Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Учредитель хочет открыть бизнес - реализация табачных изделий, товар импорт с РФ.
1. Что нужно сделать что бы открыть ТОО?
2. Какие налоговые обязательства возникают, и какой лучше режим применять? Прилагаю во вложении инструкцию, можно ли для руководителя изложить на доступном языке.
Как выписать исправленную ЭСФ?
ТОО, ОУР, плательщик НДС, импортер из 3 стран, экспортер в страны ЕАЭС. ТОО импортирует товар из Европы и его же экспортирует в РФ и Кыргызстан. При отгрузке по каждой поставке мы заверяем ЭСФ в налоговой (на это уходит 1-2 дня времени от момента выписки СНТ и ЭСФ до момента того, как фактически товар погрузят на фуру. Ранее в СНТ в поле транспортное средство мы указывали BN, так как транспортная компания до последнего не знает на какую фуру будет погружен товар. В настоящее время, без указания номера транспортного средства лектор на бесплатном вашем семинаре по СНТ сказала, что теперь так нельзя делать.
1. Как быть в нашем случае, если мы не можем указать номер транспорта, и не можем выписать исправленную ЭСФ также, потому что ее надо тоже заверять в налоговой, а фура уже ушла с товаром и товарно-сопроводительными документами?
Наша Казахская компания покупает у компании РФ уголь и перепродает его Турецкой компании, не завозя его на территорию РК.
1. Какие мы платим налоги, какие налоги и пошлины возникают?
Согласно НК РК ст. 341 п. 8 "Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода) 8) дивиденды, полученные от юридического лица – резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении: ... чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом – резидентом между его учредителями, участниками .." Таким образом, до суммы 30000 МРП (103 500 000 тенге) дивиденды исключаются из дохода физлица (учредителя) и не облагаются ИПН, суммы свыше 30000 МРП облагаются ИПН по ставке 10%.
1. Действуют ли эти правила для нерезидентов?
2. И как эта норма повлияет на то, если учредитель будет являться гражданином государств-членов ЕАЭС или третьих стран?
Как отразить дивиденды от нерезидента?
Наше ТОО владеет долей в компании нерезидента (Узбекистан). Нерезидент хочет произвести выплату дивидендов в наш адрес за 2022 год.
1. Какими налогами облагается полученный доход в виде дивидендов?
2. В каком году мы должны отразить в форме 100 полученные дивиденды (оплата планируется в мае 2023 года)?
3. Мы видим изменения согласно ст. 241 что мы имеем право исключить с СГД дивиденды ( какие дивиденды мы можем исключить из СГД : полученные от нерезидентов, начисленные и выплаченные резидентом.?).
4. Какую сумму мы должны поставить в СГД в строку 100.00016 за минусом налога у источника выплаты или начисленные дивиденды?
Учредителям были начислены и выплачены дивиденды.
1. Где в 1с сделать настройку, чтобы при заполнении 200 формы приложения 5 в колонке D статус физического лица проставлялась автоматически цифра 7 "ФЛ, получившие доходы в виде дивидендов ? У меня почему-то стоит цифра 2.
ТОО (ОУР, НДС) заключили договор с ИП резидентом РФ (договор прилагаем) в результате которого возникает необходимость оплатить роялти по ставке 15% и сдать форму 200.00.
1. Как правильно заполнить приложение 200.02, в графе В нужно указывать как ИП Трофимова или просто Трофимова?
2. Графа С ИИН, мы указываем ИИН согласно договора, программа пишет некорректен, можно просто О поставить?
3.Что указывать в G и H, или можно их не заполнять? (кроме договора никаких документов ИП (исполнитель договора) в ТОО не присылает.
4. Графы Р и АВ, начисленные и выплаченные доходы для расчета роялти рассчитываются по курсу акта вып. работ, а в бух учете по дате предоплаты. Значит эти суммы начисленных и выплаченных доходов по форме 200.00 будут отличаться с бухучетом, это верно?
Налогообложение нематериальных активов
ТОО резидент РК заключил договор на разработку ПО с нерезидентом, согласно договору, все без исключения имущественные права в отношении всего ПО или модулей к нему, а также права на регистрацию таких исключительных прав, принадлежит Заказчику (мы заказчики) с момента их возникновения. Получили Уведомление, с приложением о занижении суммы подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидентов, указанных в пункте 1 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан и они выдвинули решение о доначислении КПН нами самостоятельно, либо обжаловать их решение. Они считают, что данная разработка является роялти, так как в конвенции (Украина и РК) статья 12, пункт 3. Термин "роялти" при использовании в этой статье означает платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования любых авторских прав на литературные произведения, произведения искусства или науки (включая кинофильмы, любые фильмы или пленки, используемые для радиовещания или телевидения), любые патенты, торговые марки, дизайн или модель, план, секретную формулу или процесс, или за использование или за информацию (ноу-хау) относительно промышленного, коммерческого или научного опыта и платежи за право пользования или предоставление права пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием. Получается расшифровка этого термина в НК чуть отличается, в конвенции нет разделения как исключительных/неисключительных прав, в связи с этим они твердо убеждены, что это роялти.
1. Нужно ли такой доход нерезидента облагать налогам, даже если идет передача нематериального актива?
Как будет облагаться доход нерезидента в виде дивидендов при наличии ПУ на территории Казахстана?
ТОО, резидент Казахстана (далее – «ТОО КЗ»), структура акционеров: юрлицо (зарегистрировано на Кипре, но налоговый резидент РФ (далее ЮЛ Кипр ) и Физлицо - резидент Казахстана (далее ФЛ КЗ), планирует выплатить дивиденды за 2022 г. Оба учредителя владеют долями более 3 лет. ЮЛ Кипр в апреле 2023 г. открыло Представительство в Казахстане. Выплату дивидендов, причитающихся ЮЛ Кипр, ТОО КЗ планирует выплатить в тенге на расчетный счет Представительства ЮЛ Кипр.
1. Признается ли Представительство ЮЛ Кипр постоянным учреждением нерезидента в Казахстане? При каких условиях оно не будет признаваться таковым? Если возможно, дайте, пожалуйста, перечень условий согласно законодательству Казахстана и международным договорам.
2. По какой ставке будет удерживаться налог у источника с дохода нерезидента в виде дивидендов согласно действующему на текущий момент налоговому законодательству Казахстана и применимым международным договорам? Влияет ли на размер этой ставки факт выплаты дивидендов в адрес Представительства ЮЛ Кипр?
ТОО не состоит на регистрационном учете по НДС, реализует автомобиль юридическому лицу. Балансовая стоимость 40 млн. Стоимость реализации 60 млн. Автомобиль был приобретен с НДС от другого юридического лица ранее со счетом-фактурой по стоимости 56 млн. с НДС и использовался в качестве основного средства. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств. Согласно подпункту 4 пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса, в остальных случаях, несмотря на положения пунктов 1-14 настоящей статьи, для целей исчисления НДС размер оборота по реализации определяется: при реализации товаров, по которым налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выписанных при приобретении этих товаров в соответствии с налоговым законодательством РК, действовавшим на дату их приобретения, не признается налогом на добавленную стоимость, относимым в зачет, - как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи (пп.4 п.15 т. 381 НК).
1. При реализации легкового автомобиля – основного средства компанией без НДС , ранее приобретенного у юридического лица с НДС на основании выписанного счета-фактуры, какая сумма будет являться облагаемым оборотом по реализации в целях НДС: 60млн – 40млн = 20 млн.?
2. Будет ли являться 40млн – балансовая стоимость автомобиля – необлагаемым оборотом и не учитываться в целях оборота для обязательной постановки на НДС?
ИП работает с госзакупками товаров. Иногда товар для поставки по договорам госзакупок покупает через каспи-магазин и оплачивает с карты Каспиголд. При запросе накладной и ЭСФ на реквизиты ИП поставщик отказывает, ссылаясь, что торговля через Каспи-магазин только для физических лиц.
Прав ли поставщик и если прав, то какие последствия могут быть у ИП при дальнейшей поставке этих товаров по госзакупкам?
Как списать товары с виртуального склада?
ТОО плательщик НДС, общеустановленный режим, сфера деятельности - Стоматологические услуги, дополнительный вид деятельности - розничная продажа стоматологических материалов. В связи с изменениям СНТ, с 01 апреля 2023 года мы не попадаем в эту категорию, но у нас есть товары на виртуальном складе.
1. Обязательно ли отправлять СНТ чтобы списывались товары с виртуального склада или достаточно выставить ЭСФ?
2. Что делать если наши покупатели не подтверждают СНТ и товары висят в резерве?
Импорт товара из Китая. Инвойс от 09.03.23г. Акт выполненных работ брокерской компании от 03.04.2023г. Таможенные сборы, таможенные пошлины и НДС рассчитанные брокерами оплачены.
1. Какую отчетность и в какие сроки необходимо сдать?
Значит льготы по НДС, КПН, соц налог, налог на транспорт, налог на имущество должны учитываться в доходах, но не облагаются 10%, я правильно поняла? При закрытии месяца программа автоматически льготу 70% по НДС закрывает на 5710, налог на транспорт и имущество мы сами рассчитываем 100% оплату и на основании статьи уменьшаем на 70%, в 1С отображаем уже 30% к уплате, социальный налог при отражении автоматически рассчитывает 30% и в доходах не отображается по всем видам налога должны делать проводку "прочие доходы"?
ТОО заключило договор на поставку картриджей для принтеров, единица измерения указана в контракте "комплект", но поступают картриджи от поставщика по цветам поштучно.
1. Как отразить продажу этих картриджей?
2. Есть ли возможность в 1 с скомплектовать эти картриджи в комплекты и указать правильно источник происхождения в ЭСФ?
Как будут облагаться дивиденды в 2023 году?
На основании годовой финансовой отчётности, наша компания готова выплатить своим учредителям (один учредитель - физлицо РК, второй учредитель - физлицо РФ) дивиденды за 2022г. Учредители владеют акциями более трёх лет и каждый из них должен получить на руки по тридцать миллионов тенге.
Какие обязательства по налогам в бюджет возникнут у компании?
Основной вид деятельности компании: технический надзор при строительстве автомобильных дорог, мостов и сооружений. Объекты находятся как в черте города, так и в области Жетысу и Алматинской области. В командировку сотрудников-инженеров технического надзора отправить не можем.
1. Можно ли выплачивать разъездные?
ТОО на общеустановленном режиме, не плательщик НДС хочет открыть в Киргизии в банке счет на юрлицо.
1. Может ли ТОО переводить денежные средства со счета в КИРГИЗСКОМ БАНКЕ на счет в банке в РК, и наоборот ?
2. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО ?
Компания нерезидент, LTD, зарегистрирована в Великобритании, получила в июле 2022г. БИН в Казахстане и открыла расчетные текущие счета здесь же, но не заключала договора о совместной деятельности с резидентами РК. За 2022г. у Компании проходили расчеты по открытым текущим счетам, реализация товаров или оказания услуг на территории РК не проводились.
1. Признается ли, что Компания LTD действует через постоянное учреждение с вытекающими отсюда обязательствами по сдаче налоговых отчетов по месту получения БИН, то есть сдачи ФНО 100.00 с выплатами КПН?
Какая административная ответственность существует, если ТОО подтвердило СНТ на 12 календарный день?
ТОО получила от ТОО материалы (веник, совок) 30.03.2023. 10 апреля поставщик попросил подтвердить СНТ. Мы ни когда не отслеживали СНТ.
1. Какая админ. ответственность существует, если ТОО подтвердило СНТ на 12 кал. день?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.