Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Образец Приказа о премировании группы сотрудников подарочными сертификатами на сумму 10 000 тенге, облагается ли данная премия налогами, если да то какими?
Работник принят на работу по совместительству, на основном месте работы ему оплачивают экологическую выплату. Мы должны производить эту выплату?
Был экспорт на Украину. Они не доплатили за товар. Мы им хотим простить за неуплату.
1. Как это оформить ?
2. Какие отчеты нам надо будет сдавать ?
3. Какие документы надо сделать и подписать ?
4. Как в базе 1 С это показать ?
5. Какие проводки надо сделать ?
6. Без уплаты КПН можно как то провести ?
ИП (ОУР),при заполнении ФНО 200.00, в приложении 5 , на странице 06 "Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц" необходимо внести Социальный налог, исчисленный с начисленных доходов и сумму социального налога, подлежащий уплате в бюджет трех сотрудников; 1 сотрудник в армии, 1 сотрудник в декретном отпуске, 1 сотрудник без содержания.
1. Социальный налог, исчисленный с начисленных доходов - 3450 в армии, 3450 - в декрете, 3450 - без содержания?
2. Сумму социального налога, подлежащий уплате в бюджет - 3450 в армии, 3450 - в декрете, 3450 - без содержания?
Можно ли снижать стоимость аренды майнеров?
ТОО на ОУР сдает майнеры в аренду.
1. Арендатор просить уменьшить цену, насколько критично и есть ли какая-либо норма касательно этого?
2. Возможно ли продать майнеры по цене ниже (но мы не знаем, завозились они для последующей продажи или для себя)?
3. Если мы не работаем и не сдаем их, необходимо ли уведомить налоговую( так как в прошлом году было уведомление и предоставляли договор аренды)?
Какие проводки необходимо отразить, если дивиденды не изымаются, а прибыль направляется на развитие?
Участники ТОО- физические лица, резиденты РК. По итогам работы 2022 получили прибыль и решили не распределять ее на дивиденды, а оставить на развитие компании.
Какие необходимо сделать проводки бухгалтеру в этом случае?
ТОО (ОУР, плательщик НДС) купило у ИП - 2200 кг и у ТОО - 800 кг альдегида глутарового. Этот альдегид был смешан с водой в соотношении 3000 кг альдегида + 300 л воды, получили бактерицид.
1. Какими документами отразить в1С вышеуказанную операцию?
2. Какой документ надо затребовать у специалистов и применить как основание для переработки и отражения у чете в 1С? Полученный бактерицид ТОО будет продавать резиденту РК.
У ТОО «Бизнес» (Общеустановленный налоговый режим) по итогам 2022 года сложилась нераспределенная прибыль после уплаты КПН - 30,2млн тенге. ТОО «Бизнес» создано в марте 2021 года, заявленный уставный капитал в том же периоде сформирован. Данным ТОО владеет два участника, один участник с долей уставного капитала 99% - юридическое лицо (резидент, плательщик НДС, ОУНР) – ТОО, 2-ой участник физическое лицо (гражданин и резидент РК). Согласно протокольному решению от 01 апреля 2023 года, решено, что выплата в размере 30 млн. тенге до конца 1-го полугодия 2023 года будет произведена в пользу соучредителя - ТОО, доля которой составляет 99% в УК, второй учредитель отказывается получить дивиденды и остаток 500 тыс. тенге будет направлен на дальнейшее развитие ТОО.
1. На основании вышеизложенного, в соответствии с изменениями Налогового кодекса с 2023 года в части налогообложения по дивидендам, облагается ли КПН у источника выплаты соучредитель – юридическое лица от суммы 30 млн. тенге и в каком размере?
Как отразить реализацию компании из Дубаи?
ТОО на ОУР, плательщик НДС. Оказывает услуги логистики для дубайской компании (нерезидент) за пределами РК.
1. Обязано ли ТОО резидент выставлять ЭСФ в сторону дубайской компании? Если да, то ЭСФ в тенге или в долларе выставляется?
2. По какому курсу надо считать ? По курсу поступления денег?
3. Как вести налоговый учет?
ТОО на упрощенном режиме удерживает с сотрудника, с его согласия, 50% заработной платы за причиненный ущерб.
1. Идет ли эта сумма в доход предприятия?
2. Какими налогами она облагается? И нужно ли сдавать форму 100?
Дополнительный вопрос к ID: 777976. Отправляю второй файл.
Можно ли перейти на розничный налог?
У нас ТОО на ОУР, оказываем услуги грузоперевозок, по основному ОКЭДу, так же есть вторичный ОКЭД - предоставление прочих индивидуальных услуг, не включенных в другие группировки (по факту, предоставляем услуги по сортировке и хранению продукции, которую развозим). Данные ОКЭДы попадают в виды деятельности, которые могут применять режим розничного налога.
1. Можем ли мы перейти на режим розничного налога? Наш вторичный фактический вид деятельности не противоречит переходу?
2. Также есть еще одна компания, у которой тоже ОКЭД - Предоставление прочих индивидуальных услуг, не включенных в другие группировки, по факту занимается оформлением таможенной декларации, сертификатов (не брокеры, а посредники), они могут перейти на режим розничного налога?
Как будут облагаться выплаты на погребение?
В организации работница находится на больничном продолжительностью 56 кал. дней (в связи с родами ребенка) с 11 марта 2023 г. Ребенок умер при родах, но есть справка о рождении и свидетельство о смерти ребенка. Организация оплатила больничный лист в марте, в апреле также оплачивает. Также руководство решило выдать материальную помощь по рождению ребенка и погребению ребенка в общей сумме 94 МРП.
1. Материальную помощь выдаем в том же размере, что и начислено, не удерживая ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС?
2. Оплата больничного составила 51750 тг. Нужно ли при исчислении ИПН применить корректировку 90% к доходу работника?
Физическое лицо (оно же-ИП) заключило Договор об участии в ЖСК, как член кооператива. Предметом договора является участие в привлечении и использовании денежных средств на строительство помещения для последующей передачи физлицу в собственность.
1. Какие дополнительные налоговые риски, обязательства для физлица, как ИП, могут быть при строительстве и по окончании строительства?
ИП, СНР (упрощенная декларация), резидент РК заключило договор ГПХ с физическим лицом - гражданином Российской Федерации на оказание услуг в апреле 2023г. При заключении договора нерезидент имел ИИН Республики Казахстан и получил разрешение на временное пребывание на 1 год.
1. Какие налоговые обязательства возникают у ИП при договорных отношениях ГПХ и по Трудовому Договору? Нужен сравнительный анализ, чтобы выбрать, что выгоднее заключать: договор ГПХ или стандартный трудовой договор?
2. В какой форме физлицо – нерезидент должен предоставлять акт выполненных работ в случае заключения договора ГПХ?
Выплата дивидендов
ТОО на упрощенном режиме. Ежеквартально распределяет дивиденды после утверждения ФО.
1. В связи с изменением в НК о налогообложении дивидендов, значит ли, что доход ТОО облагается по ставке 3%, а распределяемые дивиденды по 10%?
2. Льгота в 30 000 МРП применена уже в другом ТОО на ОУР. Может ли ТОО на упрощенке также применить эту льготу? Или она применяется к одному физическому лицу один раз в год вне зависимости от количества ТОО в которых он является участником?
Приложения: Поле для ответа Ответ 1. В данном случае следует отметить, что даже ранее, до 2023 года, дивиденды в случае применения упрощенного режима облагались по ставке 5%. Таким образом, так как доход компании и выплачиваемые дивиденды участнику, представляют собой два разных вида начисления, то ставка по ним определяется обособленно в соответствии с положениями законодательства.
Ответ 2. В подпункте 8 пункта 1 статьи 341 Налогового Кодекса, а также в самой статье 341 Налогового Кодекса, нет ссылок на то, что корректировка дохода может быть применима только при выплате дивидендов у одной компании, при условии что участник владеет несколькими. Такое положение имеет место быть в соответствии со статьей 343 Налогового Кодекса, но оно имеет отношение в части применения налоговых вычетов. На основании подпункта 8 пункта 1 статьи 341 Налогового Кодекса, дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении: чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом - резидентом между его учредителями, участниками; дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица - резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице - резиденте и при выкупе таким юридическим лицом - эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом. Таким образом, указанный размер дивидендов, будет корректироваться из доходов физического лица в каждой из компаний, которой владеет такое физическое лицо.
Уточнение вопроса.
1. Ранее до 2023г. при наличие ставки 5% налогом не облагались дивиденды, отвечающие определенным требованиям. Теперь освобождения нет и при соблюдении требований необходимо облагать 10% весь оборот или базой для исчисления налога будет являться доход за минусом расходов, несмотря на упрощенный режим налогообложения?
2. Размер дивидендов, будет корректироваться из доходов физического лица в каждой из компаний, которой владеет такое физическое лицо, но не более 30 000 МРП по всем компаниям совокупно? Или 30 000 МРП в каждом ТОО отдельно?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Вид деятельности – производство лотков для яиц. Планируется открыть пункт приема макулатуры от физлиц, для дальнейшего использования в производстве.
1. Требуются ли какие-либо разрешительные документы на открытие пункта приема макулатуры? Если да, то какие и в каких органах их получать?
2. Какими документами оформляется прием макулатуры от физлиц?
3. Расчет за принятую макулатуру ТОО планирует производить наличными, требуется выписка РКО на каждое физлицо или одним РКО за смену с указанием поставщика «физлицо»?
4. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО по приему макулатуры у физлиц?
5. Требуется ли предоставление дополнительной налоговой или статистической отчетности, либо отчетности направляемой в акимат или другие гос.органы? Если да, то какой и в какие органы?
При сдаче финансовой отчетности в банк для получения кредита, вернули на доработку: сказав что все суммы в ОСВ дублируются 1210 и 1710, 3310 и 3510, и сделать корректировку задвоенных сумм, что отрицательное сальдо красное не должно быть больших сумм . Большая сумма идет когда нам с пост-терминалов поступает оплата .
1. Как поправить данные проводки? Можете привести пример?
ТОО на упрощенке не плательщик НДС. С российского завода дали образец товара на безвозмездной основе, в документах цена стоит 0 рублей, для прохождения границы поставили сумму в СНТ 155 000 рублей, в дальнейшем этот товар тоже передали на безвозмездной основе как образец казахстанской ТОО, со стоимостью 0 тенге.
1. ТОО должна оплатить НДС на импорт и сдать 328 форму и с какой суммы ей считать это?
2. Этот оборот идет в предел по НДС?
3. Какие налоговые обязательства еще могут возникнуть?
4. Правильно ли то, что товар указан без стоимость?
ТОО заключил договор с нерезидентом на оказание услуг. Нерезидент направил сертификат резидентства Германии.
1. Нужно ли апостилировать данный сертификат?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)