Вопрос-Ответ

Наша компания относится к субъектам малого предпринимательства, учетная политика предприятия разработана в соответствии с требованиями НСФО. На балансе предприятия имеются фиксированные активы в том числе здания и сооружения. Согласно учетной политики предприятия, после первоначального признания в качестве актива, основные средства в Компании учитываются по себестоимости, являющейся их справедливой стоимостью на дату покупки, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Начисление амортизации по всем объектам ОС в Компании производится прямолинейным методом (метод равномерного начисления), исходя из срока полезного использования и ликвидационной стоимости. Переоценка активов никогда не производилась. В настоящий момент руководство компании приняло решение произвести переоценку зданий и сооружений , для определения справедливой стоимости на текущий период. Возникает большая вероятность того , что переоцененная стоимость активов (здания, сооружения) будет существенно отличаться (в разы выше) от их балансовой стоимости. 

2) Как правильно это сделать? 

3) Увеличение стоимости активов из группы здания и сооружения , повлекут за собой увеличение налога на имущество, как правильно в дальнейшем сотрудникам налоговой службы разъяснять увеличение суммы налога, необходимо ли подать дополнительную форму 701.01 за 2021г?

ТОО заключает договор с физическим лицом, в котором оговариваются транспортные услуги (то есть физическое лицо забирает товар со склада и отправляет его по разным городам, через индрайвер или автовокзал). Так как это физическое лицо, у него будут удерживается налоги и удержания. Можем ли мы заключить такой договор, будут ли отнесены эти расходы на вычет по КПН и какие документы должно предоставлять физическое лицо? Оформление ТТН обязательно?

ТОО, ОУР, плательщик НДС ТОО заключило договор 01.06.2021г. с физическим лицом, являющимся нашим сотрудником о продаже служебного автомобиля в рассрочку сроком на 31 месяц. Остаточная стоимость на 01.06.2021г. 3 052 500 тенге (без НДС) (машина приобреталась нашей компанией у физического лица без НДС в июле 2020 года). Оплата производится в тенге путем ежемесячного удержания с заработной платы сотрудника (покупателя) в размере 100 000 тенге. Основанием для удержания суммы оплаты является ежемесячное письменное заявление сотрудника (покупателя) на удержание суммы в счет предстоящего приобретения авто. Право собственности на транспортное средство переходит к Покупателю с момента осуществления последнего удержания суммы с заработной платы согласно графика на дату окончательного расчета. Вопрос: Через 30 месяцев остаточная стоимость автомобиля уменьшится и составит (27 500 сумма амортизации за 1 месяц х на 31 мес.=852 500 тенге), значит 3 025 500 – 852500 = 2 173 000 тенге. Согласно графика погашения последняя оплата наступает в январе 2024 года, значит и право собственности перейдет к покупателю в тот момент. Но за 30 месяцев будет накручиваться амортизация, остаточная стоимость снизится, какую сумму реализации я должна буду показать в январе 2024 года (если по Договору сумма составляет 3 052 500 тенге)? Если так, можно ли остановить в программе начисление амортизации вплоть до момента выбытия авто в январе 2024года? Правомерно ли это, какими надо подтвердить бухгалтерскими документами? Верно ли, это? Или надо реализацию проводить в июне 2021 года (по методу начисления, а не оплаты?). Если сейчас показать реализацию, как ТОО будет удерживать по 100 000 тенге в течение 31 месяца? Договор гласит: Покупатель погашает оплату за приобретаемое транспортное средство Продавцу путем ежемесячного удержания с заработной платы согласно составленного графика (график прилагается) - первое удержание с заработной платы в июне месяце 2021 года, не позднее 01 числа месяца, в тенге в сумме 100 000 тенге, последний месяц погашения декабрь 2023года, сроком на 31 месяц.

Мы берем в аренду у Российской компании машину на ежемесячной основе, они выставляют нам акты выполненных работ. Какими налогами облагается данная сделка и можно ли применить конвенцию? Если да, то сумма КПН за нерезидента уменьшается или обнуляется?

ТОО на ОУР, плательщик НДС заключила договор добровольного страхования сотрудников и одного члена его семьи в размере 120 000 тенге на год. Есть договор страхования и заявление на применения вычета на ИПН по медицинскому страхованию. 1. Является ли это доходом работника? 2. Какие обязательства возникают у ТОО по налогообложению? 3. Какие проводки в 1С необходимо сделать? 4. Верно ли, что начисление будет отражаться как мат. блага сотрудника на ежемесячной основе в течении срока договора страхования или можно единожды начислить в начале? 5. Страхование членов семьи можем взять на вычеты?

Номер обращения 692891 от 28.06.2021 Прошу разъяснения по розничной реализации и СНТ. ТОО является средним бизнесом, осуществляет реализацию подакцизных товаров конечному потребителю для личного пользования, имеет ККМ с онлайн передачей данных и имеет ОКЭД оптовая и розничная реализация. Обязано ли ТОО выписывать СНТ на розничную реализацию или не обязано? Также обязано ли ТОО выписывать ЭСФ на розничную реализацию?  

В ТОО Директор назначается решением собрания каждые 5 лет. Одно и тоже лицо было Директором несколько раз подряд с 2007 года. Однако с 2010 года ему не предоставлялись отпускные. Вопросы:: 1. Хотим отправить Директора в отпуск. За какой период ему положены отпускные, если учитывать тот факт, что последнее назначение его на должность было в 2017 году? 2. Какой период бухгалтер должен взять для расчета отпускных (последние 12 месяцев) ?

Номер обращения 693011 от 28.06.2021 Просим Вас рассмотреть данную ситуацию: Сотрудник на основании приказа ежемесячно единовременно получает разовую премию за отлично проделанную работу, данная выплата не является обязанностью работодателя, но сотрудник ее получает регулярно и ежемесячно. Вопрос: входит ли данная премия в расчет средней заработной платы при исчислении отпускных/больничных листов? Так как, мы считаем ее разовой, так как , на нее всегда новый приказ и в сумме она фиксированная и разная. То есть, при налоговой проверки - не будет ли нам доначислена это сумма и не будет ли у нас штрафа? 

Номер обращения 693073 от 28.06.2021 Уточнение ответа на второй вопрос 686064, не совсем понятен ответ. Прошу уже без цитирования положений НК проконсультировать: если сумма сделки 5 000 000 тенге, МОЖНО ЛИ отнести по ней расходы на вычеты, а весь НДС зачет, ЕСЛИ оплата НАЛИЧНЫМИ была МЕНЕЕ 1000 мрп, например только 700 000?

Номер обращения 686064 от 20.05.2021 Подскажите пожалуйста смысл статьей 266 КОАП и 264 НК в части наличных платежей по сделке свыше 1000 мрп. Вопрос 1. Согласно статье 266 КОАП осуществление индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица – влечет штраф на лиц, осуществлявших платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа.  В данной статье штраф будет ЕСЛИ ОПЛАТА НАЛИЧНЫМИ превысила 1000 мрп? То есть, если сделка на 5 000 000 тенге, наличными МОЖНО оплатить 1 000 000 тенге? Или штраф будет если по такой сделке оплатили вообще наличными, хоть 20 000 тенге? и штраф будет на эти 20 000 тенге наличного платежа? ВОПРОС 2. согласно статье 264 НК вычету НЕ подлежат расходы индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость, независимо от периодичности платежа, в сумме, превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа. То есть, если сумма сделки 5 000 000 тенге, МОЖНО ЛИ отнести по ней расходы на вычеты, если оплата наличными 1 000 000? или ВООБЩЕ по такой сделке нельзя платить наличными и если оплатили, к примеру, 20 000 тенге наличными, все 5 млн. из вычетов убираются? Обобщаю вышесказанное: эти две статьи ВООБЩЕ ОГРАНИЧИВАЮТ платежи наличными по сделке , сумма которой ( сделки) больше 1000 мрп, ИЛИ же РАЗРЕШАЮТ оплату наличными по такой сделке, но, чтобы сумма этих НАЛИЧНЫХ платежей была НЕ БОЛЕЕ 1000 мрп? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Компания заключила договор на поставку оборудования, также согласно условиям договора предоставляется гарантия на данное оборудование. Исходя из поставки мы покупаем сервисное обслуживание данного оборудования, можем ли приходовать данную услугу после реализации и взять в зачет по НДС и на вычет по КПН?

Физическое лицо планирует оказывать услуги психолога на дому. Можно ли платить ЕСП и быть самозанятым?

Компания (ТОО на ОУР, плательщик НДС) заключает Договор на оказание услуг (услуги художника) с физическим лицом гражданином РФ на территории Республики Кыргызстан. Услуга будет оказана на территории Кыргызстана. Так как между нашими странами существует Таможенный Союз на кого возложена обязанность по исчислению подоходного налога и взносов ОСМС, ОПВ? Может ли Компания взять на вычет данные расходы и на основании, каких документов можно взять на вычеты данные расходы?

Подскажите алгоритм оформления документов при возврате товаров поставщику нерезиденту из ЕАЭС. 

1 вариант: оформили СНТ, подтвердили, оформили 328, сопоставили и выяснили что часть товара ненадлежащего качества, какие доки оформляем и выписываем ЭСФ, если выписываем то с какой ставкой НДС, так как при оформлении 328ф. НДС оплатили и взяли в зачет; 

2 вариант: оформили СНТ, но когда товар пришел выяснили что часть товара ненадлежащего качества, какие доки оформляем в этом случае? 328 ф. оформляем по факту, СНТ делаем исправительную или какую, чтобы потом сделать сопоставление? Поставщику на товар который не приняли что выписываем? Их документы подписываем или нет? Возврат может быть как в месяц прихода товара, так по истечении месяца.

Номер обращения 693320 от 30.06.2021 Согласно пункту 1 статьи 350 Налогового кодекса «Исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.» В то же время в подпункте 2) статьи 321 НК указан «доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой». Означает ли последняя фраза, что налоговый агент обязан удержать ИПН с доходов только физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, а индивидуальный предприниматель, в свою очередь, не имеет права заключать договора по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг как физическое лицо? Или все же ИП имеет право заключать такие договора с другими налоговыми агентами от имени физического лица по деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью индивидуального предпринимателя, а налоговый агент обязан при этом удержать ИПН с его дохода?

Номер обращения 693428 от 30.06.2021 ТОО заключает договор на экспедирование ЖД перевозок по территориям России, Таджикистана и Узбекистана. ТОО закупает коды у «экспедиторов» и перевыставляет клиентам со своим вознаграждением. ТОО является плательщиком НДС и выставляет ЭСФ с отметкой признака «экспедитор». ТОО-экспедитор не работает напрямую с перевозчиками, а нанимает таких же «экспедиторов» для оказания комплекса услуг на международном маршруте для своих клиентов. В СМГС так же не указывается наименование ТОО. Вопрос: Имеет ли право ТОО применить ст.395 НК РК и освободить свое вознаграждение от НДС при перевыставлении на своих клиентов?

Покупка легкового а/м приобретенного без НДС у физического лица для собственных нужд компании, то есть ОС в 2018г. за 4 350 000тг. В 2019г. а/м попадает в аварию и экономически не целесообразно восстанавливать после всех судебных исков, дает оценку оценочная комиссия. Сейчас продаем а/м физлицу за 50 000 тенге. Вопрос: Как отразить реализацию легкового а/м в 1с? Как правильно отразить в 300 форме декларации? Нужно ли выписывать эсф через ВС, т.к а/м входит в перечень 384? И как оформить эсф, если реализация а/м проводится через Виртуальный склад?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Компания заключила договор с нерезидентом "А" с РФ ПО, с компанией "Б" РФ на внедрение и сопровождение вышеуказанной программы. Налогообложение услуг компании "Б" можно ли применить льготное налогообложение, и учитывать как роялти или будут считаться как прочие услуги и уменьшить КПН и применить ставку 0%?

Компания заключила Договор с физическим лицом-нерезидентом ЕАЭС на адаптацию Казахско-испанского фильма. Работает физическое лицо на территории РФ. Нами согласно Договора удерживается только ИПН 20%. В договоре не указано на какой территории выполняются его услуги, только прописана временная регистрация на 3 мес. в 2019 году, в РК. Возникает вопрос: Начислять ли НДС за нерезидента? 

1. У нас имеется ТОО, учредителями ТОО являются ТОО и физическое лицо. Может ли наше ТОО применять специальный налоговый режим по упрощенной декларации? (Указать НПА)

2. ТОО хочет увеличить Уставный капитал до 100 0000 000 тенге, но взнос в уставный капитал внести ТМЦ. На сколько это правомерно, и в каком соотношении это можно сделать? (Указать НПА)