Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО (резидент РК) получил 1000USD от ООО (резидент РФ) для того, чтобы по договору поручения переправить эти денежные средства в Ltd (резидент Германии). За перевод денежных средств по договору для ТОО не предусмотрено вознаграждение. ТОО полностью перечисляет 1000USD в Ltd.
1. Должно ли ТОО рассматривать перечисленные в Ltd денежные средства по договору поручения как доход нерезидента из источников РК при отсутствии у ТОО вознаграждения за перевод денежных средств?
2. Возникнет ли у ТОО КПН за нерезидента по ставке 20% в соответствии со статьей 644 Налогового кодекса РК?
ТОО (ОУР, плательщик НДС) заключило договор с индивидуальным предпринимателем резидентом РФ, на осуществление работ по предпроектному обследованию для выбора подходящего программного продукта при автоматизации ТОО.
1. Какими налогами облагается выполнение данных работ и какие формы представляются в ОГД?
Мы - ТОО на ОУНР, туристское агентство. Иностранные граждане, прибывающие в РК (Алматы) обязаны оплатить туристский взнос в размере 5 (пять) процентов от стоимости услуг проживания за каждые сутки, не включая расходы за дополнительные услуги отеля, то есть от общей стоимости проживания с учетом 12% НДС. Сумма взимаемого туристского взноса не включается в стоимость проживания и сервисного взноса турагенств и оплачивается отдельно. Отель выставляет в счете на оплату нам (тур. агентству) стоимость проживания и отдельной строкой туристский сбор. Гарантируют предоставить все закрывающие документы в виде АВР и ЭСФ.
1. Можем мы ли мы оплатить за иностранных гостей этот сбор?
2. Можем ли взять на вычеты, согласно предоставленных ЭСФ от отеля эти расходы за тур.сбор?
3. Имеем ли право перевыставить эти расходу своим заказчикам?
4. Кто в этом случае должен сдавать отчет, мы или отель? Отчитываться о туристическом сборе должны ежеквартально (пп. 268.7.1 НК). То есть, в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, следует подать декларацию.
ТОО на упрощенке, на балансе несколько единиц автотехники, которые не используются (только числятся). Списание бензина только по одной машине легковой.
1. Должны ли мы платить за эмиссию в окружающую среду?
ТОО на упрощенке.
2. Можем ли мы платить дивиденды учредителю по итогам 1-го полугодия 2023г? Или по итогам года? Какими документами руководствоваться?
За какой период возможно взять на вычеты по КПН объект преференций, приобретенный рассрочку?
АО приобрели экскаватор в мае 2023 г. в рассрочку, оплатили 60% от стоимости, окончательный расчет в декабре 2024 г.
1. За какой период имеем право взять на вычеты по декларации КПН ф.100.00 на преференции в 2023 г. или в 2024 г., независимо от 100% оплаты?
Сотрудничаем с партнерами по Китаю, есть покупатели-резиденты, которые заказывают у нас перевозку из Китая в Казахстан. Покупатели-резиденты оплачивают за свои услуги на наш расчетный счет, по счету на оплату, который мы им выставляем за экспедиторские услуги, далее мы должны оплатить эти деньги нашим китайским партнерам-нерезидентам. Оставив только нашу маржу. По факту, наши китайские партнеры-нерезиденты пользуются нашими экспедиторскими услугами с границы Алтынколь/Достык по Казахстану и по странам СНГ, и за наши услуги они должны нам оплачивать в конце каждого месяца. Теперь нам нужно закрыть взаиморасчеты, между покупателями-резидентами и китайскими партнерами-нерезидентами. Мы не будем платить за их услуги из Китая, а они нам не будут платить за наши экспедиторские услуги. А оплату от наших покупателей по Казахстану мы будем использовать в пользу нашей компании.
1. Как нам правильно отразить данные оплаты и услуги и закрыть по БУ и НУ ?
Имеются бездействующие ТОО на общеустановленном режиме, уже были приостановлены на максимальный срок. Срок приостановления вышел. Закрыть сейчас не вариант. В ТОО числится только директор ( в одном ТОО - директор является учредителем, в другом ТОО учредитель и директор - это разные лица). Естественно, директору не выплачивается ни зарплата, ни отчисления, т.к. нет деятельности, нет доходов, расходов.
1. Нужно ли директора вносить в ЕНБЕК?
2. Надо ли заключать договор страхования, учитывая данную ситуацию?
3. Нужен ли вообще директор в бездействующем ТОО ?
4. Какие есть легальные варианты?
ТОО на ОУР, плательщик НДС, хочет купить товар на Туркменской бирже, и продать Заказчику через аккредетив (посредник). В обязанности посредника входит представлять наши интересы на бирже, купить данный товар и отгрузить, осуществить перевозку товара до Заказчика в Испанию.
1. Первоначальная стоимость Товара, будет включать услуги посредника и стоимости доставки?
2. Возникает ли сдача какой либо отчетности по импорту или экспорту, если Товар покупается и продается за пределами РК?
3. Какие налоговые обязательства возникает у ТОО?
ТОО является владельцем агрегатора информации о товарах, владеющим сайтом в сети Интернет, на котором размещаются адресованные покупателям предложения по продаже товаров, принадлежащих Продавцу. ТОО не является собственником и продавцом данных товаров, но через сайт поступают оплаты, третья сторона - это ТОО которая далее выписывает АВР и ЭСФ на общую сумму комиссии, а по договору оферты через банк поступают уже денежные средства за минусом данной комиссии. На сумму комиссии нам отписывают АВР и ЭСФ, далее сумму закрываем взаимозачетом. У ТОО доход от сделок составляет 1%.
1. Как правильно все должно быть оформлено в 1С, какие операции и проводки, какие документы необходимо отписывать и ТОО, и Продавцу?
В бухгалтерском учете прошло уменьшение ТМЗ в 2021 году, после заключения договоров. В налоговом учете уменьшение проходит после передачи имущества в 2023 году (см. вкладку налоговый учет) Т.е. остаток ТМЗ в налоговом учете не соответствует остатку ТМЗ в бухгалтерском учете.
1. Правильно ли Компания отражает в налоговом учете финансовую аренду?
2. Если нет, то как нужно отражать финансовую аренду?
3. Для расчета дисконтированной стоимости финансовой аренды применяются платежи по договорам без включения суммы НДС (см. бухгалтерский учет). Сумма НДС в составе платежа по выкупу ( в нашем случае 3 214 286 - НДС в составе 30 000 000 ), относится на бухгалтерский счет 4167 (см. бухгалтерский учет). Этот счет закрывается после того как покупатель оплатит всю сумму и завершит договор финансовой аренды.
Правильно ли использован бухгалтерский счет 4167 "прочая кредиторская задолженность" для НДС , который будет начислен в будущем, или нужно задействовать счет 3130 "Налог на добавленную стоимость"?
Все подробности во вложении.
Запрет дробления бизнеса с 2024г. У нас сеть ресторанов, на каждой точке имеется по 2 ИП, а где-то - одно, везде розничный налог. В 2017г. на ИП хозяйки сети был получен патент на название ресторанов.
1. Как быть в 2024г., будет ли считаться дроблением, если в каждом ресторане свой ИП, не являются родственниками, но название одно?
2. Можно ли как-то этот вопрос решить, мы не можем все рестораны посадить на одно ИП, даже оборота по розничному нам не хватит на все точки. Может франшизой можно это решить? Продать каждому ИП, т.е название и меню у всех единое, но собственники разные.
Юрлицо-нерезидент (Латвия) оказывает нам юрлицу-резиденту (РК) рекламные услуги, услуги оказывались дистанционно и посредством интернет-ресурсов, в связи с этим, данные услуги мы не облагали КПН. Сейчас внимательно читая условия договора, возникли сомнения.
1. Данные услуги должны облагаться КПН, но по какой ставке - 20% (как доход от оказании услуг на территории РК) или 15% (вознаграждение)?
Ниже описала основные пункты по договору, изначально 2020 году был подписан “Договор об оказании услуг аффилиэйт рекламы”, позже 2021 году расторгнув его, в декабре 2021 года заключили “Соглашение об оказании услуг”. Договор об оказании услуг аффилиэйт рекламы (2020 год) Предмет договора Пункт 1.1. Компания заказывает, а Поставщик услуг обязуется оказать аффилиэйт рекламы в соответствий с требованиями и условиями указанными в Договоре в связи с продуктами или услугами Компании, описанными в Данном договоре . Пункт 5.1.Вознаграждение за услуги и порядок расчетов согласовывается и отражается Сторонами в соответствующем Приложении к договору. Приложение №1 к договору Порядок оказания услуг Поставщик услуг обязуется оказать Компании услуги по привлечению Игроков на сайт Компании посредствам размещения рекламных материалов на интернет-ресурсах.. Идентификатор учетной записи в Системе отслеживания Игроков в соответствий с Приложением: intelbet.kz Игрок при использовании одной или несколько реферальных ссылок применяемыми в системе отслеживания Игроков Поставщиком услуг осуществляет переход на сайт Компании, присваивается Идентификатор Игрока по которому происходит отслеживания активности на сайте Компании. Доля выручки: 35% от Доли выручки (депозиты-выплаты = выручка) Заказчика по каждому игроку. Исполнитель сохраняет право на получение Доли выручки 35% со ставок каждого Игрока, в пределах срока активности каждого привлеченного Исполнителем. Данное условие действует автономно и бессрочно. Если стороны заключат какое-либо соглашение об изменениях, Заказчик будет продолжать выплачивать Долю выручки Исполнителю, несмотря на условия любых действующих соглашений и Соглашений об изменениях. Стороны договорились, что Приложение продолжают действовать и после прекращения действия соглашения, если иное не предусмотрено каким-либо приложением об Изменениях. Во избежание сомнений, для целей Приложения Доля выручки не является частью платы за услуги. Соглашение об оказании услуг (2021 год) Предмет договора Пункт 1.1. Исполнитель оказывает услуги по размещению рекламных материалов Заказчика на сайте https://legalbet.kz, связанные c продуктами и/или услугами Заказчика. Пункт 5.1.Вознаграждение за услуги и порядок расчетов согласовывается и отражается Сторонами в соответствующем Приложении к договору. Приложение №1 к соглашению Порядок оказания услуг Исполнитель применяет Систему отслеживания игроков для отслеживания действия игроков на сайте Заказчика. Идентификатор учетной записи в Системе отслеживания Игроков в соответствий с Приложением: intelbet.kz Каждому Игроку, воспользовавшемуся реферальной ссылкой для регистрации на сайте Заказчика, присваивается Идентификатор Игрока по которому и происходит отслеживания активности Игрока на сайте Заказчика. Доля выручки: 35% от Доли выручки (депозиты-выплаты = выручка) Заказчика по каждому игроку. Исполнитель сохраняет право на получение Доли выручки 35% со ставок каждого Игрока, в пределах срока активности каждого привлеченного Исполнителем. Данное условие действует автономно и бессрочно. Если стороны заключат какое-либо соглашение об изменениях, Заказчик будет продолжать выплачивать Долю выручки Исполнителю, несмотря на условия любых действующих соглашений и Соглашений об изменениях. Стороны договорились, что Приложение продолжают действовать и после прекращения действия соглашения, если иное не предусмотрено каким-либо приложением об Изменениях. Во избежание сомнений, для целей Приложения Доля выручки не является частью платы за услуги.
ТОО, ОУР, НДС. Директор был в служебной командировке с Тараза в Астану, предоставил электронный авиабилет, распечатанный с Каspi.KZ. В нем указан БИН авиакомпании, свидетельство о постановке на учет НДС, стоимость перелета (в том числе НДС) в тенге.
1. Имеем ли мы право взять на вычеты электронный билет, и можно ли будет брать в зачет сумму НДС?
2. Как это отразить в форме 300,000 и 100,00. Как отразить сумму НДС?
ТОО (ОУР, плательщик НДС), не недропользователь, учредители не недропользователи, ТОО не производит уменьшение по КПН. Одним из ФЛ учредителей является физическое лицо резидент РФ, доля владения 40%, срок владения долей - более трех лет.
1. В 2023 году будет произведена выплата дивидендов за 2022 год, ставка налога на дивиденды в 2023 году равна 15%, возможно ли снизить ставку до 10%?
2. Какие документы, условия необходимы для снижения ставки? Документ, подтверждающий гражданство РФ (есть ли образец), в какой форме предоставляется ТОО и в Налоговый орган? В какие сроки?
Какие налоговые обязательства возникают у предприятия в случае реализации вывезенного товара В РФ?
Предприятие-резидент РК планирует арендовать склад на территории РФ и осуществлять туда вывоз товара в целях хранения и дальнейшей реализации c данного склада без открытия структурного подразделения на территории РФ. При вывозе возникает обязательство по оформлению СНТ в пределах одного юридического лица и предоставлению Уведомления о ввозе(вывозе) товаров.
1. Какие налоговые обязательства возникают у предприятия в случае дальнейшей реализации вывезенного товара и надо ли оформлять СНТ на реализованный товар, если она уже была оформлена при вывозе, но без этого документа ЭСФ не формируется?
Какими проводками отразить решение суда?
ТОО выполнило СМР по госзакупу в 2020 году, согласно аудиторского заключения из смет были исключены расходы на зимнее содержание. Заказчик (ГУ) подал в суд, суд принял решение данный иск удовлетворить.
1. Какими бухгалтерскими проводками правильно отразить данные операции?
Согласно ст.92 ТК РК, если продолжительность оплачиваемого ежегодного трудового отпуска по трудовому договору о работе по совместительству меньше продолжительности отпуска по основной работе, работодатель по просьбе работника-совместителя предоставляет ему отпуск без сохранения заработной платы на дни, составляющие разницу в продолжительности отпусков. Если работник по совместительству имеет одинаковое количество отпускных дней по основной работе и по работе по совместительству.
1. Может ли работник-совместитель по желанию взять по основной работе большее количество дней отпуска, чем на работе по совместительству и на разницу дней НЕ брать отпуск без сохранения заработной платы?
ТОО на ОУР приобрел товар в Ирландии. Инвойс на дату 19.10.2022 г., оплату по данному товару произвели 17.10.2022 г., растаможку и условный выпуск части товара из данного инвойса произвели 08.02.2023 г., остальная часть товара все еще находится в синем коридоре.
1. Какой датой садить товар в программе 1С, если в контракте не прописаны риски по переходу товара?
2. Как с учетом того, что товар растаможивается частями, садить его в программу?
3. Будет ли корректно оформлять на один инвойс несколько ГТД?
Различия общеустановленного налогового режима для ИП и ТОО сдающего в аренду ресторан и офис?
Компания будет заниматься сдачей в аренду собственной недвижимости. Собственной недвижимостью является нежилое помещение, пристроенное к многоэтажному жилому комплексу, остающегося из трех этажей на общую площадь 1,4 тыс. кв.метров, имеется на данное помещение один техпаспорт, целевое назначение - ресторан и офис. По прогнозу доходы превысят порог по НДС.
Какие отличия между:
ИП на общеустановленном налоговом режиме? ТОО на общеустановленном налоговом режиме? Какие формы налоговой отчетности должен предоставлять и какие налоги уплачивать?
ТОО продали квартиру физлицу 24 апреля 2023 года, оплата налога на имущество за 1 кв. 2023 прошла в феврале. Надо ли платить налог в мае 2023 года?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.