Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Наше ТОО(ОУР, НДС-ник, владелец интернет сайта) заключило договор на размещение рекламных материалов на нашем сайте с Резидентом Румынии, представительство на территории Казахстан у них нет.
Реализации должна быть с НДС (АВР и счет-фактуры)?
- Можно ли применить налоговый вычет 882 МРП к договору ГПХ при оплате за услуги физическому лицу - лицу с инвалидностью?
- Достаточно ли справки об инвалидности в качестве приложения к договору ГПХ? Или должно быть заявление от физического лица на применение этого вычета при расчете по договорам ГПХ?
Как правильно отразить все данные по форме 300 при постановке на учет по НДС в середине месяца?
ТОО ОУР, встал на учет по НДС 12 декабря 2022 года (превышение).
При сдаче формы 300 за 4 квартал, НДС зачетный будет только с 12.12.2022? И сумма оборотов по реализации будут тоже с 12.12.2022?
А обороты без НДС будут за 4 квартал 2022 указаны полностью в форме 300. При камеральном контроле будут же расхождения между ф.100 и ф.300. Как правильно отразить все данные?
ТОО экспортирует товар в Китай. Отправка осуществляется компанией DHL. Декларирование экспорта осуществлялось в упрощенном порядке. DHL выдало только копию курьерской накладной в качестве товаросопроводительного документа. Договора, экспортной ГТД и других документов на экспорт нет. В соответствии со статьей: Статья 386. Оборот по реализации товаров на экспорт 2. Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
1) договор (контракт) на поставку экспортируемых товаров;
2) копия декларации на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта, а также с отметкой таможенного органа Республики Казахстан или таможенного органа другого государства-члена Евразийского экономического союза, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе Евразийского экономического союза, кроме случаев, указанных в подпунктах 3) и 6) настоящего пункта;
3) копия полной декларации на товары с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование, при вывозе товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта: по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи; с использованием временного таможенного декларирования;
4) копии товаросопроводительных документов. В случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров;
5) подтверждение уполномоченного государственного органа в области охраны прав интеллектуальной собственности о праве на объект интеллектуальной собственности, а также его стоимости - в случае экспорта объекта интеллектуальной собственности.
- Достаточно ли будет для подтверждения 0% ставки по экспорту копии курьерской накладной как товаросопроводительного документа?
- Какой список обязательных документов необходим для подтверждения 0% ставки при экспорте при упрощенном декларировании?
- Необходимо ли оформлять и подписывать Накладную на отпуск запасов на сторону?
Какова последовательность закрытия ИП?
ИП, пенсионер, работал по ф.910.00. При выходе на пенсию в 2020 году в мае месяце приостановил свою деятельность и Налоговый Кодекс приостановил сдачу отчетности на 3 года, кассовый аппарат снят с учета. Уведомление о Приостановлении получено.
ИП не планирует возобновлять свою деятельность.
- Какова последовательность закрытия ИП?
- ИП не НДС, возможно ли снять по упрощенному режиму?
- За сколько дней необходимо сдать ликвидационную ф.910.00?
- В течении скольких дней необходимо отправить Заявление на закрытие ИП?
- Сколько дней НК рассматривает данное заявление?
- В кабинете НК будет ли видно, что ИП снят с учета?
Поставщик отказывается возвращать деньги.
- Как можно подать Поставщика в список должников?
Согласно статьи 616 Налогового Кодекса Республики Казахстан в случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента), указанного в пункте 1 статьи 614 настоящего Кодекса, либо отсутствия у него банковских счетов налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом) (далее - дебиторов).
Но так как у нас достаточно средств на банковских счетах, прошу подсказать порядок действий при таком случае.
КГП на ПХВ на ОУР не плательщик НДС, кроме услуг оказываемых акиматы (ветеринария), оказывает также и платные услуги. По финансовой отчетности за год сложились убытки. Налоговая утверждает, что они должны платить КПН с платных услуг.
- На каком основании эти утверждения?
- КГП на ПХВ должны вести раздельный учет по платным и услугам оказанных акимату и составлять ФО отдельно?
Отражаются ли в форме 200.00 суточные в пределах 8 МРП, не являющиеся доходом физического лица?
ТОО, ОУР, плательщик НДС Работнику выплачены суточные в размере 20 МРП по командировке за пределами Республики Казахстан. С суточных сверх нормы, в размере 12 МРП, исчислены налоги и социальные платежи.
- Отражаются ли в форме 200.00 суточные в размере 8 МРП, не являющиеся доходом физического лица?
ТОО на ОУР, договор аренды земельного участка расторгнут 13.01.2023 год.
Нужно ли сдавать расчет за 13 дней января и оплачивать плату за пользование земельного участка за 13 дней или расчет по ф.851 на 2023 год не подается и плата не платится?
Если согласно п.564 НК РК "фактический срок пользования земельным участком определяется с начала налогового периода (в случае, если земельный участок находился на праве первичного возмездного землепользования на дату начала налогового периода) или с 1 числа месяца, в котором возникло такое право на земельный участок, до 1 числа месяца, в котором было прекращено такое право, или до конца налогового периода (в случае, если земельный участок находился на таком праве на дату окончания налогового периода)"?
Заключено Соглашение о зачете путем уступки прав требования. -Компания "А"(нерезидент) имеет задолженность перед Компания "Б" (1000тг) -Компания "С"(резидент) имеет задолженность перед Компания "А"(нерезидент) (1000тг) -Компания "А" в счет погашения своей задолженности перед Компания "Б" передает дебеторскую задолженность Компании "С" перед Компания "А"(1000тг)
- Какие возникают налоговые обязательства при заключении Соглашения у Компании "Б"?
Учредитель-резидент ТОО на специальном режиме по упрощенной декларации (форма 910), являющийся директором этого ТОО, владеет бизнесом 3 года. В 2022 году, доход до 60 млн тенге, В 2021 году был доход, а в 2020 году, ТОО на СНР был убыточным. Собственник решил получить дивиденды через кассу, в размере 50%, за 2022 год.
- Имеет право получить, если да, до 31.03.23 год?
- Какие необходимо сделать проводки в 1С?
- В какой графе отчета 910,00 необходимо показать сумму выплаченных дивидендов?
ТОО ОУР плательщик НДС. Относительно Сервитута на землю. Наша компания заключила договор об установлении сервитута (права ограниченного пользования земельным участком) на 10 лет. Оплата за все 10 лет поступила полностью, и по договору она не возвратная.
- Как мы должны закрывать данную предоплату?
- АВР+ЭСФ без НДС выставлять один раз на всю сумму предоплаты или делить по годам, все 10 лет?
Компания (ТОО, НДС плательщик, Исполнитель) оказывает маркетинговые услуги на территории Республики Казахстан нерезиденту из Российской Федерации, в соответствии с 441 статьей Налогового Кодекса Республики Казахстан данные услуги не облагаются на территории Республики Казахстан НДС-ом. Компания из Российской Федерации удерживает НДС в размере 18% с суммы оказанных услуг от Исполнителя и оплачивает данный НДС в бюджет Российской Федерации.
- Правомерно ли данное требование-удержание если данный НДС сторона из Российской Федерации должна уплатить самостоятельно?
Номер обращения 763301 от 11.01.2023
ИП вид деятельности (аренда и управление собственной недвижимостью) на правах частной собственности имеет комплекс площадью 1085,5м2, сдает в аренду складские помещения. В соответствии с Законом РК от 20 декабря 2021 года № 85-VII и поправками, внесенными Законом РК от 21 декабря 2022 года № 165-VII, в Налоговый кодекс внесены изменения касательно условий применения специального налогового режима при осуществлении отдельных видов деятельности. В частности, с учетом изменений, внесенных в подпункт 3 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, установлено, что с 1 января 2023 года специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять не все налогоплательщики. Вправе ли ИП применять с 2023 г упрощенный режим при сдаче в аренду складских помещении.
Номер обращения 763077 от 08.01.2023
Здравствуйте. ИП имеет в собственности Торговый дом, общей площадью 1950 квадратных метров. Сдаем торговые места в нем предпринимателям. Применяем специальный налоговый режим по упрощенной декларации. Однако с 1 января 2023 года в ст.683 п.3 внесли изменения по режиму налогообложения для коммерческой аренды. Наш налоговый комитет по г.Кокшетау не может дать точный ответ необходимо ли нам переходить на общеустановленный режим, так как до сих пор нет точных разъяснений. Наш вопрос: нужно ли нашему ИП переходить на общеустановленный режим, если наш торговый дом не имеет статус рынка и мы не являемся субарендатором торговой объекта 1,2 и 3 категории?
Номер обращения 763220 от 10.01.2023
Добрый день! В Законе Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» в статью 683 НК РК вносятся изменения с 2023 года. С 1 января 2023 года СНР не могут применять осуществляющие следующие виды деятельности: деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги. Прошу пояснить, если на территории гостиницы гостиничные услуги оказывает один предприниматель ОКЭД 55102 применяющий СНР и подключена ТИС и имеется ресторан при гостинице деятельность в котором осуществляет другой предприниматель применяющий ОУР ОКЭД 5610. Не противоречит ли это статье 683? Или оба предпринимателя могут быть на СНР, так как они оказывают разные услуги?
Номер обращения 763381 от 12.01.2023
Здравствуйте я являюсь ИП применяющие специальные налоговые режимы (СНР). я оказываю услуги по разработке программного обеспечения. Мой заказчик эстонская компания. Имеется соответсвующий договор. Но сумма договора не превышает лимитов и не был зарегестрирован в Валютном контроле. В 2022 году в течении года мне ежемесячно оплачивали за предоставленные услуги. Переводы осуществлялись из банков Эстонии. Вопрос Освобождаюсь ли я как ИП от уплаты налогов с доходов, полученных за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года, субъекты микропредпринимательства или малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы (СНР).
Номер обращения 763475 от 13.01.2023
Здравствуйте, у меня ИП на упрощенном режиме с ОКЭД 73.11 Деятельность рекламных агентств. Сама я занимаюсь созданием и продвижением сайтов. Так же написано и во всех моих договорах с клиентами. Могу ли я продолжать работать свою деятельность в 2023 году на упрощенном режиме ИП с ОКЭД 73.11?
ИП, доверительный управляющий от физического лица, сдает помещение этого физического лица под офис. Применяет СНР, сдает 910.00 форму.
- Нужно ли ИП переходить на общеустановленный режим?
- Не будет ли доверительное управление расценено как субаренда?
Была перевозка 24 вагонов 48 контейнеров аксенгер-Костанай-Алтынколь. Клиент: Китайская компания оплатила 100% предоплату за перевозку и экспортер в Казахстане доплатил за них 1 250 000 тенге теперь нужно закрыть эту перевозку!
- Нужно ли трехстороний договор между нами как экспедитором, клиентом и экспортером? Или можно данную перевозку закрыть отдельно клиенту и отдельно экспортеру?
- Как правильно отразить по БУ и НУ ?
Прилагаю договора по данным компаниям.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)