Вопрос-Ответ

Подскажите, как мы будем отражать и какими проводками. Мы выставили транспортной компании претензию, так как наш груз до места назначения доехал не в полном объёме. Они нам хотят компенсировать данные убытки, мы им выставляем счет на оплату. В текстовке пишем "компенсация убытков (услуги)", без НДС выставляем сумму. Когда они нам оплатят, какими проводками мы должны отразить? И подскажите, они запрашивают бухгалтерскую справку о балансовой стоимости утраченного товара, где мы ее можем распечатать? В 1с или нам необходимо самим оформить ее?

ТОО, ОУР, плательщик НДС приобретает основные средства (для колбасного цеха - кутер, фаршмешалка, мойка, тележка) у физического лица по договору купли-продажи. Возникает ли ИПН у ТОО как у налогового агента? Физическое лицо ссылается на подпункт 32 пункта 2 статьи 319, согласно которому не является доходом физического лица его личное имущество и то, что он пропишет в договоре купли-продажи, что ОС были приобретены не для предпринимательской деятельности. Если будут прописаны эти условия, освобождаемся ли мы от ИПН?

С заказчиком был заключен договор об оказании инжиниринговых услуг в сфере строительной деятельности. Согласно пункта 2.4 прикрепленного договора, мы работали с субподрядчиками от имени заказчика. Соответственно все документы: договоры, первичные документы и так далее были оформлены между заказчиком и третьими лицами. Движение денег поступивших нам от заказчика отражали через бухгалтерские операции, а в налоговом учете отразили только наше вознаграждение как доход. Вопрос: Согласно какой статьи Налогового Кодекса РК можно не отражать в налоговом учете данные бухгалтерских операций?

Физическое лицо привезло из РФ облицовочный кирпич для дома, излишки планирует продать.

1.  Какие налоговые обязательства у физического лица при ввозе ТМЦ?
2.  Какие налоговые обязательства у физического лица при реализации остатков ТОО или ИП?

Компания АО, общеустановленный режим, плательщик НДС, приобрело фиксированные активы для продажи. По истечении года данный актив не был реализован. Возможно ли оставить данный фиксированный актив, как актив для продажи по прошествии года? Возникают ли обязательства по налогу на имущество? Если возникают, то с какого периода?

По итогу года в компании убыток, показываю его в ФНО 100.00 за 2019 год. В 2020 году вроде как небольшая прибыль есть, по итогу года. Могу ли я сразу в ФНО 100.00 за 2020 год показать весь убыток? Прибыль меньше чем переносимый убыток. Если в 2020 перенесу остаток, можно ли перенести 2021. 

Пример: 

Год      Строка        Сумма

2019    100.00.051    5 677 106
2020    100.00.053    1 740 385
2020    100.00.054    5 677 106
2020    100.00.055    0

Но убыток прошлых лет больше, чем доход текущего года (5677106-1740385=3 936 721). Можно ли в 2021 году, если будет доход, применить оставшиеся 3 936 721 или он сгорает? В какую строку оставшийся убыток за 2019 год написать в ФНО 100.00 за 2021 год. Ведь в ФНО за 2020 в строке 100.00.051 пусто.

ТОО, НДС, на общеустановленном режиме. Какие налоговые и пенсионные обязательства возникают в случае, если мы у сотрудника арендуем автотранспорт? И как это правильно провести по документам?

ТОО участвует в Astana Hub. Как правильно посчитать социальный налог по заработной плате?

ТОО осуществляет сделки «прямого РЕПО», размещает ценные бумаги находящиеся в официальном списке фондовой биржи и привлекает денежные средства. Сумму вознаграждения, полученную в виде разницы между ценой открытия и ценой закрытия сделки «прямого РЕПО», ТОО выплачивает на дату закрытия сделки. На сумму вознаграждения, которую ТОО выплачивает при закрытии сделки «прямого РЕПО», подтверждающих документов нет, кроме отчета биржи KASE по данной сделке. В данном отчете не указывается наименование и ИИН контрагента, которому выплачено вознаграждение за привлечение его денежных средств на определенный срок. В п.3 ст.242 указано: "Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода".

Вопрос 1. Может ли ТОО отнести на вычеты сумму выплаченного вознаграждения в декларации по КПН (форма 100.00) согласно отчету биржи KASE?
Вопрос 2. В какой строке декларации по КПН (форма 100) отразить сумму вознаграждения по операциям "прямое РЕПО"?

ТОО на упрощенке сдает ФНО 910.00. С 2020 по 2023 пользуется льготой по налогам - освобождено от ИПН и СН 3%, но учредитель получает дивиденды, где указать в ФНО 910.00 дивиденды и 5% ИПН удержанных при выплате дивидендов?

Мы ТОО на общеустановленном режиме арендуем машину (фура) с грузоподъёмностью 1654- 2490 у нерезидента (Россия). Данная машина находится на праве собственности у российской компании. Авто мы используем для доставки товаров по городу Алматы. Мы являемся окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. Возникает ли НДС за нерезидента и КПН? Бывшие коллеги обратились с данным вопросом к Налоговому консультанту компании "Параграф". Сам ответ в приложении. Согласно ответа - НДС в данном случае не возникает, и КПН при применении конвенции можно уменьшить до 10 %.
1) При применении конвенции сумма КПН обнуляется?
2) Корректен ли ответ налогового специалиста компании "Параграф"?

Наша компания осуществляет реализацию товаров без фактического ввоза на территорию РК. Товар приобретается на территории Российской Федерации и транзитом следует на территорию в Кыргызстан. При выписке ЭСФ для нашей реализации не подходит ни один из признаков, мы указываем признак "5", Ставка НДС "Без НДС-не РК", в категории получатель "Нерезидент", однако при отправке ЭСФ выходит ошибка – «Товар с признаком 5 не подлежит реализации в страны ЕАЭС. Номер строки 1». Как нам произвести выписку ЭСФ при транзитной торговле?

Номер обращения 695884 от 15.07.2021 По поводу выписки электронных счет фактур Индивидуальным предпринимателем, который не состоит на учете по НДС и продает импортный товар компании, купленный у другого ИП не состоящем на учете по НДС и не выписывающим ЭСФ, а выписывающим счет фактуру на бумажном носителе. Мое ИП выписывает счет фактуры на бумажном носителе поскольку не является импортером товара, Получатель товара требует выписки электронной счет фактуры ссылаясь на то, что товар импортный согласно НК РК статье 412 пункта 1-5, но сделка менее 1000 кратного размера МРП. А также Получатель товара ссылается на то, что при обращении к Продавцу выписать счет-фактуру в электронном виде, Продавец обязан удовлетворить данное просьбу Получателя товаров. В моём ИП отсутствует бухгалтер, который мог бы выписывать ЭСФ, поэтому прошу ответить на основании какого документа я могу продолжать выписывать в данном случае бумажные счет-фактуры и до какого периода возможна выписка счет фактур на бумажном носителе?

Номер обращения 697820 от 28.07.2021 Удерживается ли индивидуальный подоходный налог (далее ИПН) с сумм единовременных пенсионных выплат согласно пункту 2 статьи 351-1 Налогового кодекса (далее НК) у инвалидов - получателей единовременной выплаты? Согласно пункту 3 статьи 353 НК подлежит корректировка доходов по ИПН. Согласно пункту 1 статьи 345 НК к доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, применяется налоговый вычет. Если я подала заявку на удержание и перечисление ИПН ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат, будет ли применяться вычет (корректировка) по ИПН согласно пп.1 пункта 1 статьи 345 НК РК? Второй вопрос. Если будет применяться вычет по ИПН согласно пп.1 пункта 1 статьи 345 НК, в случае если сумма удерживаемого ИПН меньше 1МЗП, то соответственно не будут удерживать ИПН?

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 654 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», Товарищество в совокупности имеет все необходимые условия, для освобождения от налогообложения дохода физического лица-нерезидента. Так, Товарищество имеет учредителей физическое лицо-нерезидент, владеющего своей долей участия в Товариществе более 3 лет. Согласно статье 40 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», Товарищество ежеквартально осуществляет выплату дивидендов учредителям на основании Решения о распределении части чистого дохода. Товарищество за весь период своего существования не являлось недропользователем. Пп. 4 п. 1 ст. 654 Налогового кодекса, также гласит, о том, что освобождение от налогообложения применяется только к доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом. 100% доход Товарищества облагается корпоративным подоходным налогом. В соответствии с вышеизложенным, просим Вас ответить на следующие вопросы: 

1. Возникает ли у Товарищества обязательства по оплате Индивидуального подоходного налога у источника выплаты за физическое лицо-нерезидента? 

2. Нам не понятен термин «ранее обложенные корпоративным подоходным налогом»? Доход облагается и по нему начисляется корпоративный подоходный налог, ещё до выплаты дивидендов, но уплачивается согласно Налогового кодекса, один раз в год. Можно ли предполагать, что в данной норме усматривается условие по уплате корпоративного подоходного налога за текущий период?

Работник «Иванов» работает в ТОО «А», это есть его основное место работы. А также он по совместительству работает в ТОО «Б». Может ли 2-ое ТОО «Б» не начислять и не перечислять ВОСМС. На основании каких нормативно-правовых актов может 2-ое ТОО освободить работника от данного удержания? Какие документы необходимо работнику по совместительству предоставить в ТОО «Б»?

Компания построила хозяйственным способом объект и по акту приемки объекта в эксплуатацию отразило сметную стоимость по проекту общей суммой. Из них строительно- монтажные работы, стоимость оборудования, инструментов, инвентаря смета являются предполагаемыми расходами по строительно- монтажным работам .В процессе строительства хозяйственным способом все расходы собираются на счет 2930, включая прямые затраты, то есть строительные материалы, используемые при строительстве объекта, заработная плата рабочих, участвующих в строительстве этого объекта, оборудование, которое установлено в строящемся объекте и ПРОЧИЕ материалы. В них входят все инструменты, инвентарь, используемый непосредственно при строительстве этого объекта, также автомобильные услуги по доставке материалов на объект и горюче-смазочные материалы по спецтехнике и автотранспорту. Затем в ЦОН подается акт приемки объекта и проходит регистрация имущества. Бухгалтер отразил первоначальную стоимость для объекта обложения по имуществу стоимость сметную по строительно-монтажным работам, а стоимость оборудования, инструментов, инвентаря не включает. Первоначальная стоимость объекта включает в себя стоимость инструментов, инвентаря, горюче-смазочных материалов, автомобильные услуги, используемые при строительстве объекта, или эти расходы списываются на расходы периода и не включаются в стоимость ?   В акте приемки в эксплуатацию отражена сметная стоимость объекта, в ЦОНе будет стоимость имущества зарегистрирована по сметной стоимости объекта?  Данные в налоговую из ЦОНа будут переданы как объект имущества по сметной стоимости?  Фактические затраты по бухгалтерскому учету меньше стоимости сметы и на счет Дт 2410 Кт2930? Как правильно  отразить первоначальную стоимость построенного объекта в бухгалтерском учете, будут включаться все прочие расходы связанные со строительством или нет ? В акте приемки в эксплуатацию необходимо приложить смету, но отразить ФАКТИЧЕСКИЕ расходы?

После отправки в фонд ОСМС и ВОСМС за июнь 2021 года, пришел возврат за некоторых сотрудников по причине того, что потребитель являтся лицом, не достигшим возраста 18 лет. Обратились к "Государственной корпорацией "Правительство для граждан". Посоветовали приложить основание. Объяснили, что ошибка в системе. поэтому оснований не будет, так как сотрудникам +18, до июня 2021 года возвратов не было. Нам посоветовали повторно отправить суммы ООСМС и ВОСМС за июнь 2021 года. Отправили повторно 26.07.2021 года, вернулись суммы 28.07.2021 года. Банк удерживает комиссии за платежи. Как сдать ФНО 200 за 2 квартал 2021г? Копии удостоверений личности не являются основанием, так как сотрудникам +18.

Вопрос насчет окончания пилотного проекта 01.10.2021 года за импорт и экспорт товаров по странам ЕАЭС. Компания на упращенном режиме, плательщик НДС, товары импортируемые с РФ и экспортируемые в Киргизию, не входит в перечень обязательств, по ведению виртуального склада по этим товарам нет, вопрос в следующем: с 01 октября 2021года все товары должны быть введены в остаки виртуального склада в ИС ЭСФ, и по реализации этих товаров по территории РК возникаает обязательства выписки СНТ, или только при импорте и экспорте должны оформить СНТ, и ввести остатки тех товаров которых хотим экспортировать в день отгрузки? 

Физическое лицо нерезидент (резидент Российской Федерации) вступает в наследство (квартира) в Республике Казахстан. При реализации, какие налоги необходимо будет оплатить и от какой суммы начисляются данные налоги? Нужно ли делать оценку недвижимости? Если да, то до вступления или после вступления в наследство? Что необходимо от нерезидента для отражения налога? Имущественный доход будет облагаться в рамках закона Республики Казахстан или Российской Федерации? И каким тогда будет процент обложения?