Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Как оформить сотрудника на две должности?
Сотрудник работает в одной организации на двух должностях: психолог и соцработник. Трудовой договор оформляю на психолога.
1. Как оформить договор на соцработника?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения. У ТОО заключен договор на перевозку грузов автомобильным транспортом с нерезидентом (Кыргызтан). В акте прописано, что в общую стоимость включено вознаграждение экспедитора. Сертификат Резиденства предоставлен.
1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО за нерезидента по КПН и НДС?
По итогам 2022 года, согласно финансовому результату ТОО (ОУНР, плательщик НДС), нераспределенная прибыль после уплаты КПН, составила 1 120 000 000 тенге. По Решению Единственного участника (физическое лицо, гражданин РК, налоговый нерезидент РК) от 25 апреля 2023 года, ТОО выплачивает единственному участнику дивиденды в сумме 250 000 000 тенге, согласно графику с апреля по декабрь 2023 года. Обращаю внимание, что единственный участник владеет компанией с момента ее создания с 2013 года, то есть 10 лет. Ранее дивиденды не начислялись и не выплачивались. Хотелось бы подчеркнуть, что физическое лицо является гражданином РК, однако за последние 12 месяцев она не проживала в РК, то есть в части налогообложения считается нерезидентом для РК.
1. В соответствии с изменениями, внесенными в НК РК с января 2023 года, прошу разъяснить порядок и особенности налогообложения (в т.ч. ставки налога ИПН) в отношении единственного участника – физического лица, гражданина РК, налогового нерезидента в РК, на основании вышеизложенной ситуации.
ТОО закупает моторное масло (ТН ВЭД 2710198100) у Германии и реализует в РФ, не пересекая границу РК, то есть, масло идет напрямую из Германии в РФ.
1. Какие документы должен предоставить поставщик из Германии для ТОО?
2. По какому документу определить дату оприходования товара на ТОО, если сделка за пределами РК?
3. Нужно ли выписывать СНТ в адрес покупателя из РФ?
Учредитель - физическое лицо (гражданин РК) внес на расчетный счет ТОО (ОУР, плательщик НДС) сумму, в Назначении указал: "Безвозмездное пополнение счета от учредителя ФИО". Внесенная данная сумма предназначена для расчета с поставщиками ТОО (аренда офиса), т.к. ТОО вновь открытое и дохода пока нет от деятельности. То есть, учредитель внес денежные средства невозвратные, безвозмездно.
1. Как правильно оформить данное поступление (какими документами, какими проводками)?
2. У ТОО по ст.238 возникает доход от безвозмездно полученного имущества?
ТОО, ОУР, не плательщик НДС. ТОО создал и отправил на портал СНТ товара на экспорт в РФ. Далее, после этого создали и отправили на портал исправленный СНТ - был добавлен БИН и наименование компании перевозчика. Других изменений не было. В
1. Нужно ли в данном случае кроме исправленного СНТ сделать и исправленный ЭСФ, учитывая, что никакие данные, указанные в ЭСФ при выписке исправленного СНТ не менялись?
2. Обязательно ли нужно указывать при перевозке транспортную компанию (БИН и наименование)?
ТОО (тур.оператор) в целях рекламной компании по продвижению бренда, направляет своих сотрудников в производственную командировку. Но при покупке Компания руководствовалось экономией расходов и закупила билеты, проживание и трансфер в Дубай через тур агентство, путем приобретения турпакетов на каждого сотрудника.
1. Возможно ли данные расходы посчитать, как командировочные и выплатить суточные командированным, а также взять на вычеты данные расходы?
2. Будут ли данные расходы по турпакетам являться доходом физлиц облагаемых у источника выплаты?
Правда ли, что Казахстан закрыл границы для параллельного импорта в Россию (транзитные поставки через Казахстан, экспорт в Россию)?
Ситуация по командировке в ОАЭ, Дубай. Директор и работник ИП, производят оплату за проживание в отеле, по факту пребывания, через карту Kaspi gold. По возвращению с рабочей поездки, в качестве подтверждающих документов, работники предоставляют чек об оплате и инвойс, в котором произведенная сумма за проживание и питание указана в дирхамах.
1. При оформлении авансового отчета, как правильно регистрировать списанную с карты конвертируемую сумму валюты в дирхамах?
ТОО, резидент Республики Казахстан, на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности — оказание рекламных услуг. С целью автоматизации процессов направления актов выполненных работ по оказываемым услугам планируем поэтапный переход на выписку электронных актов выполненных работ. В соответствии с пунктом 3 статьи 379 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – НК) датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг. Согласно пункту 15 статьи 379 НК, если в документах, определенных пунктами 3 и 13 данной статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 413 НК предусмотрено, что счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Таким образом, согласно вышеуказанным положениям НК, до момента подписания заказчиком ЭАВР, мы не можем признать такой доход и выписать ЭСФ. Отметим, что в системах ЭДО фиксируется история электронного документа, в том числе, дата и время подписания ЭЦП электронных актов выполненных работ.
1. Если заказчик не будет подписывать ЭАВР в течение продолжительного периода времени (момент подписания ЭАВР может не наступить никогда), какой датой мы должны признавать такой доход и выписывать ЭСФ?
2. В случае, если условиями заключенных договоров будет предусмотрено, что АВР считается подписанным заказчиком, а услуги оказанными Исполнителем надлежащим образом и принятыми Заказчиком, при непоступлении в определенный договором срок от заказчика подписанного АВР или мотивированных возражений от его подписания, должны ли мы признавать доход и выписывать ЭСФ в день истечения определенного договором срока либо мы, в любом случае, должны ждать момента подписания заказчиком ЭАВР?
При заполнении счет-фактуры в адрес государственного учреждения в разделе С1 п.23 "Назначение платежа" мы указывали 149. Брали из договора: "Договор финансируется за счет средств предусмотренных по бюджетной программе 079 Обучение, повышение квалификации и переподготовка кадров МВД РК, по программе 100 Обеспечение Обучения, повышения квалификации и переподготовки кадров МВД РК, по специфике 149 Приобретение прочих запасов". Бухгалтер ГУ, с кем заключен договор, говорит, чтобы назначение платежа указали 710 и ссылается на приказ №281 от 15.06.2010 МФ РК.
1. Кто прав в данном случае и какой документ регламентирует, что мы должны указывать и откуда брать данный код (назначение платежа)?
Компания арендует помещение, за свой счет делает перепланировку и ремонт.
1. Может ли компания отнести эти затраты на свои расходы?
ТОО плательщик НДС, общеустановленный режим, сфера деятельности - стоматологические услуги, дополнительный вид деятельности - розничная продажа стоматологических материалов. Мы получили товар со стран, не являющихся членами ЕАЭС, оприходованные на виртуальный склад на основании ТД, которые входят в перечень изъятий ВТО. 5.1.1 Списание товаров ввезенных со стран, не являющихся членами ЕАЭС. Получатель по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории стран, не являющихся членами ЕАЭС, оприходованным на виртуальный склад на основании Таможенной декларации, при необходимости производит списание с виртуального склада указанных товаров, за исключением следующих товаров, по которым оформляется СНТ на реализацию: 1) товары из перечня изъятия ВТО; 2) подакцизные товары; 3) товары, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада.
1. Мы можем списать их с ВС или эти товары являются обязательством по оформлению СНТ?
2. Что означает этот пункт - 1) товары из перечня изъятия ВТО?
Как правильно создать приказ о наделении правом подписи в финансовых документах главного экономиста?
1. Как правильно создать приказ о наделении правом подписи в финансовых документах главного экономиста (сертификат есть) на период отпуска и.о. главного бухгалтера?
2. Доплату провести как совмещение обязанностей или расширение зон обслуживания?
У нас частная школа по гос.заказу, получаем подушевые оплаты и оплату за питание детей, столовую ведем сами.
1. Надо ли показывать столовую как производственный?
Подали обращение в департамент экологии г.Алматы, по поводу формы 870.00. ТОО основной вид деятельности - 46909 Оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации, владеет четырьмя легковыми машинами, до 2022 года каждый квартал сдавали форму 870.00 и платили налоги за эмиссии в окружающую среду. На основании статьи 12 Экологического кодекса, Приложением 2 к настоящему Кодексу устанавливаются виды деятельности и иные критерии, на основании которых осуществляется отнесение объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам І, II или III категорий. На основании пункта 13 Инструкции по определению категории объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, отнесение объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, то есть к IV категории, оказывающей минимальное негативное воздействие на окружающую среду, проводится по следующим критериям: 1) отсутствие вида деятельности в Приложения 2 Кодекса (перечислены в основном промышленные и производственные категории); 2) наличие выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду объемом менее 10 тонн/год; 3) в случае превышения одного из видов объема эмиссий по объекту в целом; 4) наличие производственного шума (от одного предельно допустимого уровня до + 5 децибел включительно), инфразвука (до одного предельно допустимого уровня) и ультразвука (предельно допустимого уровня + 10 децибел включительно). Таким образом, указанные критерии являются основными для признания объекта к 4 категории.
1. Просим указать нашу категорию воздействия на окружающую среду, и дать разъяснение по поводу возникновения обязательства сдачи формы 870.00 за 1 кв. 2023 г по передвижным источникам загрязнения и уплаты в бюджет. ПОЛУЧАТЕЛЬ Республиканское государственное учреждение "Департамент экологии по городу Алматы Комитета экологического регулирования и контроля Министерства экологии и природных ресурсов Республики Казахстан". Их ответ во вложении, не можем понять суть ответа, -Так как объекты IV категории не являются плательщиками платы, но за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников Налоговым кодексом утверждены ставки платы, объекты, осуществляющие выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух только от передвижных источников не относятся к объектам IV категории. - выходит что нам надо сдавать форму 870.00
ВОПРОС ТОО ААА (резидент РК) планирует заключить договор с нерезидентом (Германии) на получение услугу по поиску и подбору оборудования. По результатам получения услуги от компании в Германии, ТОО ААА планирует закупку оборудования.
Вопрос: Возникает ли КПН и НДС за нерезидента за услугу по поиску и подбору оборудования?
Надо ли корректировать резервы в конце года?
Здравствуйте. Организации обязаны создавать ряд резервов в бухгалтерском учете (резерв на оплату отпусков, резерв по сомнительным долгам). В 1с 8.3 сделали все настройки по начислению резервов. Как я понимаю, в конце года мы должны откорректировать сальдо счета 3430, чтобы оно наиболее верно отражало резерв.
Вопрос: Я должна вручную рассчитать резерв на конец года по каждому сотруднику и затем операцией откорректировать в 1с 8.3?
Как правильно сделать?
Необходимо ли выписывать СНТ по товарам с признаком 1 при приобретении у Казахстанской компании?
У нас ТОО, покупаем автотовары на тер. РК у другого ТОО. Потом оказываем услуги клиентам и устанавливаем эти товары на автомобили (сигнализации трекеры и тд), состоим на учете по ндс. Должны ли наши поставщики с 1 апреля продолжать выписывать снт по товарам с признаком 1 или достаточно только эсф?
В январе 2020 года ТОО внесло предоплату по инвойсу поставщику из Китая на поставку товара. Срок поставки в инвойсе оговорен не был. Договора также нет. Однако товар так и не был поставлен покупателю. Аванс висит на счете 1710. Можем ли мы его по истечении трех лет поставить на вычеты? Или нет? Что сделать с данным сальдо?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.