Вопрос-Ответ

Добрый день, заполняю ф. 100.00, возникло несколько вопросов:
1. Относятся ли на вычет комиссия банка (есть выписки) и страховка работников (есть договор)? Дело в том, что предыдущий главный бухгалтер не относила эти затраты на вычет и ставила суммы в строчку 10.00.009 VIII , а мне кажется, что можно эти затраты отнести на вычет.
2. За 2019 г. у компании убыток. Нужно ли сделать какую-нибудь операцию о признании убытка в БУ и НУ? Должна ли идти сумма убытка на конец периода в ОСВ с декларацией? Не могу разобраться, т.к. в прошлом году убыток один, а операция на другую сумму и конечное сальдо в ОСВ не идет.

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) приобрело у физического лица материал или прочее ОС. Физические лицо не выдает фискальный чек, но может подписать Акт приема-передачи, а также предоставить в случае наличия сертификат происхождения и гарантийный талон. Вышеуказанные товары отсутствуют в продаже и компания вынуждена будет оплачивать на карточку физического лица с последующей передачей Покупателю (нашему ТОО). Можно ли относить на вычеты данный закуп? Так как компания потратила деньги для собственных нужд с целью получения предпринимательского дохода. Кроме перечисленных документов какие дополнительно нужны от Продавца (физического лица)? 

Продавец – физическое лицо – иностранец (гражданин другой страны). Товар продавец вручает в офисе компании (Покупателю). Если продавцом выступает нерезидент РК. Можно ли относить на вычеты данный закуп?

ТОО (Магазин), использует некоторый товар для собственных нужд компании (канцелярские принадлежности, моющие средства, и т.д). Как списать этот товар, используемый для собственных нужд? Нужно ли его переклассифицировать в материал, а потом списать, и нужно ли в этом случае вывести НДС из зачета? Можно ли взять на вычеты при исчислении КПН?

ТОО дарит своим контрагентам-юридическим лицам к новому году подарки (ежедневники, календари, открытки, эти ТМЦ не относятся к товарам, которыми торгует компания) на которых размещено наименование, адрес ТОО. Данные действия оформляются приказом, сметой, актом списания, отчетом. В приказе прописываем, что в соответствии с обычаем делового оборота в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества с представителями других организаций провести рекламную акцию. Сумма одного подарка не превышает 5 МРП. Можем ли данные ТМЦ отнести на вычет как рекламную акцию? Так же раздаем ежедневники своим сотрудникам и списываем как канцелярские товары. Не будет ли данное списание принято фискальными органами как материальная выгода?

В компании сотрудники работают вахтовым методом, согласно положения о вахтовом методе оплата за проезд осуществляется администраций в пределах стоимости тарифа купе и сотрудникам стоимости тарифа плацкарт.
Сотрудник купил билет за 10 000 тг и мы оплачиваем за билет 5 000 тг. Как отразить в бухгалтерском учете? Если мы оплачиваем 5 000 тенге за билет, то на какую сумму выделяем НДС? На стоимость билета или на разницу, и какую статью расходов мы применяем - на идущие или не на идущие на вычеты?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС). Директор ТОО может ли приобретать авиабилеты карточкой, при этом директор может предоставить электронный билет, посадочный талон и выписку о движении денег с карт-счета. Директор не может предоставить фактически документ об оплате: чек или иной документ об оплате за билет. Можно ли отнести данные расходы на вычеты в налоговом учете? 

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Плательщик акциза на импорт алкогольной продукции. Четыре учредителя - физические лица. Два резидента, два нерезидента. В настоящее время организационными вопросами, связанными с поездками за границу - составление договоров, определения наименования товара, ввозимого в РК, занимаются 2 учредителя, являющиеся нерезидентами. Один имеет вид на жительство в РК, второй гражданин Индии- паспорт. В компании для осуществления деятельности вносятся суммы, необходимые для дальнейшего функционирования ТОО (платежи акциза, оплата за товар, оплата за офис и склад и прочие накладные расходы) на основании протокола общего собрания как денежные средства для пополнения оборотных средств. Можем ли из вносимых денежных средств оплачивать командировочные расходы, перелет, проживание в Индии за этих двух нерезидентов, которые являются только учредителями - в штате их нет, зарплата не начисляется, соответственно, все эти затраты брать на вычеты?

Здравствуйте! У меня возникла следующая ситуация: наших сотрудников отправляют на бизнес-форум с целью поиска новых рынков сбыта. Единственным участником ТОО было издано решение о командировании сотрудников и выделении денежных средств на оплату расходов по данному мероприятию. Был увеличен уставный капитал (тоже есть решение участника) для покрытия данных расходов. В принципе эти расходы связаны с предпринимательской деятельностью. Но есть одно "но". Ввиду отсутствия билетов, был оформлен заказной (чартерный) рейс. Это считается роскошью. Имеем ли мы право взять расходы по данному перелету на вычеты? Спасибо.

ТОО "А" розничная торговля аудио - видео техникой, на общеустановленном режиме, плательщик НДС. ТОО "А " снимает в аренду помещение под офис (отдельно стоящий дом), и покупает хозяйственные материалы и бытовую химию (туалетную бумагу, комет, фейри, пакеты для мусора, мистер мускул, губки, тряпки, освежитель воздуха, резиновые перчатки).
Может ли бухгалтер списать данные материалы на счет 7210 и взять на вычеты по КПН?
Если ДА , то есть ли ограничение по сумме или по количеству?

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС, ведет учет по МСФО для МСБ. ТОО, в связи с отключением подачи электроэнергии пользовалось генератором. Для работы генератора использовали бензин. Какие документы необходимо оформить, чтобы отнести эти расходы на вычеты?

Компания (ТОО) производитель создана в 2020 г., может осуществлять передачу в рекламных целях своей продукции на дегустацию, розыгрыш призов в Инстаграме. Например, стоимость - цена одной Продукции составляет 330 тенге, в том числе НДС. Компания передала Бизнес-партнерам на дегустации свою продукцию в июле 2020 г. в количестве 1750 шт., в августе 180 шт., в сентябре 100 шт., в октябре 100 шт., в ноябре на розыгрыш призов в Инстаграме – 20 шт. Согласно НК РК стоимость продукции, не превышающая 5 минимальных расчетных показателей (5*2778=11390тенге в 2020 г.) за единицу такой продукции, относится Компанией на вычеты при определении налогооблагаемого дохода за период, в котором осуществлена передача такой продукции.
Компания производит списание продукции на Дегустации, на розыгрыш призов по цене реализации без НДС 294,64 тенге или по себестоимости? Корректировка НДС не возникает для ФНО 300.00 в 3 квартале и в 4 квартале? Для ФНО 100.00 продукция на дегустации, розыгрыш призов относится полностью на вычеты? Сумма доходов в виде выигрыша и дохода физического лица не облагается ИПН у источника, т.к. стоимость единицы продукции не превышает 5 МРП?

ТОО резидент на общеустановленном режиме налогообложения, не состоит на учете по НДС. В результате камеральной проверки по налоговой отчетности по форме 100 за 2016 год было выставлено уведомление о том, что ТОО взяло на вычет расходы по налогоплательщику (ИП), являющемуся бездействующим. Данный налогоплательщик подтвердил, что действительно в период с 20 сентября 2016 г. по 29 марта 2017 г. писал распоряжение на приостановление расходных операций по кассе в налоговый комитет. Однако, ТОО получило услугу от данного налогоплательщика в июле 2016 г. (акт выполненных работ имеется) и оплату за произведенные услуги произвели в безналичном порядке на расчетный счет налогоплательщика.

Вопрос: Имеет ли право ТОО взять на вычет уплаченную и начисленную сумму данному налогоплательщику, т.к. на момент взаиморасчетов он был действующим? Какие документы необходимо предоставить в налоговый орган, чтобы подтвердить законность отнесения суммы на вычет? В какие сроки налоговый комитет должен отменить уведомление после предоставления разъяснения со стороны ТОО и должен ли это сделать вообще?  

Сотрудник прошел обучение по финансовому мониторингу и получил сертификат, который должен иметь ответственное лицо за фин.мониторинг. Акт выполненных работ, счет-фактура и оплата на организацию, а сертификат именной. Имеем ли право брать такие расходы на вычеты, и как это все правильно провести.  Какие документы должны быть на обучение?

У компании - недропользователя, в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании» в 2019 году возникают обязательства по расходам на финансирование научно-исследовательских, научно-технических и (или) опытно-конструкторских работ (НИОКР) в размере не менее 1 % от СГД прошлого периода. В декабре 2019 года было осуществлено перечисление сумм НИОКР в АКФ "Парк инновационных технологий" в размере 1% от СГД 2018 года. Вместе с тем, за нашу компанию данные денежные средства по НИОКР перечислила компания-дебитор с отметкой в платежном поручении "Суммы на финансирование НИОКР за компанию-недропользователя". Имеем ли право отнести на вычеты в 2019 году перечисленные суммы по финансированию НИОКР, согласно статьи 255 Налогового Кодекса РК.

Сотрудник компании согласно ст. 342 Налогового кодекса РК предоставил заявление на предоставление налогового вычета на медицину. К заявлению прилагается: 1) фискальные чеки на оплату медицинских услуг. 2) Счет-квитанция по оказанным стоматологическим услугам, с указанием наименования процедуры, стоимости оказанных услуг. При этом договор на оказание медицинских услуг сотрудник не предоставляет, ссылаясь на то, что он не был заключен в письменной форме. 
Имеет ли право работодатель предоставить налоговый вычет на медицину без предоставления сотрудником договора на оказание медицинских услуг?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС
Являемся заказчиком строительство жилого комплекса, в 2019 году доходов не было, расходы относим на счет незавершенное производство.
Что делать с расходами на административно управленческий персонал на незавершённое производство? Не можем отнести, так как это расходы периода. Имеем ли мы право относить расходы периода на убытки в текущем году, дохода не было? В форме 100.00 указывать как убытки, с переносом на 10 лет?

Адвокат оказал услугу по составлению претензии в адрес дебитора ТОО. Можно ли отнести на вычеты расходы по оплате услуг адвоката, если по претензии дебитор еще не произвел оплату? На основании каких дополнительных документов можно отнести расходы на вычеты?

Нерезидент оказывает на территории РК услуги с предоставлением персонала. За иностранный персонал оплатили местному ТОО за питание, проживание и получили ЭСФ за проживание и питание. Можем ли брать НДС в зачет и относить эти расходы на вычеты в налоговом учете? Понесенные расходы за проживание и питание иностранных работников облагаются какими-либо налогами?

Можем ли взять в зачет по КПН сумму за товар по фискальному чеку, товарному чеку без накладной и СФ?