Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Номер обращения 763040 от 07.01.2023
Здравствуйте, ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, планирует сдать в аренду автотранспортные средства российской компании, на территории Российской Федерации, (предоставление водителей и тех. обслуживание будут осуществляться российской компанией), по какой ставке НДС оформлять первичные документы 0 или 12%
Физическое лицо имеет одно нежилое помещение, около 100 кв м. Одна квартира в Астане 94,6 кв м, одна квартира в Караганда около 65 кв м. Планирует заниматься сдачей в аренду ТОО под офис.
Вопрос:
- Может ли физическое лицо сдавать в аренду данные помещения (не становясь ИП), если да то какие налоговые обязательства у физического лица, а какие у ТОО возникают в этом случае? Какие ФНО нужно сдавать?
- Если нет, то какой налоговый режим может применить ИП в данной ситуации (Патент, Упрощенка или ....)?
ТОО выписали реализацию товара в Российской Федерации. Выставили СНТ и ЭСФ. В реализации есть документы, входящие в Перечень изъятия. Разрешение на вывоз получено. В реализации была сделана ошибка, документы выписаны с НДС 12 %, вместо ставки 0 %. Российская сторона просит исправить документы.
Как быть в этой ситуации?
- Может ли физическое лицо, он же учредитель, в единственном лице оказать финансовую безпроцентную помощь?
- Если да, как это оформить?
У ТОО 3 учредителя.
- При распределении дивидендов можем ли мы деньги выдать только одному учредителю?
- И какими НПА этот вопрос регулируется?
ТОО, ОУР, плательщик НДС. ТОО оплатило в Германию за товар полностью 2155 евро, получило в декабре 2022г. товар из Германии, произвели таможенную очистку товара. В ГТД таможенная стоимость указана в 1 055 000 тенге (графа 45), стоимость товара – 2155 евро (графа 42). Товар приехал в разбитом виде, его нельзя использовать. Поставщик сообщил что разбитый товар ему не нужен и просит его утилизировать в Республике Казахстан. Поставщик прислал в январе 2023 года бесплатно взамен разбитого товара новый. В новой ГТД в графе 42 указана стоимость товара 0 тенге, в графе 45 таможенная стоимость – 250 000 тенге, т.е. по инвойсу цена минимальная, чтоб у ТОО (покупателя) не возникло дополнительное налогообложение.
Вопрос:
- Как и какими документами, проводками можно оформить вышеуказанные операции, чтобы у ТОО не возник дополнительный доход и как следствие КПН?
- Какой НДС компания может взять в зачет по 2 вышеуказанным поступлениям (дефектный товар по полной стоимости и товар-замена по минимальной стоимости), как отразить операции в декларациях ф.300 за 4 квартал 2022г. и за 1 квартал 2023г.?
У нас заключен договор поставки на муку, все тоннажи и суммы указываются в спецификации. Покупатель по одному и тому же договору, но разные спецификации вносит оплату. Одна спецификация на сумму примерно 3,5 млн, 2 млн наличными и 1,5 на счет.
Можно ли так делать на постоянной основе?
Вроде по одному договору разовая сделка 1000 мрп, а у нас один договор просто разные спецификации.
ТОО производит оплату обучение сотрудников по основному виду деятельности компании. ТОО заключило с сотрудниками которых обучает за свой счет договор который содержит следующие пункты: • указание на конкретную профессию, квалификацию, приобретаемую обучаемым; • права и обязанности работодателя и обучаемого; • срок обучения и срок отработки у работодателя после завершения обучения; • порядок и случаи возмещения работодателю затрат, связанных с обучением, пропорционально недоработанному сроку отработки; • гарантии и компенсационные выплаты, связанные с обучением; • ответственность сторон. Согласно подпункту 11) пункта 1 статьи 23 Трудового кодекса работодатель имеет право на возмещение своих затрат, связанных с обучением работника в соответствии с Трудовым кодексом. В соответствии с пунктом 4 статьи 118 Трудового кодекса договор об обучении должен предусматривать срок отработки у работодателя после завершения обучения, а также порядок и случаи и случаи возмещения работодателю затрат, связанных с обучением, пропорционально недоработанному сроку отработки.
- Так как при прохождении обучения сотрудникам выдаются именные сертификаты, в случаи если сотрудник отказался от компенсации затрат на обучение, может ли ТОО забрать у сотрудника сертификат выданный по итогам обучения, который оплатил работодатель? во избежание того, что бы сотрудник не использовал данный сертификат в другой компании после увольнения.
ТОО, резидент Республики Казахстан на ОУР, не является плательщиком НДС, вид деятельности - экспорт товара. При импорте товара не из стран ЕАЭС оплачивает все таможенные платежи (пошлину, сбор и НДС).
Вопросы:
- Возможен ли возврат НДС на импортириуемые товары на расчетный счет, скопившийся на лицевом счете , при условии, что ТОО не является плательщиком НДС?
- Какова процедура возврата НДС?
- Обязательно ли для этого стать плательщиком НДС?
Ситуация, ТОО работал по СНР упрощенке окэд 56101, в августе превысили порог по НДС. 09 сентября 2022 г поставили на учет по НДС, но 19 сентября сняли в связи с тем, что решили встать на режим розничного налога. Но подали заявление как несоответствие применяемого режима с 1 сентября 2022 г. Теперь налоговая нам говорит, что мы не вправе применять розничный налог с 1 сентября, что нам надо было встать на режим розничного налога с 1 октября 2022 г. А еще предъявила, что мы и во все не имели право сниматься с НДС и должны с НДС работать год. Сейчас нас обязывают написать объяснительную, почему мы так сделали и просят написать заявление, чтобы нас перевели на розничный налог с 1 октября 2022 г. Но как быть с НДС, какие ссылки и законы мы можешь использовать для основании снятия с НДС? Как нам правильно поступить? Какие штрафы нам грозят?
Компания имеет задолженность перед резидентом Швейцарии по договору выкупа доли участия в компании резиденте Республики Казахстан. По данному договору с нашей стороны допущены нарушения в части срока оплаты. За данное нарушение договором предусмотрены пени и штраф. Наш партнер выставляет нам уведомление о начислении, мы это уведомление принимаем.
- Какие у нас возникают обязательства по налогообложению таких доходов нерезидента из источника в Республике Казахстан?
- Возможно ли освобождение таких доходов от налогообложения на основании Конвенции об избежании двойного налогообложения?
Также нерезидент дает нам свое согласие на субординирование долга с казахстанским банком-нашим кредитором. То если банк предоставляет нам кредит, одним из условий которого является запрет на какие-либо выплаты третьим лицам до погашения банковского кредита. Наш партнер-нерезидент, которому мы должны деньги по вышеуказанному договору, дает нам свое согласие на субординирование и устанавливает за это определенную плату. То есть возникает доход нерезидента из источника в Республике Казахстан.
- Как классифицировать такого рода доход и возможно ли в данном случае применить конвенцию?
В налоговом кодексе (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2023 г.) вычеркнули Главу 77-1. Специальный налоговый режим розничного налога. Ранее было сказано, что только общепит остается на этом режиме под 6 %. По ОКЭД 56101 и виду деятельности, как общепит мы находились на розничном налоге в течении 2022 года.
Вопрос:
- К какому режиму мы теперь относимся?
- Где в налоговом кодексе , в какой статье отражается режим розничного налога?
- Можем ли мы теперь применять единый платеж с заработной платы, как СНР на основе упрощенной декларации?
Физическому лицу нужно сдать в аренду офисное помещение для юридического лица.
- Что для этого необходимо?
Если открыть ИП, то:
- Как и какой формы?
- Как вести отчётность?
- Какие налоги платить?
ТОО (ОУР, плательщик НДС). Сотрудница этого ТОО 11.11.2022 года в 08:20 утра при направлении на работу в офис упала и был перелом лучевой части левой руки со смещением. В тот же день ТОО оплатило Интертич за медицинские услуги 238500 тенге, которым эта сотрудница может пользоваться на протяжении одного года. Сотрудница была две недели на больничном. При выходе на работу ей же ТОО арендовало такси для того, чтобы ее привозили в офис и отвозили домой и в медицинский центр. Оплата за услуги такси производиться на основании акта, ЭСФ, где указана сумма НДС и заказа, где указана направления движения такси, время и дата заказа.
- Являются ли доходом работника 238500 тенге, оплаченный за медицинские услуги и суммы за аренду такси?
- Можно ли отнести на вычеты за медицинские услуги, часть в размере 39750 тенге в 2022 году, а остальную часть 198750 тенге в 2023 на вычеты согласно пп.4 п. 1 ст. 342 НК РК (238500/12*2 = 39750)?
- Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму, выставленные за аренду такси без учета как косвенный доход работника? Если же надо отразить как косвенный доход, то каким документом отразить в 1С?
- При отражении этих расходов как косвенный доход, нужно ли удержать ИНП, ОПВ, ВОСМС с дохода работника и начислить социальный налог, социальные отчисления, ОСМС?
Необходимо ли при регистрации в системе электронного счета-фактуры, выписанного ранее на бумажном носителе, отправлять покупателю?
ТОО на упрощенном режиме заключило договор с Ташкентом на разработку сайта. Услугу будет оказываться удаленно.
- Какими налогами облагается этот доход?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, оказывает услуги перевозки за пределами РК, с Дубая в Ташкент.
- Каковы должны быть бухгалтерский и налоговый учет у ТОО?
- Возникают ли КПН и НДС от дохода?
Мы получили сертификат нерезиденства из Турции от Koton Turkiye.
Необходимо ли делать перевод и апостиль для налоговой?
Возникает ли КПН от сдачи в аренду помещения и места для размещения рекламных рамок у ОСИ?
ОСИ на общеустановленном режиме, не является плательщиком НДС. ОСИ является некоммерческой организацией и взносы собственников квартир и нежилых помещений не облагаются КПН. Но так же ОСИ сдает в аренду нежилые помещения (кафе и офисам) и принимает взносы от арендаторов для содержания жилья и капитальный ремонт, предоставляет право на размещение рекламных рамок в здании.
Вопрос:
1)Возникает ли КПН от сдачи в аренду помещения и места для размещения рекламных рамок?
2)Возникает ли КПН от ежемесячных взносов на содержание и капитальный ремонт от компаний?
3)Возникает ли обязательство по сдаче ФНО 871 ?
Если работник вышел на декретные отпускные дни, то считается ли на рабочий день?
- В какой орган обращаться ТОО, чтобы добавить (сменить) ОКЭД?
- Какие документы для этого требуются?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.