Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Физическое лицо, (резидент РФ, на территории РК находится 10 дней), приехал в РК продать коммерческую недвижимость (недвижимость находится на территории РК). Покупатель, ТОО - резидент РК. Недвижимость приобретена физическим лицом более 20 лет назад по договору купли-продажи. Какие налоговые обязательства в РК возникают у физического лица нерезидента и ТОО резидента, с какой налогооблагаемой базы осуществляется расчет и какие отчеты необходимо сдать физическому и юридическому лицу?
У нас с 3 сотрудниками заключены договора ГПХ на аренду машин. Оплата согласно договора 50 000 тенге, бензин. Может ТОО производить ремонт машин за свой счет и включать в расходы компании? Есть ли ограничения по суммам? Можем ежемесячно или поквартально выделять для профилактики и производить капремонт машин?
В ноябре 2018г сотрудником ТОО была совершена кража денежных средств в размере 7,5 млн тенге.И на следующий день он не вышел на работу. в 2020г дело закрыли из за отсутствия состава преступления (постановление прилагаю) до сегодняшнего момента (ноябрь 2022 г) сумма числиться на счете 1254- Прочая краткосрочная задолженность работников (хищение, порча, материальный ущерб и др.),а сотрудник до сегодняшнего дня не уволен, в табеле указывают Б/С (отпуск бкз сохранения заработной платы. Как правильно составить приказ на увольнение сотрудника?
В 2017 году (более одного года назад) на основании договоров купли–продажи гр. А. были приобретены 2 квартиры в г.Алматы (приблизительно 300 и 400 м2). В 2022 год собственником было проведено объединение и разъединение этих квартир на 3 квартиры, на основании «Актов приёмки построенного объекта в эксплуатацию собственником самостоятельно» они были зарегистрированы в гос.органах с присвоением каждой кадастровых номеров. По базе юстиции новые квартиры указаны как «вторичный объект», основание возникновение права у 2 (двух) квартир указаны «договор купли продажи от 2017 года и Акт приёмки от 2022 года и только у 1 (одной) квартиры с новым литером указан Акт приёмки от 2022 года. В настоящее время собственник решил продать данные 3 квартиры.
Вопрос будет ли облагаться доходом от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 настоящего Налогового Кодекса?
С одной стороны он владел квартирами с 2017 года, т.е. больше одного года?
Будут ли облагаться налогом все 3 (три) квартиры или только одна квартира с новым литером, у которой в базе юстиции указано только Акт приёмки от 2022 года? Необходимо ли сделать оценку этих квартир?
Возник вопрос? Интересует схема KZ -> ОАЭ -> РФ Что интересует:
1) Какие критерии, которые бы демонстрировали присутствие компании на территории ОАЭ.
2) Какие конечные ставки будут при вариантах:
I. Компания в КЗ доказываем (но для этого надо ответить на вопрос 1)), что бенефициар ОАЭ. Дивиденды наверх не выплачиваются. Поэтому КЗ применяет СОИДН с ОАЭ и удерживает 5%. И дальнейшая судьба дивидендов КЗ не волнует.
II. Компания в КЗ не можем доказать, что ОАЭ бенефициар и получается, что конечный бенефициар РФ. Поэтому в КЗ нельзя применять СОИДН с ОАЭ. И тогда как будет работать?
a. КЗ удерживает 15% (максимальную ставку), говорят, что нельзя применять СОИД с РФ, и РФ тоже будет платить 15%.
b. КЗ применяют прозрачный подход, говорят, что бенефициар – РФ, применяют СОИД с РФ, удерживают 10%, и в РФ ставка 0% c. КЗ говорят, что бенефициар – РФ, удерживают ставку 10% (прозрачный подход/п. 4 ст 646/ иное), и в РФ ставка 15%
d. Другой вариант.
В компании имеет производственные подразделения: общепит, клининг и ахо. Подразделения работают вахтовым методом. В учетной политике необходимо прописать производственный процесс. В учетной политике как написать про типовую форму для заполнения производственного процесса по нашей деятельности?
Увеличивается ли количество рабочих часов при расширении зоны обслуживания и при совмещении должностей?
На вашем сайте указан сайт РФ для проверки справки резиденства: https://service.nalog.ru/nrez/check.html. Так же данная ссылка указана в самой справке, но сайт не активен, не открывается со всех браузеров. В чем заключается причина? Подскажите через какой сервис мы можем проверить справку? Является ли справка резиденства данного формата актуальной на 2022 год (во вложении справка)?
Доп вопрос к ответу №756337 По данному вопросу хотелось бы пояснить, что учредитель забирает денежные средства частями в период 2022 года. Фин отчет не составляется, т.к. не ведется бухгалтерский учет. 200 форма так же не сдается, т.к. сдается только 910 форма Т.к. ТОО на упрощенном режиме налогообложения, у ТОО будут только доходы, т.к. расходы не учитываются.
Вопрос:
Обязано ли ТОО на упрощенном режиме налогообложения вести бух учет?
Обязано ли ТОО на упрощенном режиме налогообложения сдавать 200 форму?
Верно ли утверждение, что ТОО на упрощенном режиме налогообложения получает только доход, т.к. расходы не учитываются для целей налогообложения?
В ноябре 2018г сотрудником ТОО была совершена кража денежных средств в размере 7,5 млн тенге. в 2020г дело закрыли из за отсутствия состава преступления (постановление прилагаю) до сегодняшнего момента (ноябрь 2022 г) сумма числиться на счете 1254- Прочая краткосрочная задолженность работников (хищение, порча, материальный ущерб и др.).
Как списать данную сумму? Повлечет ли списание обложение ИПН как безвозмездная передача?
Или Директор может (на свое усмотрение ) восполнить средства чтобы избежать налогообложения?
ТОО на ОУНР плательщик НДС заключило договор возмездного оказания услуг с фарм. компанией и физ. лицом (3-х сторонний)на проведение лекций по медицинской тематике. После проведения лекций был подписан акт выполненных работ , где указана сумма за услуги, и сумма с налогами. Пример: Стоимость услуг: Расчет стоимости задания: 160 000 тенге за лекцию. Общая стоимость Задания: 202 020 тенге, включая ИПН 10%., ОПВ 10%, ОСМС 2% Сумма физ. лицу перечислена в размере 160 000 тг, налоги начислены, уплачены. Однако приходит возврат из фонда ОСМС , в связи с тем, что потребитель является инвалидом согласно пп. 1 п. 3 ст. 27 ЗРК "ОСМС" в размере 4040 тг. После возврата физ. лицо подтверждает , что оно является инвалидом 3 группы бессрочно. Мы делаем у себя в бухгалтерском и налоговом учете перерасчет согласно полученных документов. Сумма ИПН увеличивается. Однако физ. лицо не пишет никаких заявлений в пенсионных фонд на возврат излишне перечисленной суммы ОПВ. И уплаченная сумма остается в фонде. Каковы наши действия?
Подскажите пожалуйста.
1) Если воспитатель работает основным работником как педагог-ассистент, а другой также по совместительству, сохраняется ли за ними их категория (курсов по инклюзивному образованию у них нет)?
2) Педагог-психолог работает по совместительству педагогом-ассистентом, сохраняется ли за ним его категория, курсы по инклюзивному образованию были пройдены в 2019году?
ТОО - резидент РК, не являющееся плательщиком НДС, зарегистрированное в 2019 году, применяющее упрощенный налоговый режим, планирует выплатить дивиденды с прибыли, образовавшейся с момента регистрации В связи с этим, просим ответить на вопросы:
1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО, если начисление и выплату дивидендов произвести в декабре 2022 года?
2. Как изменятся налоговые обязательства, если начисление и выплату дивидендов произвести в январе 2023 года?
Как осуществляется выплата заработной платы сотруднику нерезиденту работающему дистанционно?
Как осуществляется выплата заработной платы сотруднику-нерезиденту, работающему в Узбекистане (в какой валюте, каким способом)?
У ТОО два учредителя: один-физ лицо резидент, второй-юр лицо нерезидент. Может лицо участник (юр лицо нерезидент) выдать доверенность (какой еще нужен документ) второму участнику (физ лицо резидент) на получение своей части дивидендов? А в дальнейшем второй участник, который получил по доверенности не свою долю также по доверенности передать эти деньги другому физическому или юридическому лицу?
Обязано ли физическое лицо регистрироваться как ИП при сдаче в аренду коммерческой недвижимости?
Ситуация. Физическое лицо (пенсионер) владеет коммерческим помещением (склад). Юридическое лицо (ТОО) хочет снять в аренду данное помещение. Сумма арендной платы 500 тыс тг ежемесячно. Бухгалтер арендатора (ТОО) отказывает в заключении договора аренды, требуя от физлица - зарегистрировать себя в качестве ИП, мотивируя это письмом от НК РК. Текст ниже прилагается. "Необходимо ли физлицу регистрироваться в качестве ИП при сдаче в аренду помещения юрлицу? Ответ Председателя КГД МФ РК от 08.06.2020 года на вопрос от 25.05.2020 года № 618965 Вопрос: Физлицо сдает в аренду нежилое помещение юридическому лицу. Подлежит ли обязательной регистрации в качестве ИП физлицо при осуществлении данной деятельности? Ответ: Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии п.2 ст.35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК (далее – Предпринимательский кодекс) обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:
1) используют труд наемных работников на постоянной основе;
2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пунктах 3 и 4 ст. 35, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан. Согласно п.3 ст.35 Предпринимательского кодекса физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении видов доходов, установленных Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет". Однако сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом юридическому лицу не относится к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, указанного в ст.330 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс).
Вместе с тем, физическое лицо, осуществляющее деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения юридическому лицу, также не вправе применять ст.774 Налогового кодекса. Таким образом, осуществление деятельности сдачи в аренду нежилого помещения физическим лицом юридическому лицу подлежит обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя." Со своей стороны мы считаем, что если руководствоваться доводами данного письма - абсолютно никакие услуги, товары, работы нельзя оказывать физическим лицом юридическому лицу, если их сумма превышает 12 МЗП в год, что звучит как абсурд! Например, стоимость ремонта здания составила 800 тыс тг. Договор между (ФЛ) подрядчиком и (ЮЛ) заказчиком на данный ремонт незаконен??? Или в доводах КГД нет никакого разделения между квартирой и коммерческим помещением - по всем нельзя сдавать в аренду от ФЛ если превышены 12 МЗП! Также мы считаем, что сдача в аренду любой недвижимости налоговому агенту - это доход у источника выплаты, что не противоречит ст 35 Предпринимательского кодекса. Кроме того, по ссылке ниже (https://egov.kz/cms/ru/articles/taxation/nalogi_za_arendu) и в официальном инстаграме КГД говорится о возможности сдачи в аренду налоговому агенту и никакой оговорки по ограничению в 12 МЗП там не звучит. В нашем случае собственник (пенсионер) - не способна выписывать ЭСФ, так как сделка превышает 1000 мрп, не способна сдавать годовой отчет за следующий год и т.д. В связи с чем возник данный спор. Просим дать ваше экспертное заключение.
Как отразить выплаты по оплате суточных расходов, билетов и питания не сотрудникам компании?
Компания оплачивает за физлиц (не работник) гостиницу, билеты, питание эти доходы облагаются только ИПН, а так же отправила денежные средства физлицам на их карты комментируют это как оплата суточных и расходов на дорогу согласно приказа, такой доход физлицам облагается ОПВ, ВОСМ и ИПН? (физлицо сдает на эту сумму отчет авансовый) Правильно будет если закроем эти суммы АВР как с ГПХ, если нет то как нужно сделать?
Как будут облагаться доходы в виде роялти?
Мы работаем с Республикой Беларусь ,а именно с Минским тракторным заводом .Ежегодно завод нам предоставляет справку о постоянном местонахождении резидента, для целей двойного налогообложения (прилагается) и справку о том, что они самостоятельно с данных сумм удерживают КПН и самостоятельно его перечисляют в бюджет Республики Беларусь. МТЗ ежемесячно нам выставляют АВР роялти за секрет производства. Вопрос. Должны ли мы ежемесячно исчислять КПН с предъявленных сумм?
ИП Орбита(резидент, пенсионер, упрощенка) в собственности имел коммерческое помещение и сдавал в аренду до октября 2022г. В октябре продал данное коммерческое помещение физическому лицу. В свою очередь Физическое лицо хочет оставить вышеуказанному ИП Орбита в управление данное коммерческое помещение(далее также будет сдаваться в аренду от ИП Орбита)
Вопрос: Какой документ должен быть между Физическое лицом и ИП Орбита? Доверенность на управление? Договор аренды(с символической суммой)? Договор Доверительного управления имуществом? Договор безвозмездного пользования имуществом? В каких случаях и какие налоги возникают у Физического лица, кроме налога на имущество (т.к. собственником коммерческого помещения остается физическое лицо)?
Примечание: Физическое лицо не желает открывать ИП.
Подскажите пожалуйста кто должен оплачивать коммунальные услуги, (точнее оплата за отопление и электроэнергию) при проведении капитального ремонта зданий государственного учреждения собственник помещений или подрядчик?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.