Вопрос-Ответ

Строительная компания. ФНО 300.00 с НДС товар берём освобождённый оборот, к примеру, 100 тг в 300.00.015 без НДС в строку садится 88 тг. ФНО 100.00 эта сумма отражается, 100 полностью идёт на расход.
1.Правильно ли отражёно в ФНО 300.00?
2.Как правильно отражать раздельный учет в ФНО 300.00 (какими проводками проводить в 1 С)?

Покупатель-ТОО получило товар от поставщика-ТОО .При выписке ЭСФ Поставщик указал Признак происхождения-5 на товар, который входит в Перечень изъятий, мотивируя это тем, что данный товар оприходован ТОО-Поставщиком в ходе проведения инвентаризация (т.е. в результате обнаружения пересортицы товара).
Какова ответственность Поставщика при указании данного признака происхождения товара?
Какова наша ответственность при дальнейшей реализации данного товара как Поставщика ?

ТОО (согласно договору абонент) заключает договор с резидентом РФ (оператор), предмет договора: "Оператор обязуется оказывать Абоненту услуги по организации доступа к Базам Данных Программно-методического комплекса «Управление наличием в цепях поставок «NET STOCK» (далее по тексту - Программные ресурсы), а Абонент, в свою очередь, обязуется принимать и оплачивать указанные Услуги в установленном настоящим Договором порядке. 
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в связи с расчетами с резидентом РФ по данному договору?

Адвокат на территории Украины оказывает услуги по предоставлению интересов нашей организации в суде. Исковое дело о взыскании задолженности. Согласно условий договора, адвокат выставил в наш адрес Акт выполненных работ двумя пунктами:
1) на сумму гонорара адвоката и
2) возмещаемые расходы (почтовые услуги, расходы на телефон, регистрация в суде).
Адвокат действует на основании Свидетельства о праве занятия адвокатской деятельностью в Украине.

В какой ФНО отражать доходы Адвоката 101.04 или 200.00?
Какими налогами облагаются возмещаемые расходы?

Нерезиденты разрабатывают для нас мобильные приложения Android. Далее эти приложения будут использоваться в рекламных кампаниях. Т.е. Белорусы разработают и выкатят для нас ряд мобильных приложений в Play Store, что бы мы и/или наши партнеры по трафику смогли привлекать потенциальных клиентов в это приложение. В этих приложениях будет установлена мобильная версия нашего продукта (сайта со ставками), пользователи смогут совершать ставки посредством этого приложения. Приложение ни одно, ввиду того, что их периодически банит гугл и приходится разрабатывать и релизить новые приложения.

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС, ведет учет по МСФО для МСБ. ТОО использует для производства продукции природный газ. Разрешение на эмиссию ООС не оформили (в процессе разработки).
Нужно ли сдать форму 870.00 по выбросам от использования природного газа, без разрешительных документов?
Какую ставку использовать для расчета суммы платы за эмиссию?
Какая административная ответственность предусмотрена за сдачу отчета без разрешительных документов?

Хотелось бы получить консультацию по вопросу налогообложения нерезидентов и резидентов в рамках деятельности МЦФА, нужно ли за сотрудников нерезидентов из стран Украина, Россия и резидента Казахстана платить налоги по заработной плате, если да, то какие?

Индивидуальный предприниматель применяет общеустановленный режим налогообложения, у индивидуального предпринимателя есть земельный участок с целевым назначением ведение крестьянского хозяйства. Участок был куплен в 2016 году за 50 000 000,00 тенге. На данный момент хотим продать данный участок за 150 000 000,00 тенге. Какие налоговые обязательства возникают у ИП по оплате ИПН не облагаемых у источника выплат? По НДС? Является ли данная реализация оборотом по постановке на НДС? Надо ли после проведения реализации вставать на учет по НДС? Есть ли обязательство у ИП по выписке ЭСФ по данной реализации?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС
Получило услуги по сертификации компьютерной техники от компании резидента Российской Федерации компании ООО Сертлаб, которая выступает агентом между ТОО и другим резидентом России ООО Стандарт-2017. Уполномоченный орган России выдает сертификат (Декларацию о соответствии ЕАЭС) ООО Стандарт-2017, которая, в свою очередь предоставляет право ТОО использовать Декларацию о соответствии ЕАЭС при таможенном оформлении на территории Таможенного Союза. Для заполнения формы 101.04

1. К какому виду услуг по справочнику «Коды видов дохода», относятся полученные услуги:
2020 Доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан
или
2130 Доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента
2. Какую ставку подоходного налога у источника выплаты согласно статьи 646 НК РК нужно применить ТОО:
1) доходы, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) – 5) настоящего пункта, –20 процентов; или
5) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения,
роялти – 15 процентов
3. Для Формы 300.00 тот же вопрос:
К какому виду услуг по «Классификатору кодов видов облагаемого оборота по реализации работ и услуг, приобретенных от нерезидента», относятся полученные услуги:
3040 Оборот от выполнения работ, оказания услуг по передачи прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения;
3090 Оборот от оказания услуги агента по приобретению товаров, работ, услуг, а также привлечению от имени основного участника договора (контракта) лиц для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
или
3150 Прочие работы и услуги, которые выполняются или оказываются лицом, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан
4. Если это роялти, то облагается НДС за нерезидента или освобождается на основании того, что услуги оказаны не на территории РК?

25.06.2020 года я писала вопрос, 26.06.2020 г. получила ответ.
Министерство финансов ответило следующим образом:
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 июля 2020 года на вопрос от 30 июня 2020 года № 626032 «Налоговые обязательства при приобретении исключительного права на программное обеспечение у предприятия резидента Республики Беларусь»
Султангазиев М.Е. вторник, 14 июля 2020 г.
В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения.
При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.
Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам.
В соответствии с подпунктом 52) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года №121-VI (далее - Налоговый кодекс) роялти – это платеж, в том числе, за использование или право использования авторских прав, в том числе и на программное обеспечение, чертежи и модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности;
использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав.
Из представленной информации следует, что ТОО намерено приобрести исключительные авторские права на программное обеспечение путем заключения договора об отчуждении (уступке) всего исключительного права на программное обеспечение с предприятием, являющимся резидентом Республики Беларусь.
В рассматриваемом случае, реализуемые нерезидентом исключительные права на программное обеспечение не подпадают под понятие роялти, так как нерезидентом не предоставляется право использования авторских прав, а авторское право полностью передается (уступается) ТОО.
Согласно подпунктам 1) и 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются, в том числе, доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан и другие доходы, возникающие от деятельности на территории Республики Казахстан.
В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 данной статьи.
Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, – по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты. Таким образом, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса, доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2)-5) данного пункта, подлежат налогообложению у источников выплаты по ставке 20 процентов.

Исходя из ответа Мининстерства Финансов на НМА с исключительными правами, купленного с Белоруссии, нужно платить КПН 20%?
Если это НМА, то согласно п. 2, ст. 369 Налоргового кодекса РК это является объектом обложения НДС и сдается отчет ф. 320.00 на НМА с исключительными правами?
На НМА с исключительными правами разве начисляется КПН 20%, согласно подпунктам 1) и 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса?

ТОО «Коллекторское агенство» (далее Покупатель) с уставным капиталлом в 300 тыс.тенге и созданное в 2021 году покупает у МФО (далее Продавец) кредитный портфель стоимостью в 300 млн.тенге, за 60 млн.тенге.
Для реализации данной цели единственный участник Покупателя оказывает своему ТОО возмездную финансовую помощь в размере 60 млн.тенге для данного проекта. При этом, участник хочет сразу в 2021 году до сдачи декларации по КПН и его уплаты при поступлении взысканых с должников денежных средств возвратить оказанный займ (это будет частичными долями).
У Покупателя ОКЭД «82912 – Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро, за исключением государственного».
1). На каком режиме Покупатель будет осуществлять свою деятельность (имеются ли ограничения работы по данному виду деятельности на упрощенке)?
2). Освобождаются ли такие обороты от НДС по данному виду деятельности?
3). Имеется ли пороговый уровень для 1 участника для предоставления ТОО возмездной финансовой помощи и какие есть по ним риски (например не возникнут ли вопросы откуда у физлица участника сумма в размере 60 млн.тенге и т.д.)?

Имеет ли право компания, находящаяся на реабилитации, показывать убытки в ФНО 100.00 за текущий год?

ИП работает по СНР, ОКЭД "Розничная торговля через сетевой маркетинг". ИП работает с Гербалайф. Ежемесячно выписывает АРВ и СФ, в содержании услуг пишем "Вознаграждение за услуги". С 1 апреля мы должны отправлять ЭСФ заказчику, т.е. Гербалайфу? Получается товар продает Гербалайф, а мы получаем за продвижение продукта вознаграждение, и работаем мы более 5-ти лет. Имеем ли мы право работать по СНР? Есть ли с нашей стороны нарушения?

Организация планирует приобрести проездные билеты Онай для сотрудников. Сможем ли мы взять эти расходы в зачет при расчете НДС и на вычет при расчете КПН?

ТОО берет заем беспроцентный, возвратный у Учредителя (он же директор) в сумме 50 000 000 (договор займа) в товарном выражении, то есть ТМЦ в эквиваленте этой суммы. Спустя оговоренный период времени ТОО возвращает заем денежными средствами.
1. Есть ли ограничения по сумме займа или срокам займа у физического лица?
2. Какие налоговые обязательства могут возникнуть у ТОО или физического лица?

Какой перечень кодов ТНВЭД по товарам, которые необходимо реализовать через Виртуальный склад (со всеми изменениями и новшествами на сегодняшний день 13.04.2021 г.) 

В марте и в апреле завезли товар из Китая, коляски и машины детские, нужно реализовать товар на ИП, нужен ли виртуальный склад? Если да, то с чего начать? Как начать работу в виртуальном складе?

ТОО ААА (Поверенный) по договору поручению планирует приобретать услуги рекламы от нескольких ТОО для Доверителя ТОО БББ.
В соответствии со статьей 374 НК Передача поверенным доверителю товаров, приобретенных для доверителя, а также выполнение работ, оказание услуг третьим лицом для доверителя по сделке, заключенной поверенным с таким третьим лицом от имени и за счет доверителя, не являются оборотом по реализации (приобретению) поверенного.
ТОО ААА плательщик НДС, третьи лица оказывают услуги как с НДС, так и без НДС. 
Вопрос:
1. Должно ли ТОО ААА выписывать АВР и ЭСФ для ТОО БББ на всю сумму оказанных от третьих лиц услуг + сумму своей комиссии.
2. Корректно ли при выписки АВР и ЭСФ от ТОО ААА для ТОО БББ разделять обороты без НДС и с НДС по разным строчкам, в зависимости от того, были ли они с НДС от третьих лиц + дополнительно отражать сумму своей комиссии с НДС?

ТОО, снимаем дом в аренду у ИП (на упрощенном режиме), между нами договор превышает 1000 МРП. Надо ли ему выставлять ЭСФ? ИП отказывается выставлять ЭСФ и ссылается на статью 412 пункт 1 подпункт 8 Налогового Кодекса РК, что исключением является покупатель, принимающий специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации и КХ, и выставлять ЭСФ не должны. Правильно ли это?

Наша компания заключила договор на оказание услуг по диагностике и ремонту дизельной топливной аппаратуры с резидентом РФ. Данные услуги оказываются на территории РФ, оплата производиться в российских рублях.
Вопрос: возникают ли у нас налоговые обязательства по уплате КПН и НДС за нерезидента?