Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО (ОУР, плательщик НДС) за оказанные услуги по нанесению покрытия на трубную продукцию выписало ЭСФ, где указано ед. измерения - услуга-. А ТОО - покупатель услуг попросил выписать исправленную ЭСФ с указанием единицы измерения: тонна и в столбце количество указать количество трубной продукции, на которые нанесены защитное покрытие. Правомерны ли требования поставщика? Не нарушаем ли мы стандарты НСФО?
Теперь хотелось бы уточнить нюансы по вопросу № 757775 от 09.12.2022 г.
Компания для ведения бухгалтерского учета применяет МСФО, плательщики НДС.
Стоимость ОС у нас 40 000 000 тенге;
Выкупная стоимость 40 000 000 тенге;
Арендная плата за 3 года 11 025 576 тенге, за 2023 год – 5 524 188 тенге (с 08.12.2022 г. по 08.12.2023 г.), в месяц 460 349 тенге.
Можно ли расценить все-таки данную аренду как операционную и в соответствии с этим сделать следующие проводки?
1. Дт 2310 Кт 2410 - 40 000 000 тенге - переведено ОС в инвестиции (амортизацию не начислили ни за 1 месяц, т.к. купили в ноябре, а в декабре было принято решение заключить договор аренды с правом выкупа);
2. Дт 1260 Кт 6260 - 411 025,89 тенге – ежемесячный доход от операционной аренды;
3. Дт 1260 Кт 3131 - 49 323,11 тенге – начисление НДС;
4. Дт 1030/1010 Кт 1260 - 460 349,00 тенге – поступление текущих арендных платежей;
5. Дт 1030/1010 Кт 4410 – 40 000 000 тенге – все платежи за три года по погашению выкупной стоимости;
6. Дт 1210 Кт 6210 – 40 000 000 тенге - доход от реализации активов на сумму выкупной стоимости;
7. Дт 7410 Кт 2310 – 40 000 000 тенге – списана балансовая стоимость инвестиционного имущества;
8. Дт 4410 Кт 1210 - 40 000 000 тенге – зачет аванса от покупателя.
ЮЛ КЗ имеет учредителей: ФЛ резидент РК и ЮЛ1 резидент РФ.
Структура: ЮЛ КЗ – ЮЛ1 резидент РФ более 50% и ФЛ резидент КЗ менее 50% ЮЛ1 - ЮЛ2 резидент РФ менее 50% и ЮЛ3 резидент РФ более 50% ЮЛ3 - ЮЛ2 резидент РФ 100%.
При распределении дивидендов ЮЛ1 просит выплату произвести ЮЛ2 1.
Возможно ли провести выплату дивидендов от ЮЛ КЗ в сторону ЮЛ2?
- Если да, то какими документами необходимо оформить?
- в частности обязательно ли оформление договора переуступки прав?
2. ЮЛ1 имеет возможность применить ст.645 п.9 пп 4 НК РК и при выплате не уплачивать налог - при выплате не напрямую, а через ЮЛ2 сохраняется ли возможность применения ст.645?
Можно ли не выписывать ЭСФ физическим лицам?
Физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление ). Может ТОО, общеустановленный режим, не выписывать ЭСФ?
Законом РК № 85-VII ЗРК от 20.12.2021 года «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» внесены изменения в статьи налогового кодекса РК, которые вступают в силу в 2023 году. Пунктом 62) Закона внесены изменения в статью 683 в части перечня видов деятельности, которые не смогут осуществлять налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы. Добавлены следующие виды деятельности: - Аренда и эксплуатация торгового рынка; - Сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ); - Сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков) и управление такими арендуемыми объектами; - Деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги.
ИП, применяющий СНР на основе упрощенной декларации, имеет в собственности квартиру (по документам жилое помещение) и сдает ее в аренду под офис. Вопрос: В связи с изменениями в НК РК с 01.01.2023 имеет ли право ИП, применяя СНР на основе упрощенной декларации, сдавать в аренду квартиру под использование ТОО под офис.
ИП зарегистрировано в упрощенном режиме налогообложения, отрасль- IT. Была оказана услуга удаленно Франции , находясь на тер-рии РК. Получается был экспорт услуг, но территория оказания услуг РК. необходимо ли ИП оплачивать 3%, т.к. до 2023 года идет освобождение от данного налога?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
ТОО закупило товар в РК, потом товар будет заменен по гарантии в РК. Какие нужны документы, чтобы списать товары, которые были заменены по гарантии?
Какие нужны документы, чтобы оприходовать замененный по гарантии товар?
Какими документами и какими проводками нужно оформить в 1С Бухгалтерия списание товара и оприходование нового товара, замененного по гарантии?
Как оформить совмещение должностей?
Мы хотим 4-м нашим сотрудникам оформить совмещение должностей, с доплатой 50% от оклада совмещаемой должности (МЗП). Правильно будет в штатное расписание добавить 2 новые должности с окладом, например 70 000 и установить доплату 4-м сотрудникам по 35 000 или нужно добавить в штатное расписание равное количество совмещаемых должностей, то есть для 4-х сотрудников 4-е новые должности?
ИП на упрощенном режиме без ведения бухгалтерского учета, занимается услугами столовой. Все платежи через терминал ,автоматически скидываются ему на карту, потом он какую то часть расходов оплачивает сам, первичных документов нет, по остальным деньгам не знаем движение денег. Присылаются выписки только по движению терминала, Можно ли оставшиеся деньги списывать на прибыль и будет ли эта облагаться 5 %налогом на дивиденды, а в 2023 году 10%?
Мы получаем АВР от поставщиков, где в вверху в правом углу указано согласно какого приложения данная форма. Везде написано: Приложение 50 к приказу Министра финансов Республики Казахстан 20 декабря 2012 г. № 562 Должна ли стоять рядом приписка о том, что в 2014 году форму изменили? Приложение к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 27 октября 2014 года № 458 Правомерно ли относить на вычеты расходы, если в АВР указан только приказ от 2012 года?
Общественный фонд решил продать учредителю частный дом с земельным участком в городе Алматы. (Дом находится в собственности фонда). Учредитель является иностранным гражданином третьих стран, (Китая), но имеет вид на жительство.
Имеет ли право фонд продать данное имущество учредителю по остаточной стоимости?
Может ли данный учредитель с иностранным гражданством, но имеющий вид на жительство в РК, купить частный дом с земельным участком?
Можно ли не платить ОПВ за граждан России?
В Компании работают граждане РФ по трудовому договору. Может ли Компания не оплачивать ОПВ по данным сотрудникам, если можем, то каким документом и статье должны руководствоваться?
ТОО на СНР, сдает фно 910.00 за второе полугодие 2022г по нуркассе получил сумму свыше 70 млн тенге, от физических лиц, за товар. Предоплата Пришло налоговое извещение, о том что, ИП превысило порог 20 тысяч МРП и обязано перейти на ОУР и встать на учет по НДС, на основании сведений ККМ. Если товар, согласно договору и сроков поставки, реализован на сумму свыше 30 млн тенге,на текущую дату. До конца года примерно будет реализовано ещё на 20 млн тенге. Стараемся. ИП считает, что превышение невозможно. Физлица внесли сумму, во время каспи жума, в рассрочку. С каждым физическим лицом заключен договор. Если договор заключен и отгрузка, накладная на одно физическое лицо, выписка ЭСФ физлицам не обязательно выписывать? Так как он является конечным потребителем. Правомерны действия ТОО на СНР? ТОО считает, все в рамках законодательства РК, превышение порогов по доходам нет в ТОО. Эсф можно не выписывать? Они его не подтвердят.
Как будет уплачиваться ИПН при организации обеспечения билетов и питания подрядной организации?
Наша Компания обеспечивает физических лиц - работников наших Подрядных организаций, билетами, питанием, проживанием. Мы не облагаем данные суммы ИПН в соответствии с подпунктами 3 и 5 ст.321 НК РК. В соответствии с подпунктами 3 и 5 статьи 321 Налогового кодекса к доходам, включаемым в годовой доход физического лица, относится: - доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом; - в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг. На основании пункта 1 статьи 350 Налогового кодекса исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом. Согласно пунктам 1 и 3 статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Данные положения применяются к расходам налогоплательщика, понесенным как в Республике Казахстан, так и за ее пределами.
Вопрос:
1. Правильно ли будет, если мы не удержим ИПН с данных доходов третьих лиц и при этом данные расходы по питанию, проживанию не отнесем на вычеты при определении налогооблагаемого дохода?
2. Если мы произведём удержание ИПН либо уплатим ИПН за счет собственных средств, что предусмотрено п.5 ст.351 НК РК., можем ли отнести данные расходы на вычеты? Можно ли эти расходы расценивать как направленные на получение дохода в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, если данная расходы по договору с Подрядчиком являются нашей обязанностью?
3. Если мы предусмотрим договором перевыставление данных затрат Подрядчику, не возникает ли у нас обязанность по уплате ИПН с доходов работников подрядной организации?
4. Или мы должны производит уплату ИПН с данных доходов в любом случае, если можно идентифицировать личность физического лица, получившего доход в виде оплаты третьим лицом?
Как оформить экспорт в РФ?
Подскажите пожалуйста какие налоги нам надо будет оплатить и какие процедуры надо будет нам сделать. ИП хочет заключить договор с организацией с России на изготовление детали. Закупать метал для изготовление будем в России и импортировать в Казахстан для этого нам надо будет выписать СНТ и сдать 328 декларацию. Но после изготовление детали нам надо будет экспортировать ее в Россию и вот тут вопрос и заключается какие документы нам надо будет выписать и есть ли начисление налога и какие отчеты нам надо будет сдать (налоговая ,статистика) .Экспорта у нас ни когда не было.
Какие документы по заработной плате (копии приказов о предоставлении трудового отпуска, компенсации, расчет среднего заработка, РПВ, ведомости по перечислению заработной платы, больничные листы, списки по перечислению ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и тд.) в каком порядке хранятся и подшиваются и сколько лет должны храниться в организации?
Можно ли внести изменения по корректировке стоимости дополнительной ЭСФ и бухгалтерской справкой?
Клиенту реализованы товары по накладной на экспорт за 50 000 USD. Через месяц клиент решил скорректировать цену контракта до 30 000 USD, подписав дополнительное соглашение и планирует разработать корректировочный первичный двусторонний документ, соответствующий требованиям закона о бухгалтерском учете.
Вопрос: Можем ли мы на основе доп. соглашения и корректировочного документа, не меняя основную накладную, бухгалтерской справкой внести корректировочную запись по доходу в 1С? По НДС планируется дополнительная ЭСФ на разницу ...
ФЗЛ резидент работает по патенту - реализует сигареты на базаре. С 01 января 2023 года ему запрещено заниматься этим видом деятельности на патенте.
Вопрос:
Имеет ли право физическое лицо для реализации сигарет на базаре зарегистрироваться в качестве ИП на упрощенном режиме налогообложения?
Обязан ли приобретать кассовый аппарат?
ИП общепит на упрощенке работаем с системой Рахмет. Они при продаже через их систему пишут, что мы обязаны пробивать чек по ккм клиенту. Хотя деньги уходят им, и они нам потом перечисляют их от компании ТОО Интернет лояльность. Должны ли мы каждую продажу через них пробивать по разделу кредит? По компаниям Глово и Вольт такой же вопрос, работают аналогично, деньги приходят одной суммой за несколько дней за минусом комиссий, которые они удерживают. Они прислали нам письмо от НК, как мы должны далее работать? Мы должны пробивать чек, если они нам перечисляют потом эти же деньги на р/счет, как в этом случае вести учет?
Между казахстанским ТОО, действующим через зарегистрированный в г. Москва филиал и исполнителем - российским индивидуальным предпринимателем, в 2021 году заключен договор по техподдержке и развитию программного обеспечения, а также услуги технических консультаций (договор подписан директором филиала). Договором предусмотрено, что исключительные права на разработанные программные продукты отчуждаются заказчику в полном объеме с момента подписания акта сдачи-приемки услуг. Услуги могут оказываться как на территории Российской Федерации так и на территории Республики Казахстан. При этом в 2022 году исполнителем услуги оказывались на территории Республики Казахстан длительное время - более 182 дней по месту нахождения головной компании.
Просим дать ответы на вопросы:
1. Какие налоговые обязательства возникают у казахстанского ТОО и российского ИП при оказании услуг онлайн, когда исполнитель находится в Российской Федерации;
2. Как изменятся налоговые обязательства ТОО и ИП, когда услуги оказываются на территории Республики Казахстан, в случае признания исполнителя налоговым резидентом в связи с превышением срока его нахождения в РК более 182 дней.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.