Вопрос-Ответ

Подала расчет по авансовым платежам на 2021 год и произвела оплату за январь, февраль, март - итого 10 000 000 тенге. Пришло уведомление о том, что данный расчет не верен т.к СГД за 2019 год не превышает 325 000 МРП, необходимо отозвать расчет АП.
Образуется переплата на расчетном счете в сумме 10 000 000 тенге, как правильно поступить- вернуть деньги, или их можно будет оставить на 2022 год? Налоговик говорит, что когда подадите заявку на возврат начнут камералить все 3 года ТОО и что это трудоемко, и оставить тоже нельзя на лицевом счете, т.к не должны быть переплаты.

К нам поступает товар программное обеспечение, документы предоставляют - акты выполненных работ, мы его продаем, но не всегда получается продать в этом году что и приобрели. Как приходовать эту продукцию, чтобы в дальнейшем признать расходом компании? Или мы можем сразу посадить на расходы?

1. Снижение себестоимости запасов до чистой цены продажи отражается проводкой: Д-т К-т 7010 «Расходы от обесценения активов» 1360 «Резерв по списанию запасов» 2. Восстановление ранее начисленного убытка от обесценения запасов отражается бухгалтерской проводкой: Д-т К-т 1360 «Резерв по списанию запасов» 6240 «Доходы от восстановления убытка от обесценения» пункт 1 - проводки в 1С отражены 31.12.2020 г. 

Пункт 2 - Восстановление ранее начисленного убытка - в каких случаях применяются эти проводки? Можно провести эти проводки 01.01.2021 г., т.к. период 2020 г. закрыт, отчеты сданы?

ТОО оплатило предприятию предоплату за товар и исчезло, контактов никаких нет. В 2020 г. истек срок исковой давности и мы отразили в ФНО 100.00 как прочий доход данную задолженность. Но в 2021 г. ТОО -покупатель появилось, подписало акт сверки, провели реализацию. Как отразить данную операцию в 2021 году в ФНО 100.00? По БУ мы проводкой 7210-3510 восстановили сумму предоплаты, а по НУ по какой статье НК можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму восстановленной предоплаты? И правомерно ли такое восстановление? В противном случае у нас дважды будет налогообложение дохода:
1. в 2020 году на сумму предоплаты; 2. в 2021 г. на сумму наценки (реализация- себестоимость)?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. У ТОО за 2019 год по Декларации КПН (ФНО 100.00) вышел убыток 5 000 000 тенге, по Декларации КПН (ФНО 100.00) за 2020 год вышел доход 3 000 000 тенге, с учетом перенесенного убытка за 2019 г. КПН к оплате составил 0 тенге по Декларации. Как правильно сдать расчет после сдачи декларации по форме 101.02?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) по результатам 2020 года подлежит к уплате КПН. Можно ли получить отсрочку уплаты КПН за 2020 год в виде налогового кредита? Если можно, то каков алгоритм действий?

Касательно выписки ЭСФ с 01 апреля 2021 г. в связи с изменениями в НК если ТОО на упрощенном режиме, не плательщик НДС, если больше 1000 МРП. Должен ли выписывать ЭСФ, если да, то каков порядок? (Сумма свыше 1000 МРП по одному контрагенту за одну реализацию, или за день (если несколько реализаций по одному контрагенту можно не выписывать) или по одному договору (если договор на поставку товара есть, без указания сумм и по этому договору работаем на протяжении нескольких лет), или за год должен быть менее 1000 МРП, чтобы не выписывать?

По Представительствам иностранных компаний при изменении формы отчетности с 2013 г. с ФНО 130.00 на ФНО 100.00, полученное финансирование являлось налогооблагаемым доходом Представительства. В настоящее время полученное финансирование не является доходом Представительства. Дать подробное разъяснение. 

ТОО на упрощенном режиме налогообложения, вид деятельности - оказание услуг по регистрации лекарственных средств и изделий медицинского назначения в уполномоченных органах РК (консалтинговые услуги).
В настоящее время заключает договор, предметом которого является:
По настоящему Договору «Исполнитель» по заданию «Заказчика» обязуется оказывать следующие услуги:
Представление в рамках действующего законодательства интересов Заказчика по вопросам обращения медицинских изделий на территории Республики Казахстан, изготовленных компанией «VS AB».
Думаем, что данный договор подходит под понятие - Агентское соглашение, и компания должна поменять режим налогообложения на общеустановленный.

Учредителем нашей компании было принято решение об уменьшении УК. На момент принятия решения УК был полностью оплачен. Учредитель компании является гражданином Германии, УК составляет 2 500 000 000,00 тенге, уменьшить УК решили на 1 500 000 000,00 тенге. Как отразить в бухгалтерском учете данную операцию, какие налоговые обязательства возникают при данной операции? Учредитель владеет 100% долей, является учредителем более трех лет.

ТОО (общеустановленный порядок, плательщик НДС), осуществляет деятельность на территории специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий». В соответствии с пунктом 4 статьи 709 Налогового кодекса организация, осуществляющая деятельность на территории специальной экономической зоны (далее - СЭЗ), при определении суммы КПН, подлежащей уплате в бюджет, уменьшает сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 Налогового кодекса КПН на 100% по доходам, полученным от реализации товаров, работ, услуг, являющихся результатом осуществления приоритетных видов деятельности.
ТОО заключило валютные контракты по исключительно приоритетным видам деятельности, соответствующим целям создания специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий». По этим валютным контрактам возникают курсовые разницы.
Относятся ли доходы в виде доходов по курсовой разнице к доходам, полученным от реализации товаров, работ, услуг, являющихся результатом осуществления приоритетного вида деятельности?

Сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, выходит на работу 08 февраля, хотим уведомить ее на следующий день. Правильно ли составлено уведомление с юридической стороны:
«Настоящим, Филиал ТОО "C L" в городе Актау в соответствии с пунктом 1 статьи 38 Трудового кодекса РК уведомляет Вас о том, что в связи с сокращением объема выполняемых работ, в следствии текущей ситуацией с COVID-19 которая негативно повлияла на экономическую активность не только Казахстанского рынка но и Мирового рынка в целом, Вам будут изменены условия труда в части, касающейся должности, размера заработной платы и продолжительности рабочего времени, начиная с «08» февраля 2021 г.
В связи с вышеизложенным Вам необходимо в письменной форме выразить согласие либо отказ от согласия на продолжение работы в новых условиях.
В случае письменного отказа от продолжения работы в связи с изменениями условий труда, трудовой договор с Вами будет прекращен по основанию, предусмотренному подпунктом 2) пункта 1 статьи 58 Трудового Кодекса Республики Казахстан - отказа работника от продолжения работы в связи с изменением условий труда.»

ТОО, резидент РК, заключило договор с компанией резидентом Украины на обслуживание сайта. Украинская компания будет заниматься заполняемостью нашего сайта. В связи с чем у нашего ТОО возникает обязательство по оплате КПН за нерезидента по ставке 20%. Украинская компания прислала сертификат резидентства во избежание двойного налогообложения.
1. Достаточно ли данного сертификата для применения ставки 0% по оказанным услугам за 2020 год согласно Конвенции?
2. Необходимо ли апостилирование данного документа?
3. В течение какого срока необходимо предоставить сертификат резидентства в НК, если оплата была произведена в декабре 2020 г.?

1. ФНО 700.00 налог на транспорт рассчитывается на 2021 год или за прошедший 2020 год? 
Если за 2020 год, то ставку МРП какую надо брать 2651 или 2773? Если на 2021 год, то должны взять ставку МРП 2917 тенге?
2. 5 января 2020 года вышел приказ о дарении служебной автомашины Нива 2121 нашему сотруднику, при этом за 2019 год налог на эту машину оплачен полностью. Должны ли рассчитать и платить налог за эту автомашину за 2020 год?

Просим внести разъяснение относительно пункта 3-1 статьи 413 Налогового Кодекса РК.
Какой перечень документов относится к определению товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя? Являются ли такими документами талоны на ГСМ, а так же кассовые чеки, подтверждающие факт оплаты ГСМ?

1 января 2021 года вступило в силу Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов Евразийского экономического союза (далее-ЕАЭС) от 20 декабря 2019 г. разработанного Евразийской экономической комиссией совместно с государствами Евразийского экономического союза (далее - Соглашение).
Согласно пункта 1 статьи 3 Соглашения граждане стран-участниц ЕАЭС получают возможность формировать пенсионные права трудящихся государств-членов ЕАЭС на тех же условиях и в том же порядке, что и граждане государства трудоустройства. Это означает, что каждое государство-член ЕАЭС должно гарантировать гражданам других государств-членов ЕАЭС объем прав на пенсионное обеспечение, равный объёму прав, предоставляемому своим гражданам на аналогичных условиях. Получается, если гражданин Российской Федерации, Армении, Кыргызстана, Беларуси после вступления в силу Соглашения будет работать в Республике Казахстан по трудовому или гражданско-правовому договору, то он будет участвовать в накопительной пенсионной системе путем ежемесячного перечисления пенсионных взносов в ЕНПФ в порядке и на условиях, которые установлены пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Также, полагаясь на статью 2 «Круг лиц и сфера применения» Соглашения документ учитывает особенности пенсионных законодательств государств-членов ЕАЭС, так как страны имеют разную систему назначений пенсий, отличающиеся уровнями пенсионного обеспечения, пенсионным возрастом, размерами трудового стажа, источниками финансирования, ставками отчислений и Соглашение применяется к отношениям, регулируемым законодательством о пенсионном обеспечении, которое изменяет и (или) дополняет положения, указанные в пункте 2 статьи 2, и не противоречит нормам настоящего Соглашения.
Исходя из вышеизложенного на трудящегося гражданина члена ЕАЭС распространяются права национального законодательства государства его проживания и пенсионного законодательства Республики Казахстан. В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 02.01.2021 г.) от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются получатели пенсионных выплат за выслугу лет.
Таким образом, пенсионное законодательство РК не разделяет пенсионеров по выслуге лет на граждан и неграждан РК.
Пояснить с указанием ссылок на статьи законодательных актов, необходимо ли производить удержания ОПВ из дохода работника-гражданина ЕАЭС, осуществляющего трудовую деятельность в Республике Казахстан, который является пенсионером по выслуге лет в Республике Беларусь?

ТОО зарегистрировано в Алматинской области, цех по производству находится в Алматы, разрешение получено в Жетысуском районе г. Алматы, за 2020 год лимит был выкуплен и сдана годовая форма 870.00 в РГУ Жетысуского района. Надо ли за 4 квартал 2020 года подавать ФНО 870.00 в РГУ Жетысуского района? 
На балансе нет авто, нет бензина, надо ли подавать ФНО 870.00 в РГУ Алматинского района?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) приобрело автомобиль в ноябре 2020 года, который был зарегистрирован в УГД по Аршалинскому району. При сдаче ФНО 870.00 и 700.00 должны указать первоначальная? В этом же ТОО числится другой автомобиль, приобретенный пять лет тому назад, который зарегистрирован в УГД по Есильскому району. В указанные УГД  сдавать ФНО 870.00 за 4 кв. 2020 года и 700.00 за 2020 год?

Компания с 01.11.2020 года перешла на общеустановленный режим. В ФНО 100.00 баланс какой указывать период на начало?

ТОО получило от нерезидента России услугу на территории Казахстана - монтажные работы. Уплатили НДС 12 %. Нерезидентом была предоставлена справка о резидентстве. Должны ли мы сдавать отчет ФНО 101.04?