер обращения 686064 от 20.05.2021 Подскажите пожалуйста смысл статьей 266 КОАП и 264 НК в части наличных платежей по сделке свыше 1000 мрп. Вопрос 1. Согласно статье 266 КОАП осуществление индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица – влечет штраф на лиц, осуществлявших платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа.  В данной статье штраф будет ЕСЛИ ОПЛАТА НАЛИЧНЫМИ превысила 1000 мрп? То есть, если сделка на 5 000 000 тенге, наличными МОЖНО оплатить 1 000 000 тенге? Или штраф будет если по такой сделке оплатили вообще наличными, хоть 20 000 тенге? и штраф будет на эти 20 000 тенге наличного платежа? ВОПРОС 2. согласно статье 264 НК вычету НЕ подлежат расходы индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость, независимо от периодичности платежа, в сумме, превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа. То есть, если сумма сделки 5 000 000 тенге, МОЖНО ЛИ отнести по ней расходы на вычеты, если оплата наличными 1 000 000? или ВООБЩЕ по такой сделке нельзя платить наличными и если оплатили, к примеру, 20 000 тенге наличными, все 5 млн. из вычетов убираются? Обобщаю вышесказанное: эти две статьи ВООБЩЕ ОГРАНИЧИВАЮТ платежи наличными по сделке , сумма которой ( сделки) больше 1000 мрп, ИЛИ же РАЗРЕШАЮТ оплату наличными по такой сделке, но, чтобы сумма этих НАЛИЧНЫХ платежей была НЕ БОЛЕЕ 1000 мрп? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Компания заключила договор на поставку оборудования, также согласно условиям договора предоставляется гарантия на данное оборудование. Исходя из поставки мы покупаем сервисное обслуживание данного оборудования, можем ли приходовать данную услугу после реализации и взять в зачет по НДС и на вычет по КПН?

Физическое лицо планирует оказывать услуги психолога на дому. Можно ли платить ЕСП и быть самозанятым?

Компания (ТОО на ОУР, плательщик НДС) заключает Договор на оказание услуг (услуги художника) с физическим лицом гражданином РФ на территории Республики Кыргызстан. Услуга будет оказана на территории Кыргызстана. Так как между нашими странами существует Таможенный Союз на кого возложена обязанность по исчислению подоходного налога и взносов ОСМС, ОПВ? Может ли Компания взять на вычет данные расходы и на основании, каких документов можно взять на вычеты данные расходы?

Подскажите алгоритм оформления документов при возврате товаров поставщику нерезиденту из ЕАЭС. 

1 вариант: оформили СНТ, подтвердили, оформили 328, сопоставили и выяснили что часть товара ненадлежащего качества, какие доки оформляем и выписываем ЭСФ, если выписываем то с какой ставкой НДС, так как при оформлении 328ф. НДС оплатили и взяли в зачет; 

2 вариант: оформили СНТ, но когда товар пришел выяснили что часть товара ненадлежащего качества, какие доки оформляем в этом случае? 328 ф. оформляем по факту, СНТ делаем исправительную или какую, чтобы потом сделать сопоставление? Поставщику на товар который не приняли что выписываем? Их документы подписываем или нет? Возврат может быть как в месяц прихода товара, так по истечении месяца.

Номер обращения 693320 от 30.06.2021 Согласно пункту 1 статьи 350 Налогового кодекса «Исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.» В то же время в подпункте 2) статьи 321 НК указан «доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой». Означает ли последняя фраза, что налоговый агент обязан удержать ИПН с доходов только физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, а индивидуальный предприниматель, в свою очередь, не имеет права заключать договора по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг как физическое лицо? Или все же ИП имеет право заключать такие договора с другими налоговыми агентами от имени физического лица по деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью индивидуального предпринимателя, а налоговый агент обязан при этом удержать ИПН с его дохода?

Номер обращения 693428 от 30.06.2021 ТОО заключает договор на экспедирование ЖД перевозок по территориям России, Таджикистана и Узбекистана. ТОО закупает коды у «экспедиторов» и перевыставляет клиентам со своим вознаграждением. ТОО является плательщиком НДС и выставляет ЭСФ с отметкой признака «экспедитор». ТОО-экспедитор не работает напрямую с перевозчиками, а нанимает таких же «экспедиторов» для оказания комплекса услуг на международном маршруте для своих клиентов. В СМГС так же не указывается наименование ТОО. Вопрос: Имеет ли право ТОО применить ст.395 НК РК и освободить свое вознаграждение от НДС при перевыставлении на своих клиентов?

Покупка легкового а/м приобретенного без НДС у физического лица для собственных нужд компании, то есть ОС в 2018г. за 4 350 000тг. В 2019г. а/м попадает в аварию и экономически не целесообразно восстанавливать после всех судебных исков, дает оценку оценочная комиссия. Сейчас продаем а/м физлицу за 50 000 тенге. Вопрос: Как отразить реализацию легкового а/м в 1с? Как правильно отразить в 300 форме декларации? Нужно ли выписывать эсф через ВС, т.к а/м входит в перечень 384? И как оформить эсф, если реализация а/м проводится через Виртуальный склад?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Компания заключила договор с нерезидентом "А" с РФ ПО, с компанией "Б" РФ на внедрение и сопровождение вышеуказанной программы. Налогообложение услуг компании "Б" можно ли применить льготное налогообложение, и учитывать как роялти или будут считаться как прочие услуги и уменьшить КПН и применить ставку 0%?

Компания заключила Договор с физическим лицом-нерезидентом ЕАЭС на адаптацию Казахско-испанского фильма. Работает физическое лицо на территории РФ. Нами согласно Договора удерживается только ИПН 20%. В договоре не указано на какой территории выполняются его услуги, только прописана временная регистрация на 3 мес. в 2019 году, в РК. Возникает вопрос: Начислять ли НДС за нерезидента? 

1. У нас имеется ТОО, учредителями ТОО являются ТОО и физическое лицо. Может ли наше ТОО применять специальный налоговый режим по упрощенной декларации? (Указать НПА)

2. ТОО хочет увеличить Уставный капитал до 100 0000 000 тенге, но взнос в уставный капитал внести ТМЦ. На сколько это правомерно, и в каком соотношении это можно сделать? (Указать НПА)

Вопрос касается статьи 412 пункта 8 если ТОО упрощённый режим, не плательщик НДС, сфера деятельности оптово-розничная торговля, ККМ онлайн аппарат есть, терминал есть, если покупателю реализована в течение периода на сумму более 1000МРП,обязан выписывать ЭСФ, последние изменения налогового кодекса об этом говорят? Я бы хотела уточнения, конкретно услышать ответ Да или нет, и на основании каких НПА. Если мы некоторым покупателям уже начали выписывать ЭСФ, на основании этих изменении в НК можем сейчас не выписывать?

ТОО на СНР плательщик НДС, обязан ли регистрировать сотрудников и руководителя в енбек кз?

Подскажите, у нас Турция (головной офис) утвердил свой формат списание товара (где имеется коды операции поврежденных товаров, код причины, код бухгалтерии, план счетов) это внутренний документооборот нашей компании, можем мы использовать и как то отражать в 1сбух или только прописываем в учетной политики и используем, или в 1с бух предусмотрено данные коды?

ТОО приводит анализы на аллергию, эти обороты освобождены от НДС. Должно ли ТОО в стать на учет по НДС, если оборот по реализации превысит порог 30 000 МРП.

ТОО А продается, но в нем имеется учредитель ТОО Б и физ лицо, доходов за год в связи с пандемией не было, есть только займ от физического лица, при продаже он по истечению трех лет будет списан? Сделка составит 10000 тенге, как ТОО Б отразить в учете?

26 июня 2021г. открыли филиал ТОО в г.Таразе. Как в 1С это отразить?

ТОО является участником Астана Хаб с мая 2021 года. В июне реализация достигла предела 30 000 МРП и ТОО должно встать на учет по НДС. Участники Астана Хаб освобождаются от НДС и специалисты Астана Хаб говорят, что у нас нет обязанности вставать на учет по НДС. Поясните. пожалуйста, так ли это?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. ТОО заключило договор ГПХ с физическим лицом, являющимся инвалидом II группы. Справка об инвалидности бессрочная. Его доход в нашей организации составляет 150 000 на руки ежемесячно (с января 2021 года). Никаких налогов не удерживаем. Вчера от принес справку о заработной плате с основной организации, где указана сумма заработка в размере 166 372,09 тенге к выплате за один месяц. При этом они также не удерживают ОПВ, ИПН, ВОСМС. В соответствии с нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса РК стандартным вычетом является 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения указанного подпункта является инвалидом І, II или III групп. Получается: у нас его доход 150 000 * 12 мес. = 1 800 000 тенге В его основной организации зарплата 166 372,09 * 12 мес. = 1 996 465,08 тенге, общий доход будет равен 3 796 465,08 тенге, что превышает 882-кратный размер месячного расчетного показателя за 2021 год (882*2917 = 2 572 794 тенге). Какие налоги удерживаются с доходов инвалида II группы, работающего по договору ГПХ? Должны ли мы удерживать с него ИПН, если да, то в каком размере?