Вопрос-Ответ

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС, ведет учет по МСФО для МСБ. ТОО, в связи с отключением подачи электроэнергии пользовалось генератором. Для работы генератора использовали бензин. Какие документы необходимо оформить, чтобы отнести эти расходы на вычеты?

Компания (ТОО) производитель создана в 2020 г., может осуществлять передачу в рекламных целях своей продукции на дегустацию, розыгрыш призов в Инстаграме. Например, стоимость - цена одной Продукции составляет 330 тенге, в том числе НДС. Компания передала Бизнес-партнерам на дегустации свою продукцию в июле 2020 г. в количестве 1750 шт., в августе 180 шт., в сентябре 100 шт., в октябре 100 шт., в ноябре на розыгрыш призов в Инстаграме – 20 шт. Согласно НК РК стоимость продукции, не превышающая 5 минимальных расчетных показателей (5*2778=11390тенге в 2020 г.) за единицу такой продукции, относится Компанией на вычеты при определении налогооблагаемого дохода за период, в котором осуществлена передача такой продукции.
Компания производит списание продукции на Дегустации, на розыгрыш призов по цене реализации без НДС 294,64 тенге или по себестоимости? Корректировка НДС не возникает для ФНО 300.00 в 3 квартале и в 4 квартале? Для ФНО 100.00 продукция на дегустации, розыгрыш призов относится полностью на вычеты? Сумма доходов в виде выигрыша и дохода физического лица не облагается ИПН у источника, т.к. стоимость единицы продукции не превышает 5 МРП?

ТОО резидент на общеустановленном режиме налогообложения, не состоит на учете по НДС. В результате камеральной проверки по налоговой отчетности по форме 100 за 2016 год было выставлено уведомление о том, что ТОО взяло на вычет расходы по налогоплательщику (ИП), являющемуся бездействующим. Данный налогоплательщик подтвердил, что действительно в период с 20 сентября 2016 г. по 29 марта 2017 г. писал распоряжение на приостановление расходных операций по кассе в налоговый комитет. Однако, ТОО получило услугу от данного налогоплательщика в июле 2016 г. (акт выполненных работ имеется) и оплату за произведенные услуги произвели в безналичном порядке на расчетный счет налогоплательщика.

Вопрос: Имеет ли право ТОО взять на вычет уплаченную и начисленную сумму данному налогоплательщику, т.к. на момент взаиморасчетов он был действующим? Какие документы необходимо предоставить в налоговый орган, чтобы подтвердить законность отнесения суммы на вычет? В какие сроки налоговый комитет должен отменить уведомление после предоставления разъяснения со стороны ТОО и должен ли это сделать вообще?  

Сотрудник прошел обучение по финансовому мониторингу и получил сертификат, который должен иметь ответственное лицо за фин.мониторинг. Акт выполненных работ, счет-фактура и оплата на организацию, а сертификат именной. Имеем ли право брать такие расходы на вычеты, и как это все правильно провести.  Какие документы должны быть на обучение?

У компании - недропользователя, в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании» в 2019 году возникают обязательства по расходам на финансирование научно-исследовательских, научно-технических и (или) опытно-конструкторских работ (НИОКР) в размере не менее 1 % от СГД прошлого периода. В декабре 2019 года было осуществлено перечисление сумм НИОКР в АКФ "Парк инновационных технологий" в размере 1% от СГД 2018 года. Вместе с тем, за нашу компанию данные денежные средства по НИОКР перечислила компания-дебитор с отметкой в платежном поручении "Суммы на финансирование НИОКР за компанию-недропользователя". Имеем ли право отнести на вычеты в 2019 году перечисленные суммы по финансированию НИОКР, согласно статьи 255 Налогового Кодекса РК.

Сотрудник компании согласно ст. 342 Налогового кодекса РК предоставил заявление на предоставление налогового вычета на медицину. К заявлению прилагается: 1) фискальные чеки на оплату медицинских услуг. 2) Счет-квитанция по оказанным стоматологическим услугам, с указанием наименования процедуры, стоимости оказанных услуг. При этом договор на оказание медицинских услуг сотрудник не предоставляет, ссылаясь на то, что он не был заключен в письменной форме. 
Имеет ли право работодатель предоставить налоговый вычет на медицину без предоставления сотрудником договора на оказание медицинских услуг?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС
Являемся заказчиком строительство жилого комплекса, в 2019 году доходов не было, расходы относим на счет незавершенное производство.
Что делать с расходами на административно управленческий персонал на незавершённое производство? Не можем отнести, так как это расходы периода. Имеем ли мы право относить расходы периода на убытки в текущем году, дохода не было? В форме 100.00 указывать как убытки, с переносом на 10 лет?

Адвокат оказал услугу по составлению претензии в адрес дебитора ТОО. Можно ли отнести на вычеты расходы по оплате услуг адвоката, если по претензии дебитор еще не произвел оплату? На основании каких дополнительных документов можно отнести расходы на вычеты?

Нерезидент оказывает на территории РК услуги с предоставлением персонала. За иностранный персонал оплатили местному ТОО за питание, проживание и получили ЭСФ за проживание и питание. Можем ли брать НДС в зачет и относить эти расходы на вычеты в налоговом учете? Понесенные расходы за проживание и питание иностранных работников облагаются какими-либо налогами?

Можем ли взять в зачет по КПН сумму за товар по фискальному чеку, товарному чеку без накладной и СФ?

Подскажите пожалуйста, можно ли принимать в учет и брать на вычеты затраты по инвойсам нерезидентов без подписи и печати (инвойс за услуги).

 ТОО (Общеустановленный режим, плательщик НДС) произвел оплату госпошлины по иску с резидентом РФ 10000 российских рублей, согласно определению суда подлежит возмещению ТОО 50 процентов уплаченной госпошлины. Резидентом РФ были возвращены 50 процентов госпошлины. Можно ли отнести на вычеты 10000 российских рублей, израсходованных на оплату госпошлины, или только 50 процентов отнести на вычеты в налоговом учете (в декларации ф. 100.00)? 
Относится ли пени по обязательному медицинскому страхованию, по социальному страхованию и по ОПВ (10%) на вычеты в налоговом учете, в размере начисленных в 2017 году, а оплаченных в 2018 году?

ТОО, не плательщик НДС, Деятельность юридических консультаций. Законом Республики Казахстан от 5 июля 2018 года «Об адвокатской деятельности и юридической помощи» с 1 января 2020 года вводится обязательное страхование профессиональной ответственности адвокатов и юридических консультантов.
30.12.2019 г. заключен договор добровольного страхования профессиональной ответственности юридических консультантов, срок действия договора с 01.01.20 г. по 31.12.20 г. Согласно Договору Страхователем является Сотрудник компании. Страховую премию оплачивает ТОО. Может ли ТОО этот Договор отразить в Расходах будущих периодов по бухгалтерскому учету и признать расходами по налоговому учету, или Страховая премия, оплаченная ТОО, является доходом Сотрудника?

Были оказаны консультационные услуги по налогообложению роялти и трансфертному ценообразованию юристом. Юрист предоставил акт выполненных работ и счет-фактуру. Идут ли на вычеты по ФНО 100.00 данные услуги?

ТОО оплатило добровольную страховку сотрудникам (10 человек), из них 1 человек уволился и больше не пользуется данной страховкой. Может ли ТОО взять на вычеты оплаченную сумму добровольной страховки с учетом уволенного сотрудника? На основании каких статей?

 

Может ли ТОО отнести на вычеты суммы по КПН и НДС в зачет по коммунальным услугам и РСЖ, выставленные через АО Алсеко на вторичное жилье, приобретенное компанией для осуществления реализации и сдачи в финансовую аренду?

ТОО в Казахстане заключило договор с нерезидентом (Нидерланды) на оказание услуг на территории РК. ТОО в РК за проживание иностранных физических лиц от поставщика оплачивало в РК местному ТОО гостинице. Можно ли брать НДС в зачет за проживание физических лиц нерезидентов от поставщика? Можно ли брать на вычеты в налоговом учете расходы по проживанию нерезидентов физических лиц от поставщика? На основании каких статей?

ТОО супермаркет обеспечивает развозку сотрудников в ночное время после 00-00 часов и утреннее время в 07-00 часов утра в пределах города. Согласно п.п. 9, п. 2, ст. 319 Налогового кодекса РК не рассматриваются в качестве дохода физического лица расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно, при соблюдении условия заключения работодателем с контрагентом договора на оказание услуг по доставке работников до места работы и обратно. С поставщиком услуг заключен договор на развозку наших сотрудников. Из вышесказанного следует, что расходы по развозке сотрудников относим на вычет по КПН, и сумму расходов по развозке не относим в доход сотрудника.
Как правильно вести учет развозки? Следует ли включить сумму расходов по развозке в сумму дохода сотрудника и облагать всеми зарплатными налогами? Можем ли взять на вычеты расходы по развозке сотрудников в целях расчета КПН и взять в зачет НДС по данной услуге? Следует ли иметь поставщику услуг по развозке какие -нибудь лицензии? Каков порядок учета и какие нюансы следует учесть при данной операции? Если расходы по развозке следует отнести в доход сотрудника, то на основании какой статьи и какого положения?

1.Работник ТОО был направлен в служебную командировку.
По прибытии отчитался. Однако аудит выявил, что представленный им электронный авиабилет был куплен на частное лицо. Командировка оформлена в ТОО, фискальный чек на билет и сам электронный билет имеются.
Также в авансовом отчете приложены фискальные чеки на покупку бензина (позиционируются как транспортные расходы при командировке). В одном чеке указаны количество и сумма, в другом- только сумма.
Может ли ТОО взять данные расходы на вычеты?
2. В авансовых отчетах обнаружены:
1) фискальные чеки, с указанием наименования товара, количество и суммы.
2) товарные чеки с рынка, с указанием ИНН продавца и печатью рынка.
Может ли ТОО взять расходы по данным документам на вычеты?

Поставщик (услуги программиста) выставляет электронный акт без выписки счет-фактуры, т. к. неплательщик НДС. Можно ли взять в зачет в ФНО 300.00 и годовом?