Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Какой признак указать при реализации НМА?
ТОО, ОУР, плательщик НДС. С 01.01.2021 в соответствии с изменениями в пункте 5 статьи 412 НК РК в ЭСФ необходимо указывать коды ТН ВЭД для всех товаров. Наша компания реализует программное обеспечение в форме электронных поставок. Закупаем также у нерезидентов в виде услуг. Заказчик на портале госзакупок отразил как товар. Будет ли ошибкой если в ЭСФ указать признак происхождения 5 и без КОДа ТНВЭД (так как нет конкретного материального носителя, а программные продукты, записанные на оптические диски или флеш-накопители имеют код ТН ВЭД связанный с носителем). Или можем ли указывать в ЭСФ при отгрузке такого товара признак происхождения 6 (по аналогии с реализацией нематериальных активов)?
ТОО (ОУР) плательщик НДС. Нам была оказана международная авто перевозка груза по маршруту Xianning, КНР - г.Алматы, РК на сумму 7000 долл.США . Сертификат резидента не предоставлен. Инвойс от 02.04.2022г курс 472,56тг, оплата от 26.04.2022 курс 448,26 тг, а прибытие груза по ТТН по отметке таможенных органов 19.04.2022г. курс 449,85тг.
Вопрос: а) Какие налоговые обязательства возникают у ТОО (КПН, НДС)?
б) Каким числом в 1с проводить поступление услуги и по какому курсу?
Как рассчитать сумму отпускных выплат?
Как отразить комплектацию товара?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
1. Ситуация . Товар приобретается на территории РК с признаком 2 - товар, не включенный в Перечень, ввезенный на территорию РК, с источником происхождения. Учет на ВС не ведется. На предприятии часто проводится комплектация товара . Из товара А,В,С формируется товар Д. Какой источник происхождения указать товару Д.? Как правильно определить источник происхождения товару Д?
2 Ситуация. Товар А,В,С приобретался из третьих стран и стран ЕАЭС с признаком 2 - товар, не включенный в Перечень, ввезенный на территорию РК, с источником происхождения. Из товаров А,В,С комплектуется товар Д. Какой источник происхождения указать товару Д.? как правильно определить источник происхождения товару Д?
Номер обращения 742099 от 01.06.2022
Субьекту ЕМ на праве собественности принадлежит обьект жизнеобеспечения который подлежит обязательной государственной охране, специализированными охранными подразделениями органов внутренних дел. Данное требования установлено Постановлением Правительства Республики Казахстан от 7 октября 2011 года № 1151. В связи с чем был заключен договор об оказании охранных услуг и денежные средства за оказание данных услуг перечисляются в Республиканский бюджет. Приказом Министра МВД РК № 39ДСП от 21.04.2022 г. утверждены новые цены на услуги оказываемые специализироваными охранными подразделениями ОВД. В связи с чем необходимо внести изменения и дополнения в действующий договор в части изменения общей суммы и тарифа, что так же предусматривается условиями заключенного сторонами договора. Однако в соответствии с пунктами 92, 118 и 162 Правил не допускается вносить какие-либо изменения и (или) новые условия в проект договора о закупках или в подписанный договор о закупках (за исключением уменьшения цены при условии неизменности качества, объемов и других условий, явившихся основанием для выбора поставщика), которые изменят содержание предложения, явившегося основанием для выбора поставщика. Прошу Вас разъяснить допускается ли внесение изменений дополнений в действующий договор в части увеличения суммы в связи утверждением нового тарифа согласно ст. 401 ГК РК.
Номер обращения 739573 от 16.05.2022
Добрый день! Оператор ведет разработку месторождения углеводородного сырья, при завершении контрактных сроков по недропользованию планируется продлить срок разработки. Вопрос: Для продления сроков контракта на недропользование разработан проект разработки месторождения с планом добычи до 2038года. Какой проектный документ нужно подать для получения разрешения и прохождения экологической экспертизы, чтобы согласовать на комиссии ЦКР проект разработки? Какую документацию (для прохождения экологической экспертизы) нужно разработать для согласования ликвидационного фонда контракта? Заранее благодарим за ответы!
ТОО , ОУР, МСФО. ТОО СМИ телевидение заключает договор с Китаем на оказание услуг по размещению аудиовизуальной продукции заказчика. Заказчик Китай , а исполнитель Мы. Какие налоги мы оплачиваем? Так же НДС и КПН или возникают налоги за нерезидента?
Признается ли непогашенная задолженность по Договору О БЕСПРОЦЕНТНОМ (нет вознаграждений по займу!!!) финансовом займе (срок 1год) Доходом по сомнительным обязательствам по истечении 3-х лет? Если Да, то Включается ли он в СГД после истечения 3-х лет? Можно конкретно ответить.
ТОО планирует снять в аренду помещение и пересдать его же. Должно ли ТОО ставить на основные средства арендованное помещение ?
Безвозмездное получение/ передача вагонов ИП, ТОО на упрощенном режиме, не является плательщиком НДС получает на безвозмездной основе вагоны (балансовая стоимость составляет 75 млн тенге одного вагона), которые будут использоваться в предпринимательских целях.
Обязаны ли ИП, ТОО включать в доход стоимость безвозмездного полученного имущества и по какой стоимости?
И если доход превышает минимум 20 000кратного размера МРП, то должен ли ИП, ТОО на УР встать на учет по НДС и возникнет ли уплата НДС с превышения ?
Какие налоговые ставки применяются по КПН, ИПН за доходы по безвозмездно полученному имуществу и какой форме отражаются?
Аналогично, но наоборот как будут учитываться у ИП, ТОО на УР, не являющимся плательщиком НДС у передающей на безвозмездной основе вагоны?
Как будут определяться для ТОО, ИП на УР размер дохода, оборот по реализации и по какой ставке при дальнейшей продаже вагонов?
Необходимо ли подтверждать СНТ по сапогам?
Мы покупаем сапоги резиновые для своих рабочих, сапоги подлежат маркировке, вопрос: должны ли мы подтверждать в связи с пилотным проектом по маркировке их приобретение, если да, то каким образом?
Номер обращения 741715 от 30.05.2022
Добрый день! Прошу дать разъяснения на следующие Вопросы 1. Имеет ли право работодатель (ГУ) производить удержание более 50% от заработной платы по судебным исполнительным документам? 2. Если не имеет, то в законе о судебном исполнительном производстве указанно, что должны пропорционально распределять между ЧСИ, но не более 50 процентов. В таком случае имеет ли право и основания бухгалтер изменять размер судебного документа? 3. Сотрудникам, пострадавшим вследствие экологических бедствий (Семипалатинский полигон, Приаралье) начисляются дополнительные дни отпуска. Дополнительные дни отпуска должны облагаться налогами и льготами?
ИП переходит с СНР на основе Упрощенного режима на ОУР. ИП не ведет бухгалтерский учет, вид деятельности сдача в аренду недвижимости с мебелью. Документов на мебель нет, на основании чего ставить мебель на учет как основные средства?
ТОО ААА резидент РК приобретает товары у поставщиков РК с НДС. Товары ранее были импортированы на территорию РК из третьих стран. Далее товары будут экспортироваться в Россию. Доля экспорта в общем обороте компании составит более 70%. Вопрос: Есть ли ограничения на возврат НДС из бюджета при условии приобретения товаров в РК у поставщиков с НДС?
Как отразить приобретение УКМ ранее товара?
Комментарий к вопросу от 01.06.2022г. Спасибо большое за ответ, но вопрос немного в другом! ТОО (ОУР), плательщик НДС, импортирует алкоголь из Италии и реализует алкоголь оптом и в розницу в Казахстане, в компании используется система бухгалтерского учета по МСФО. Компания выкупает больше учетно-контрольных марок и передает поставщику для наклейки, чем получает алкогольной продукции.
Вопрос в том, как отобразить в себестоимости полученного товара затраты по УКМ и акцизам, которые были понесены ранее, чем получен товар? Какими проводками отобразить в бухгалтерском учете и какой датой? Компания применяет следующие проводки:
12.11.2021г Д-т 1310 К-т 3310 Приобретение УКМ
Д-т 3140 К-т 1030 Оплата акциза 12.03.2022г
Получение товара по импорту Д-т 1330 К-т 3310 дополнительные расходы (услуги СВХ) Д-т 1330 К-т 1310 дополнительные расходы( УКМ).
Д-т 1330 К-т 3140 доп. расходы (Акциз).
Дополнительные расходы, полученные датой получения товара, отображаются в проводках корректно, а доп. расходы, полученные ранее получения товара, отображаются не корректно (к примеру, по УКМ распределяется только стоимость, количество приходится вносить ручной корректировкой) Как автоматизировать данный процесс, избегая ручных корректировок?
Номер обращения 741719 от 30.05.2022
Добрый день. Просьба пояснить – по какой ставке МРП необходимо определять удержания по исполнительным листам с 1 апреля 2022 года? 12 мая 2022 года Президент РК подписал Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы» от 12 мая 2022 года №121-VII. Данным законом с 1 апреля 2022 года для пособий и социальных выплат установлена новая ставка МРП – 3 180 тенге. При этом для иных расчетов (налогов, штрафов и прочих платежей), ставка остается прежней – 3 063 тенге. Так как исполнительный лист не является пособием/социальной выплатой, верно ли утверждение, что после первого апреля необходимо также применять ставку 3 063 тенге?
Есть у вас образец агентского договора ? Очень нужно.
У нас возникло несколько вопросов в связи с планами по реализации доли Нерезидента России в Компании (Финляндия) в адрес ТОО (резидента РК) , последующим получением дивидендов ТОО от Компании Финляндии и ликвидацией Компании Финляндии. Могли бы вы подсказать с точки зрения налогового законодательства Казахстана: Правильно ли наше понимание: полученные ТОО от Компании Финляндии дивиденды налогообложению не подлежат (ст. 241).
Полученное ТОО имущество при ликвидации Компании Финляндия признается дивидендами и налогообложению в Казахстане также не подлежит Прочих существенных налоговых последствий для ТОО по данным сделкам нет.
Необходимо ли ТОО произвести независимую оценку актива при принятии к учёту доли в Компании Финляндии?
Физлицо проживает в Карасайском районе, и на физлицо получено Уведомление налоговых органов по задолженности по налогу на транспорт за 2019, 2020 и 2021 год. Причем, вначале в марте 2022 года начислен к оплате налог за 2021 год в размере 300 000 тенге. И эта сумма была указана в постановлении, что в марте 2021 года налог на лимузины увеличился. И ИП оплатило данный налог за 2021 год. Но в мае 2022 года пришло уведомление, что нужно оплатить налог на транспорт за 2019 и 2021 год на общую сумму 500 000 тенге, и пени в размере 100 000 тенге. Причем, начисления данного налога налоговые органы произвели в апреле 2022 года. До этого налоговые органы делали начисления за 2019 и 2020 год своевременно в размере 40 000 тенге за каждый год и физлицо вовремя данный налог оплачивал. И , если посмотреть лицевые счета, то у физлица долгов на март 2022 года по оплате налога на транспорт не было. В июне 2022 года физлицо обратилось в налоговый орган с вопросом, почему задним числом, на что получил ответ: - Потому что вышел Приказ по области, идет инвентаризация и это все по закону, и то, что мы вам начисляли другую сумму, это не важно, вы сами должны были все знать. В Приложении данный Приказ, в том виде, в котором физлицу отправил инспектор. Вопрос:
1) Правомерна ли данная инвентаризация и начисление налогов задним числом?
2) Правомерно ли начислили пени?
3) В 2020 году весь год закрыты были свадебные мероприятия и лимузин не работал, был убыток, неужели правомерен такой налог?
Как отразить временный ввоз товара в РК?
ДТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Просим Вас, разъяснить вопрос по налогообложению. Резидент РФ, юридическое лицо передает во временное пользование товары (электронное запорно-пломбировочное устройство) на 3 месяца. По договору указана сумма аренды 12000 тенге. Стоимость одной пломбы 1 тенге. Всего 4000 шт. Оценили стоимость пломб в 114 240 000 российских рублей. Вопрос: При временном ввозе какие налоги возникают у получателя (резидент РК)? Должны ли ДТОО оприходовать товар на баланс? Может ли ДТОО взят в зачет оплаченный НДС при ввозе?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)