Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО (ОУР, плательщик НДС) представило заявление 328.00 за апрель 2023 года, ранее в апреле были выписана СНТ на временный вывоз и ввоз временно вывезенных труб после нанесения покрытия на трубы.
1. Сопоставление СНТ и заявления 328.00 надо делать?
ТОО занимается реализацией нефтепродуктов, в 2022 году чистый доход компании составил 587 873 963 тенге. В 2021 году нашим предприятием был заключен договор на выполнение работ по переработке нефти c ТОО "Павлодарский нефтехимический завод", согласно которого мы предоставляли на завод нефть и в результате переработки нефти получали нефтепродукты. 31 марта 2023 года этот договор был расторгнут, так как вышла новая редакция Закона РК "О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов", согласно данного Закона ст. 11-1, поставщиком нефти признается лицо, взаимосвязанное с недропользователем. В данное время деятельность предприятия временно приостановлена, все контракты с покупателями нефтепродуктов расторгнуты и доходов от реализации нет. В связи с этим нашим предприятием была отправлена дополнительная форма 101.02. согласно которой авансовые платежи по КПН с мая 2023 года отсутствуют. В настоящее время пришло письмо от НУ по данному вопросу, в котором они просят пересмотреть авансовые платежи по КПН.
1. Правомерны ли наши действия касательно корректировки суммы ежемесячных авансовых платежей?(изменение платежа на ноль)
2. Как правильно аргументировать ответ на данное письмо?
Как получить подтверждение СНТ в 2023?
Компания (резидент РК) приобретает сырье (списанное оборудование) у поставщика (российская компания), филиал зарегистрирован в г. Байконур (головной офис РФ г. Москва), филиал грузоотправитель и получатель денег. Изменились ли требования к оформлению СНТ В 2023 году, талона пересечения границы нет. Когда был пилот оформляли СНТ через чат-бот.
Как теперь получить подтверждение СНТ?
В нашей организации около 20 человек ушли в разное время в отпуск по беременности и родам, с 2015 по 2019 гг., и по сей день числятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трёх лет, при этом от них нет заявления на отпуск по уходу за ребенком, свидетельство о рождении детей не было предоставлено. Если невозможно установить связь с данными сотрудниками,
1. Можно ли в отношении них применить пп.25 п.1 ст 52 ТК РК для расторжения трудового договора, отправив письма с просьбой о предоставлении информации об их отсутствии по тем адресам, что имеются и как быть в том случае, если письма не будут вручены из-за отсутствия получателя?
Как правильно занести в 1С бухгалтерию работнику экологическую выплату в размере 1,25 МРП?
1. Как правильно занести в 1С бухгалтерию 8,3 работнику экологическую выплату в размере 1,25 МРП, должна ли она при начислении выходить отдельной строкой? Если можно, покажите на примере наглядно оформление экологических выплат?
Как отказаться от участия в пилотном проекте по передаче сведений банками второго уровня?
Из НО пришло оповещение о включении компании в пилотный проект по передаче сведений банками второго уровня о денежных расчётах, осуществляемых при выполнении работ.
1. Просим пояснить, законно ли это на текущий момент? Может ли компания отказаться от участия в пилотном проекте и как это оформить?
2. Какой документ предусмотрен на случай несогласия для банка второго уровня (БВУ), как его правильно оформить?
ИП (ОУР), плательщик НДС, приобрел для сотрудников через туристическую компанию в Алматы, путевки на Алаколь. Счет на оплату выставлен с НДС.
1. В зачет ИП сможет взять во 2 квартале 2023г. сумму НДС?
2. На вычеты можно взять сумму приобретения? 80% путевок для производственного персонала, 20% для АУП.
Плательщик НДС поставляет товар в социальные магазины. Надо ли включать в стоимость товара сумму НДС?
ТОО (резидент РК) получил 1000USD от ООО (резидент РФ) для того, чтобы по договору поручения переправить эти денежные средства в Ltd (резидент Германии). За перевод денежных средств по договору для ТОО не предусмотрено вознаграждение. ТОО полностью перечисляет 1000USD в Ltd.
1. Должно ли ТОО рассматривать перечисленные в Ltd денежные средства по договору поручения как доход нерезидента из источников РК при отсутствии у ТОО вознаграждения за перевод денежных средств?
2. Возникнет ли у ТОО КПН за нерезидента по ставке 20% в соответствии со статьей 644 Налогового кодекса РК?
ТОО (ОУР, плательщик НДС) заключило договор с индивидуальным предпринимателем резидентом РФ, на осуществление работ по предпроектному обследованию для выбора подходящего программного продукта при автоматизации ТОО.
1. Какими налогами облагается выполнение данных работ и какие формы представляются в ОГД?
Мы - ТОО на ОУНР, туристское агентство. Иностранные граждане, прибывающие в РК (Алматы) обязаны оплатить туристский взнос в размере 5 (пять) процентов от стоимости услуг проживания за каждые сутки, не включая расходы за дополнительные услуги отеля, то есть от общей стоимости проживания с учетом 12% НДС. Сумма взимаемого туристского взноса не включается в стоимость проживания и сервисного взноса турагенств и оплачивается отдельно. Отель выставляет в счете на оплату нам (тур. агентству) стоимость проживания и отдельной строкой туристский сбор. Гарантируют предоставить все закрывающие документы в виде АВР и ЭСФ.
1. Можем мы ли мы оплатить за иностранных гостей этот сбор?
2. Можем ли взять на вычеты, согласно предоставленных ЭСФ от отеля эти расходы за тур.сбор?
3. Имеем ли право перевыставить эти расходу своим заказчикам?
4. Кто в этом случае должен сдавать отчет, мы или отель? Отчитываться о туристическом сборе должны ежеквартально (пп. 268.7.1 НК). То есть, в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, следует подать декларацию.
ТОО на упрощенке, на балансе несколько единиц автотехники, которые не используются (только числятся). Списание бензина только по одной машине легковой.
1. Должны ли мы платить за эмиссию в окружающую среду?
ТОО на упрощенке.
2. Можем ли мы платить дивиденды учредителю по итогам 1-го полугодия 2023г? Или по итогам года? Какими документами руководствоваться?
За какой период возможно взять на вычеты по КПН объект преференций, приобретенный рассрочку?
АО приобрели экскаватор в мае 2023 г. в рассрочку, оплатили 60% от стоимости, окончательный расчет в декабре 2024 г.
1. За какой период имеем право взять на вычеты по декларации КПН ф.100.00 на преференции в 2023 г. или в 2024 г., независимо от 100% оплаты?
Сотрудничаем с партнерами по Китаю, есть покупатели-резиденты, которые заказывают у нас перевозку из Китая в Казахстан. Покупатели-резиденты оплачивают за свои услуги на наш расчетный счет, по счету на оплату, который мы им выставляем за экспедиторские услуги, далее мы должны оплатить эти деньги нашим китайским партнерам-нерезидентам. Оставив только нашу маржу. По факту, наши китайские партнеры-нерезиденты пользуются нашими экспедиторскими услугами с границы Алтынколь/Достык по Казахстану и по странам СНГ, и за наши услуги они должны нам оплачивать в конце каждого месяца. Теперь нам нужно закрыть взаиморасчеты, между покупателями-резидентами и китайскими партнерами-нерезидентами. Мы не будем платить за их услуги из Китая, а они нам не будут платить за наши экспедиторские услуги. А оплату от наших покупателей по Казахстану мы будем использовать в пользу нашей компании.
1. Как нам правильно отразить данные оплаты и услуги и закрыть по БУ и НУ ?
Имеются бездействующие ТОО на общеустановленном режиме, уже были приостановлены на максимальный срок. Срок приостановления вышел. Закрыть сейчас не вариант. В ТОО числится только директор ( в одном ТОО - директор является учредителем, в другом ТОО учредитель и директор - это разные лица). Естественно, директору не выплачивается ни зарплата, ни отчисления, т.к. нет деятельности, нет доходов, расходов.
1. Нужно ли директора вносить в ЕНБЕК?
2. Надо ли заключать договор страхования, учитывая данную ситуацию?
3. Нужен ли вообще директор в бездействующем ТОО ?
4. Какие есть легальные варианты?
ТОО на ОУР, плательщик НДС, хочет купить товар на Туркменской бирже, и продать Заказчику через аккредетив (посредник). В обязанности посредника входит представлять наши интересы на бирже, купить данный товар и отгрузить, осуществить перевозку товара до Заказчика в Испанию.
1. Первоначальная стоимость Товара, будет включать услуги посредника и стоимости доставки?
2. Возникает ли сдача какой либо отчетности по импорту или экспорту, если Товар покупается и продается за пределами РК?
3. Какие налоговые обязательства возникает у ТОО?
ТОО является владельцем агрегатора информации о товарах, владеющим сайтом в сети Интернет, на котором размещаются адресованные покупателям предложения по продаже товаров, принадлежащих Продавцу. ТОО не является собственником и продавцом данных товаров, но через сайт поступают оплаты, третья сторона - это ТОО которая далее выписывает АВР и ЭСФ на общую сумму комиссии, а по договору оферты через банк поступают уже денежные средства за минусом данной комиссии. На сумму комиссии нам отписывают АВР и ЭСФ, далее сумму закрываем взаимозачетом. У ТОО доход от сделок составляет 1%.
1. Как правильно все должно быть оформлено в 1С, какие операции и проводки, какие документы необходимо отписывать и ТОО, и Продавцу?
В бухгалтерском учете прошло уменьшение ТМЗ в 2021 году, после заключения договоров. В налоговом учете уменьшение проходит после передачи имущества в 2023 году (см. вкладку налоговый учет) Т.е. остаток ТМЗ в налоговом учете не соответствует остатку ТМЗ в бухгалтерском учете.
1. Правильно ли Компания отражает в налоговом учете финансовую аренду?
2. Если нет, то как нужно отражать финансовую аренду?
3. Для расчета дисконтированной стоимости финансовой аренды применяются платежи по договорам без включения суммы НДС (см. бухгалтерский учет). Сумма НДС в составе платежа по выкупу ( в нашем случае 3 214 286 - НДС в составе 30 000 000 ), относится на бухгалтерский счет 4167 (см. бухгалтерский учет). Этот счет закрывается после того как покупатель оплатит всю сумму и завершит договор финансовой аренды.
Правильно ли использован бухгалтерский счет 4167 "прочая кредиторская задолженность" для НДС , который будет начислен в будущем, или нужно задействовать счет 3130 "Налог на добавленную стоимость"?
Все подробности во вложении.
Запрет дробления бизнеса с 2024г. У нас сеть ресторанов, на каждой точке имеется по 2 ИП, а где-то - одно, везде розничный налог. В 2017г. на ИП хозяйки сети был получен патент на название ресторанов.
1. Как быть в 2024г., будет ли считаться дроблением, если в каждом ресторане свой ИП, не являются родственниками, но название одно?
2. Можно ли как-то этот вопрос решить, мы не можем все рестораны посадить на одно ИП, даже оборота по розничному нам не хватит на все точки. Может франшизой можно это решить? Продать каждому ИП, т.е название и меню у всех единое, но собственники разные.
Юрлицо-нерезидент (Латвия) оказывает нам юрлицу-резиденту (РК) рекламные услуги, услуги оказывались дистанционно и посредством интернет-ресурсов, в связи с этим, данные услуги мы не облагали КПН. Сейчас внимательно читая условия договора, возникли сомнения.
1. Данные услуги должны облагаться КПН, но по какой ставке - 20% (как доход от оказании услуг на территории РК) или 15% (вознаграждение)?
Ниже описала основные пункты по договору, изначально 2020 году был подписан “Договор об оказании услуг аффилиэйт рекламы”, позже 2021 году расторгнув его, в декабре 2021 года заключили “Соглашение об оказании услуг”. Договор об оказании услуг аффилиэйт рекламы (2020 год) Предмет договора Пункт 1.1. Компания заказывает, а Поставщик услуг обязуется оказать аффилиэйт рекламы в соответствий с требованиями и условиями указанными в Договоре в связи с продуктами или услугами Компании, описанными в Данном договоре . Пункт 5.1.Вознаграждение за услуги и порядок расчетов согласовывается и отражается Сторонами в соответствующем Приложении к договору. Приложение №1 к договору Порядок оказания услуг Поставщик услуг обязуется оказать Компании услуги по привлечению Игроков на сайт Компании посредствам размещения рекламных материалов на интернет-ресурсах.. Идентификатор учетной записи в Системе отслеживания Игроков в соответствий с Приложением: intelbet.kz Игрок при использовании одной или несколько реферальных ссылок применяемыми в системе отслеживания Игроков Поставщиком услуг осуществляет переход на сайт Компании, присваивается Идентификатор Игрока по которому происходит отслеживания активности на сайте Компании. Доля выручки: 35% от Доли выручки (депозиты-выплаты = выручка) Заказчика по каждому игроку. Исполнитель сохраняет право на получение Доли выручки 35% со ставок каждого Игрока, в пределах срока активности каждого привлеченного Исполнителем. Данное условие действует автономно и бессрочно. Если стороны заключат какое-либо соглашение об изменениях, Заказчик будет продолжать выплачивать Долю выручки Исполнителю, несмотря на условия любых действующих соглашений и Соглашений об изменениях. Стороны договорились, что Приложение продолжают действовать и после прекращения действия соглашения, если иное не предусмотрено каким-либо приложением об Изменениях. Во избежание сомнений, для целей Приложения Доля выручки не является частью платы за услуги. Соглашение об оказании услуг (2021 год) Предмет договора Пункт 1.1. Исполнитель оказывает услуги по размещению рекламных материалов Заказчика на сайте https://legalbet.kz, связанные c продуктами и/или услугами Заказчика. Пункт 5.1.Вознаграждение за услуги и порядок расчетов согласовывается и отражается Сторонами в соответствующем Приложении к договору. Приложение №1 к соглашению Порядок оказания услуг Исполнитель применяет Систему отслеживания игроков для отслеживания действия игроков на сайте Заказчика. Идентификатор учетной записи в Системе отслеживания Игроков в соответствий с Приложением: intelbet.kz Каждому Игроку, воспользовавшемуся реферальной ссылкой для регистрации на сайте Заказчика, присваивается Идентификатор Игрока по которому и происходит отслеживания активности Игрока на сайте Заказчика. Доля выручки: 35% от Доли выручки (депозиты-выплаты = выручка) Заказчика по каждому игроку. Исполнитель сохраняет право на получение Доли выручки 35% со ставок каждого Игрока, в пределах срока активности каждого привлеченного Исполнителем. Данное условие действует автономно и бессрочно. Если стороны заключат какое-либо соглашение об изменениях, Заказчик будет продолжать выплачивать Долю выручки Исполнителю, несмотря на условия любых действующих соглашений и Соглашений об изменениях. Стороны договорились, что Приложение продолжают действовать и после прекращения действия соглашения, если иное не предусмотрено каким-либо приложением об Изменениях. Во избежание сомнений, для целей Приложения Доля выручки не является частью платы за услуги.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.