Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ИП, на упрощенном режиме, не плательщик НДС, не имеет кассового аппарата, оказало всего две небольшие услуги, не более 105 000 тенге (в 2022 г) . За одну был получен расчет на КаспиГолд. За вторую – на КаспиPay.
1. Нужен ли кассовый аппарат при получении ИП денег на КаспиГолд, другие виды карточек или на КаспиPay( является ли КаспиPay аналогом расчетного счета?). Или это нарушение?
2. Предусмотрены ли штрафы за отсутствие фиск.чека , если да, то в каком размере?
3. Дает ли НК предупреждение за первое нарушение?
4. Правда ли, что всех ИП с 2023 г. заставляют ликвидировать физические кассовые аппараты и переходить только на он-лайн ?
5. Какой самый оптимальный вариант приобретения способа выбития фиск.чеков для маленького ИП вы можете рекомендовать?
У нас была корректировка ГТД, мы оплачивали в налоговый комитет депозит по таможенным платежам - НДС и таможенная пошлина. Возврат денег не сделали, так как есть решение о невозврате.
1. Как отразить в 1С эти суммы?
1. Может ли некоммерческая организация (Ассоциация) принять ден. средства от организации, которая не является её членом?
2. Чем грозит данное поступление? Например, в качестве благотворительного взноса.
ТОО (ОУР, плательщик НДС) вывезло в марте 2023 г. на территорию РФ трубы для нанесения защитного покрытия. В апреле 2023 года ввозить временно вывезенные на основании договора, СНТ, трубы. При этом, счет-фактура за нанесения покрытия, выписанная стороной РФ (исполнителем) датирована 14.04.2023 г., талон пересечения границы 15.04.2023 г.
При расчете НДС по заявлению 328.00 какой курс брать в расчет?
Организация закупила 15.03.2023г. ТМЗ у местного поставщика (РК) и понесла дополнительные затраты за доставку по РК. Мы хотим распределить данные затраты на себестоимость поступившего товара. Транспортная компания выставляет эл. АВР 20.03.2023г. В ИС ЭСФ подтвердили 25.03.2023г.
1. Какой датой нам посадить эти затраты, чтобы они были включены в себестоимость закупленных ТМЗ и какими НПА можно это обосновать?
По договору займа юр. лицо – резидент (игорный бизнес) хочет предоставить займ под вознаграждения, которые ниже рыночной процентной ставки юр. лицу – нерезиденту, который является учредителем этого юр. лица -резидента.
1. Подпадает ли данная сделка под действие Закона РК о трансфертном ценообразовании?
2. Если да, то как определить рыночную стоимость при выдаче займа и должны ли облагать такой доход нерезидента (положительной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг) КПН?
3. Если займ будет беспроцентный, будет ли учитываться законодательство по трансфертному ценообразованию?
4. Беспроцентный займ не будет ведь облагаться налогом?
Головное предприятие – резидент РК (ОУР) открыло филиал в России. Это филиал является одним юридическим лицом с Головным предприятием в РК. В России филиал имеет свой ИНН, платит и сдает отчетность по НДС, прочим налогам и Налогу на прибыль. Филиал сдал Налоговую декларацию по налогу на прибыль в России, и получил убытки, налог на прибыль не платил за год.
1. Как, в какой строке или строках ФНО 100.00 декларации по КПН, которое сдает Головное предприятие в РК, нужно отразить результат предпринимательской деятельности своего филиала в России (в данном случае убыток)?
2. Должны ли быть отражены в ФНО 100.00 полные расходы и доходы филиала построчно; только налогооблагаемый доход (убыток) филиала; только полученный и оплаченный в РФ Налог на прибыль, если будет получен доход; или как-то иначе. Если можно дайте конкретизированный ответ, со ссылками на строки ФНО 100.00.
Можно ли применять СНР при субаренде?
ИП на упрощенке (химчистка) снимает в аренду помещение и второе ИП на розничном(общепит) помещение в собственности.
1. При сдаче в субаренду в первом случае и в аренду во втором случае (часть помещения в которой сами работаем), не возникнет момент, что мы должны перейти на общеустановленный режим?
ТОО на упрощенном режиме. Ежеквартально распределяет дивиденды после утверждения ФО.
1. В связи с изменением в НК о налогообложении дивидендов, значит ли , что доход ТОО облагается по ставке 3%, а распределяемые дивиденды по 10%?
2. Льгота в 30 000 МРП применена уже в другом ТОО на ОУР. Может ли ТОО на упрощенке также применить эту льготу? Или она применяется к одному физическому лицу один раз в год вне зависимости от количества ТОО в которых он является участником?
ИП автосервис. Производим ремонт авто собственными запчастями. Ведем закуп запчастей, по необходимости при ремонте устанавливаем на авто, что отражается актом и в заказ наряде.
1. Как правильно вести учет запчастей: списывать у себя внутри, а клиенту выставлять счет как за услуги или на установленные запчасти выписывать накладную клиенту и АВР только на услуги? Зачастую клиенты возмущаются, так как по факту не покупают какую либо запчасть, она уже установлена на авто.
Юридическое лицо в форме ТОО произвело отчуждение недвижимого имущества (коммерческое помещение) физическому лицу путем заключения договора дарения (дата заключения договора дарения 12 марта 2023 года). В договоре дарения стоимость подаренного недвижимого имущества отсутствует. Хотелось бы отметить, что физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду, но не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Физическому лицу до 31 марта 2024 года, в соответствии с налоговым законодательством, необходимо сдать ФНО форма 700.00 за период владения недвижимым имуществом на праве собственности в 2023 году, такой период составляет 10 календарных месяцев, в связи с чем обязан оплатить налоги до 10 апреля 2024 года.
1. Каким образом физическое лицо может определить стоимость данного недвижимого имущества для исчисления и оплаты налога на недвижимое имущество?
2. На какую дату необходимо определить стоимость недвижимого имущества, в момент перехода право собственности на недвижимое имущество или на момент сдачи ФНО 700.00?
3. Стоимость недвижимого имущества определяет независимая оценочная компания, при этом, произведенная оценка стоимости недвижимого имущества действует только 6 месяцев, согласно законодательству, в таком случае физическому лицу придется ежегодно обновлять стоимость недвижимого имущества?
4. Кроме независимой оценочной компании, какой из государственных органов обладает правом и может предоставить оценку по стоимости недвижимого имущества и какой порядок получения услуги по оценке от государственного органа?
Компания брала финансовую помощь у другой организации (не финансовой) с начислением вознаграждения по займу. В 2021 г Компания брала себе на вычеты вознаграждение по формуле расчета. Частично был осуществлен возврат основного долга и частичная выплата процентов по вознаграждению. В декабре 2022 г остаток по основной сумме долга и часть процентов за 2021 и январь-ноябрь 2022 года по взаимному согласию сторон были списаны и Компания взяла их себе на Доход.
Может ли компания начисленные за январь-ноябрь 2022 г. проценты по вознаграждению взять себе на вычеты за 2022 г по формуле расчета?
Мы оказываем услуги нерезиденту дистанционно, выставили авр и эсф, в эсф поставили галочку нерезидент получатель, так как мы не являемся экспортерами, не ставили ни какой галочки, при отправке эсф все время выходила ошибка: выбрана страна получателя в то время как отправитель не является экспортером, в итоге пришлось поставить код страны получателя: KZ, только после этого эсф ушла. Вопрос: как отправить эсф нерезиденту при этом корректно заполнить?
Как правильно выписать исправленную ЭСФ?
Предприятие (резидент РК, общеустановленный режим налогообложения, стоит на учете по НДС) реализует на экспорт товары из РК в третьи страны (не в ЕАЭС) железнодорожным транспортом. При отгрузке выписывается ЭСФ, дата оборота ставится по дате Декларации на товары (гр.1 А). Далее товар следует по железной дороге от места погрузки до границы РК и далее следует до места разгрузки покупателю, указанного в договоре. Согласно ст.379 п.8 пп.1 НК РК: «В случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта датой совершения оборота по реализации товара является: 1) дата фактического пересечения таможенной границы Евразийского экономического союза в пункте пропуска, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан»; и согласно ст.413 п.1 пп.2 НК РК: « 2) в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта счет-фактура выписывается не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации». При получении данных о пересечении границы РК, предприятие поступает следующим образом:
1. Если с момента выписки основной ЭСФ до даты совершения оборота (это дата пересечения границы РК) прошло менее 20 или ровно 20 календарных дней, то выписывает Исправленную ЭСФ к основной ЭСФ ранее выписанной на дату отгрузки (по ДТ).
2. Если с момента выписки основной ЭСФ до даты совершения оборота (это дата пересечения границы РК) прошло более 20 календарных дней, то основная первоначальная ЭСФ отзывается и выписывается новая основная ЭСФ.
1. Правомерны ли действия предприятия по вышеуказанной схеме выписки ЭСФ? При устной консультации налоговый специалист утверждает, что предприятие не должно отзывать основную первоначальную ЭСФ по экспорту, а в любом случае делать к ней исправленную, даже если с момента выписки основной ЭСФ до даты совершения оборота (это дата пересечения границы РК) прошло более 20 календарных дней.
2. Имеет ли право предприятие выписывать исправленную ЭСФ к основной ЭСФ по экспорту, если с момента выписки основной ЭСФ до даты совершения оборота (это дата пересечения границы РК) прошло более 20 календарных дней? Не будет ли это нарушением сроков выписки ЭСФ?
У нас при проведении аудиторской проверки дана рекомендация аудитором, что нужно еще составлять АВР в другом формате согласно формы первичной документации. Во вложении два файла: 1) Договор ГПХ и АВР в программе World. Это мы обычно всегда составляли такой договор и АВР; 2) АВР в программе Exel то, что нам рекомендует аудитор.
1. Обязательно ли составлять АВР по рекомендации аудитора или нам можно использовать наш вариант?
2. Если надо внести в наш вариант изменения, то какие?
Как определить размер дивидендов?
За 1кв. 2023 по ОСВ чистая прибыль вышла 75 млн. тенге ( остаток за 2022год= 35 млн + за 1кв 2023 прибыль= 40млн тенге).
1) Как правильно начислить и выплатить дивиденды физическому лицу резиденту РК ?
2) Можете сделать расчет на примере данных сумму, прописав формулу расчета дивидендов?
3) Сумма 75 млн, нужно ли с этой сумму убирать суммы НДС и другие налоги, либо в этой сумме уже отражено за минусом этих сумм?
ФЗЛ - пенсионер, резидент Казахстана оказывает услуги преподавателя йоги другим ФЗЛ. Доход не превышает 12 МЗП.
Какие налоговые обязательства у ФЗЛ пенсионера возникают, если он не будет регистрироваться в качестве ИП?
Наше ТОО (ОУР, НДС-ник, применяет МСФО) заключило договор на 5 лет аренды помещения начиная с сентября 2022г. При этом арендодатель выставлял нам ежемесячные арендные платежи минимальные в размере 100 000 тенге(пока мы полностью не переедем в это здание ), затем после сдачи объекта, как наша компания сможет переехать, арендные платежи увеличатся до рыночных цен. Здание не было введено в эксплуатацию. Наше ТОО проводило капитальный ремонт помещения(что было прописано в условиях договора), все эти расходы в размере 15 000 000 тенге отражались на счете 2930. В декабре 2022года ремонтные работы завершились, а 13.01.2023г наш арендодатель получил Справку о зарегистрированных правах(обременениях) на недвижимое имущество(ввод в эксплуатацию завершен).
1. Как правильно в бух.учете (на счете 2410 и по какой группе фиксированных активов) и по какой цене наше ТОО должно отразить арендованное помещение уже введенное в эксплуатацию с 13.01.2023г.?
2. Сумму аккумулированную на счете 2930 должны полностью перенести на счет 2410?
ТОО, ОУР, плательщик НДС. ТОО получил извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля.
1. Обязательно отвечать на данное извещение, срок ответа, статьи НК РК?
ТОО, упрощенка, не плательщик НДС. Со 2 полугодия 2021 года по настоящее время никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет, вид деятельности был "магазин у дома" . Вопрос заключается в следующем: на виртуальном складе висят товары на остатках. Нужно ли их списывать ? И если нужно то как реализация по чеку ККМ или отсутствовало требование дальнейшей выписки СНТ ? И такой же вопрос касательно "малой торговой точки" (магазин у дома работает, применяет ТИС). Благодарю за ответ!
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.