Вопрос-Ответ

ТОО зарегистрировано в Алматинской области, цех по производству находится в Алматы, разрешение получено в Жетысуском районе г. Алматы, за 2020 год лимит был выкуплен и сдана годовая форма 870.00 в РГУ Жетысуского района. Надо ли за 4 квартал 2020 года подавать ФНО 870.00 в РГУ Жетысуского района? 
На балансе нет авто, нет бензина, надо ли подавать ФНО 870.00 в РГУ Алматинского района?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) приобрело автомобиль в ноябре 2020 года, который был зарегистрирован в УГД по Аршалинскому району. При сдаче ФНО 870.00 и 700.00 должны указать первоначальная? В этом же ТОО числится другой автомобиль, приобретенный пять лет тому назад, который зарегистрирован в УГД по Есильскому району. В указанные УГД  сдавать ФНО 870.00 за 4 кв. 2020 года и 700.00 за 2020 год?

Компания с 01.11.2020 года перешла на общеустановленный режим. В ФНО 100.00 баланс какой указывать период на начало?

ТОО получило от нерезидента России услугу на территории Казахстана - монтажные работы. Уплатили НДС 12 %. Нерезидентом была предоставлена справка о резидентстве. Должны ли мы сдавать отчет ФНО 101.04?

Как правильно начислить ОСМС за владельца ИП за 2020 г.?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. Организация расторгает ТД с сотрудником 16 января, бухгалтерия должна произвести компенсацию за 9 календарных дней неиспользованного трудового отпуска. 
При расчете среднего заработка с 16.01 по 24.01. - 9 календарных дней, из них рабочих 5 дней, но в 1С при расчете выводит 7 рабочих дней.
1. При расчете среднего заработка как определить количество рабочих дней, если дата увольнения совпадает на выходные дни?
2. При начислении за расчетный период берется ли 16 января включительно?

ТОО выкупает в частную собственность земельный участок. Договор купли-продажи составлен 22.4.2016 года сроком на пять лет в рассрочку равными платежами ежемесячно, то есть на 60 месяцев в срок до 25 апреля 2021 года. Первая оплата была произведена в мае 2016 года. В настоящее время сумма выкупа оплачена полностью, последнюю суммы мы выплатили досрочно в сентябре 2020 года. 
Какие при этом возникают налоговые обязательства (налог на землю?) С какого момента возникает налоговое обязательство по начислению и оплате налога на землю?  Если земельный участок перейдет в нашу собственность в этом году, то надо с этого года начислять и оплачивать налог на землю? А за октябрь, ноябрь, декабрь 2020 года налог не надо платить? На сегодняшний день (5 февраля 2021 года) мы занимаемся оформлением правоустанавливающих документов на частную собственность, то есть еще не получили акт на землю.
Для справки: общая площадь земельного участка составляет 0,0871 га. Как посчитать сумму налога на землю?

21 июля 2020 года ТОО «M» в соответствии с Правилами реализации арестованного имущества, в том числе на торгах в форме электронного аукциона, утвержденными Приказом Министра юстиции РК от 20 февраля 2015 года № 100 (далее – Правила), признан победителем проведенного электронного аукциона на недвижимое имущество, принадлежавшее АО – производственную базу, расположенную по адресу: город Алматы, Жетысуский район,
ТОО «M» согласно требованиям Правил, осуществило оплату гарантийного взноса на счет Республиканской палаты частных судебных исполнителей Республики Казахстан.
Кроме того, на момент заключения договора купли-продажи Объекта (21 июля 2020 года) мы произвели оплату полной стоимости предмета договора.
В целях дальнейшей регистрации прав на приобретенное имущество, ТОО «M» обратилось в уполномоченный регистрирующий орган – филиал НАО «Правительство для граждан» Жетысуского района города Алматы.
Однако имеющиеся аресты, наложенные судебными исполнителями, не позволяют ТОО «M» как добросовестному покупателю до сих пор зарегистрировать право собственности на Объект.
То есть, в настоящее время, полностью оплатив всю стоимость, мы не можем воспользоваться законным правом и распорядиться имуществом. В итоге, мы ежедневно терпим невосполнимые убытки.
При этом, согласно п.2 ст.74 Закона «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» - после подписания договора купли-продажи между покупателем и судебным исполнителем и внесения покупателем денежной суммы в размере покупной стоимости имущества, с реализованного имущества обременения, наложенные в рамках других исполнительных документов, за исключением обременений, наложенных судом в целях обеспечения иска, отменяются судебным исполнителем, реализовавшим имущество либо с разрешения которого оно реализовано.
Указанный договор является основанием для регистрации покупателем права собственности (перехода права собственности) на полученное им имущество в государственных органах.
Вместе с тем, должник АО на сегодня продолжает осуществлять свою деятельность на территории Объекта и взимает платежи у арендаторов Объекта, что также прямо нарушает наши законные права и интересы.
Таким образом, осуществить законную регистрацию права собственности ТОО «M» не представляется возможным.
С учетом изложенного, разъяснить:
1) С какого момента возникает право собственности у покупателя – ТОО «M», в том числе для оплаты налогов?
2) Какие имеются риски в случае неоплаты обязательных налоговых платежей покупателем – ТОО «M», право собственности которого еще не зарегистрировано?
3) Бухгалтерские проводки при принятии Объекта?

Если работник официально принят 15 января 2021 года, то получается последним днем занесения на сервис ЕСУТД будет 22 января 2021 года?

ТОО занимается выпуском продукции, код ТН ВЭД, 2008199900, нет экспорта, нет импорта. Выписка ЭСФ производится в 1С.
1. Когда (в 2021 г) необходимо произвести переход на ВС и производить выписку ЭСФ в ВС, продукция - код ТН ВЭД 2008199900?
2. Не является ли нарушением выписка ЭСФ в 1С с 01.01.2021 г., код ТН ВЭД 2008199900?

ТОО работает на общеустановленном режиме. У одного сотрудника оклад 60 000 тенге, у другого 110 000 тенге. Как правильно рассчитать все налоги по ФОТ?

Как посчитать заработную плату по работникам ТОО и ИП как на общеустановленном режиме налогообложения так и упрощенном режиме налогообложения с окладом меньше 25 МРП и больше, и есть ли корректировка? 

Какие проводки по КПН отложенному, как его перекрыть с КПН начисленным и сальдо по КПН по счету 4310, 1410 и 3110? ТОО на общеустановленном режиме, на начало 2019 года есть КПН отложенный с 2018 г. В 2019 году получена прибыль и начислен КПН. Авансовые платежи сдавались. Фактически КПН больше КПН по авансовым, но 20% не превышает. Какие проводки необходимо сделать в 2019 году?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС, с российской компанией ООО Омега заключен "Договор на оказание услуг по разработке и поддержке программного обеспечения"
Фрагмент предмета договора:
Предмет договора
1.1. Заказчик поручает, а Разработчик обязуется оказывать услуги:
• по разработке, и/или доработке, и/или сдаче в аренду программного обеспечения,
именуемого в дальнейшем «Программа», на базе программного комплекса «Workflow
Technology», именуемого в дальнейшем «Платформа»;
• по разработке и/или доработке макетов (внешних форм, интерфейса) программного
обеспечения, именуемых в дальнейшем «Макет»;
• по разработке и/или доработке технических заданий на программное обеспечение, именуемых в дальнейшем «ТЗ»;
• по технической поддержке программного обеспечения, а также информационно-консультационному обслуживанию программного обеспечения, все вместе именуемое в
дальнейшем «Поддержка».
1.2. По каждой услуге Стороны составляют отдельный Заказ, являющийся Приложением к Договору и его неотъемлемой частью, в котором определяются конкретные условия оказания услуг, сроки и стоимость.

1. Возникает ли по данному договору с РФ роялти? Какая ставка применяется?
2. Существует освобождение от уплаты КПН у ИВ?
3. Возникает ли уплата НДС за нерезидента?
4. Какие ФНО нужно сдавать при получении данных услуг у нерезидента?
5. Что нужно предусмотреть казахстанскому получателю услуг? Ваши рекомендации

ИП, упрощенный режим, не плательщик НДС. В 2020 году в марте был приобретен самосвал, оформлен на физическое лицо. Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП. Официально самосвал нигде не работает, договора официально ни с кем не заключались, перечислений за услуги не было. Должен ли был ИП сдавать ФНО за загрязнение окружающей среды?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС имеет первичный основной ОКЭД - Экспедиторские услуги. Сейчас ТОО получило Лицензию на торговлю и хранение фармацевтических продуктов и лекарственных средств. И данный ОКЭД также хотят сделать основным видом деятельности и сделать первичным.
Может ли ТОО иметь 2 основных первичных ОКЭДа? Если первичных 2 у ТОО быть не может, то может быть официально два вторичных ОКЭДА, так как они еще хотят открыть лабораторию? Каким образом будет производиться налогообложение при двух и трех ОКЭДах?

У ИП работник является нерезидентом, с окладом 50000 тенге. Будет ли с этого года у него из ИПН вычитываться ВОСМС?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения) плательщик НДС. 09 декабря 2020 г. компания поменяла свой юридический адрес, при этом не меняя налоговый комитет к которому относились до изменения адреса. Своих поставщиков-контрагентов мы уведомили официальным письмом о смене юридического адреса. Но, не смотря на это, поставщики отправили ЭСФ со старым адресом. Как быть бухгалтеру, принимающему такие ЭСФ? Может ли он брать в зачет НДС по таким ЭСФ? Обязательно ли поставщикам делать исправленные ЭСФ?

ТОО А выставило ТОО Б штрафы за позднюю оплату за услуги по счетам в виде письма-претензии. Правомерно ли если ТОО Б возьмет на вычеты данную сумму неустойки по строке 100.00.020 в ФНО 100.00 за 2020 год? Подтверждающими документами будут соглашение о погашении долга и сама претензия? 

ТОО было в 2015 году признано банкротом и назначена процедура реабилитации, с одним кредитом в лице НК. Были зафиксированы суммы на лицевых счетах. Реабилитация продолжалась до 31.12.2019 года. В феврале 2021 года решением суда мы были реабилитированы. В июне месяце 2020 на лицевом образовались недоимки по КПН и ИПН, налоговая говорила: "подождите идет обновление программы, пересчитаем".
В сентябре 2020 г. поменялась сумма по КПН +56 миллионов и по ИПН недоимка 362 тысячи и до сих пор эти цифры без изменений. В ответах города и области говорится, что корректировка верная и образовалась она при расчете до 01.01.2015 года за допики 2012 и 2014 годах. По срокам исковой давности они не отвечают, на сколько правомерно идет корректировка. Сейчас есть уведомление, счет закрыт. Требования НК закрыть недоимку. Переброску с КПН на ИПН не делают, т.к. это не живые деньги.
На сколько верны действия НК при пересчете лицевых до 2015 года в 2020 году?
В реабилитации была зафиксирована пеня по КПН в размере 2 397 228,93. Она была погашена живыми деньгами. Если НК подтверждает не верный расчет, можем ли претендовать на возврат или зачет уплаченной суммы?