Вопрос-Ответ

ТОО в Казахстане заключило договор с нерезидентом (Нидерланды) на оказание услуг на территории РК. ТОО в РК за проживание иностранных физических лиц от поставщика оплачивало в РК местному ТОО гостинице. Можно ли брать НДС в зачет за проживание физических лиц нерезидентов от поставщика? Можно ли брать на вычеты в налоговом учете расходы по проживанию нерезидентов физических лиц от поставщика? На основании каких статей?

ТОО супермаркет обеспечивает развозку сотрудников в ночное время после 00-00 часов и утреннее время в 07-00 часов утра в пределах города. Согласно п.п. 9, п. 2, ст. 319 Налогового кодекса РК не рассматриваются в качестве дохода физического лица расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно, при соблюдении условия заключения работодателем с контрагентом договора на оказание услуг по доставке работников до места работы и обратно. С поставщиком услуг заключен договор на развозку наших сотрудников. Из вышесказанного следует, что расходы по развозке сотрудников относим на вычет по КПН, и сумму расходов по развозке не относим в доход сотрудника.
Как правильно вести учет развозки? Следует ли включить сумму расходов по развозке в сумму дохода сотрудника и облагать всеми зарплатными налогами? Можем ли взять на вычеты расходы по развозке сотрудников в целях расчета КПН и взять в зачет НДС по данной услуге? Следует ли иметь поставщику услуг по развозке какие -нибудь лицензии? Каков порядок учета и какие нюансы следует учесть при данной операции? Если расходы по развозке следует отнести в доход сотрудника, то на основании какой статьи и какого положения?

1.Работник ТОО был направлен в служебную командировку.
По прибытии отчитался. Однако аудит выявил, что представленный им электронный авиабилет был куплен на частное лицо. Командировка оформлена в ТОО, фискальный чек на билет и сам электронный билет имеются.
Также в авансовом отчете приложены фискальные чеки на покупку бензина (позиционируются как транспортные расходы при командировке). В одном чеке указаны количество и сумма, в другом- только сумма.
Может ли ТОО взять данные расходы на вычеты?
2. В авансовых отчетах обнаружены:
1) фискальные чеки, с указанием наименования товара, количество и суммы.
2) товарные чеки с рынка, с указанием ИНН продавца и печатью рынка.
Может ли ТОО взять расходы по данным документам на вычеты?

Поставщик (услуги программиста) выставляет электронный акт без выписки счет-фактуры, т. к. неплательщик НДС. Можно ли взять в зачет в ФНО 300.00 и годовом?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) купило за наличный расчет в 2018 году бензин по копии чека. В первом квартале 2019 года по нашему обращению продавец бензина выписал ЭСФ в системе ИС ЭСФ и накладную на отпуск запасов на сторону. Бензин оприходовали в прошлом году в базе 1 С. Как в этом году отразить ЭСФ в системе 1С бухгалтерия, чтобы количество бензина не увеличилось? Стоимость бензина можно ли отнести на вычеты (в прошлом 2018 или в 2019 году)? В 2018 или 2019 году можно ли взять в зачет сумму НДС?

ТОО (на общеустановленном режиме, плательщик НДС) для проведения уборки приобретает моющие средства, оплачивает услуги за мойку автомобиля, оплачивает ежемесячно абонентскую плату за видеонаблюдением автомобилей, числящихся на балансе ТОО. Можно ли относить данные расходы на вычеты, и отразить сумму НДС в зачет при составлении ф. 300.00?

ТОО на ОУР, НДС. Шеф снимает квартиру для личного пользования (договор на физическое лицо).
1. Может ли ТОО взять аренду квартиры на расходы и обложить всеми налогами?
2.Посадить на расходы, идущие с чистого дохода в 2018 году? Выплатить дивиденды 2018 года за минусом данной суммы?

ТОО – работает по общеустановленному налоговому режиму, плательщик НДС. Собственник зданий офисных помещений. Основная деятельность – сдача офисных (нежилых) помещений в аренду. Стоимость аренды формируется из следующих показателей: амортизационные отчисления, канцтовары, передача на временное пользование оргтехники, клиринговые услуги (оплата труда технического персонала), а также «бытовая химия, салфетки сухие и влажные» и «продукты питания или кофе-брейк: чай, кофе, сахар, конфеты, печенье». Соответственно, компания, в лице «Арендодатель», покупает для арендаторов, а не для собственных нужд. 
1. Сможет ли компания как Арендатор отнести на вычеты по КПН расходы, такие как «бытовая химия, салфетки сухие и влажные» и «продукты питания или кофе-брейк: чай, кофе, сахар, конфеты, печенье», а также брать в зачет сумму НДС по этим же расходам?
2. Имеются ли какие-нибудь ограничения (лимит) вышеуказанных расходов в 1-ом вопросе по отнесению на вычеты в денежном выражении по налоговому периоду?
3. Если можно отнести, то на основании каких документов, как должна компания произвести правильное документальное оформление (Учетная политика, приказы, распоряжение, отражение в договорах аренды с арендатором)?
4. Какие нормативно-правовые акты могут быть предпосылками или основаниями?
5. Привести бухгалтерские проводки.
6. Дополнительно привести рекомендации и выводы.

Компания (заказчик) заключает c физическим лицом (Исполнитель) договор гражданско-правового характера на оказание услуг (внедрение бюджетирования). Физическое лицо находится в другом городе. Компания оплачивает вознаграждение по договоренности, а также на себя берет денежные расходы за проезд и проживание.

Если в договоре отразить, что расходы за проезд и проживание несет Компания, то сможет ли Компания отнести на вычеты, либо необходимо обложить налогообложением эти расходы, как доходы физического лица. Считаем, что это спорно. Дать правильный ответ и помочь в правильной трактовке ссылаясь на налоговое законодательство и другие нормативно-правовые акты.

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) от осуществления предпринимательской деятельности в 2018 году получил убыток, в 2019 году - также убыток.  В 2018 г и в 2019 г. оплачивал банку вознаграждение за пользование кредитными ресурсами.
Можно ли отнести на вычеты вознаграждения банку? В 2018 году и в 2019 году были доходы, но незначительные.

ТОО на ОУР для закупа щебня взяло кредит в банке со сроком погашения три года. Поставка товара не осуществилась. Поставщик денежные средства обязуется вернуть в течение полугода. Проценты за пользование кредитом начисляются и списываются банком. Может ли ТОО отнести на вычеты вознаграждение по кредиту, полученного в банке для закупа товара, но в последствие этот закуп не осуществлен, в связи со срывом сделки поставщика третьим лицом?

Нам была предоставлена услуга - нанесение логотипа на спецодежду сотрудников компании. В ФНО 100.00 надо отражать маркетинговые услуги?

Сотрудник уволен 18.01.2018 года, в феврале 2018 выясняется, что ему не доплатили за работу в праздники. Сделали перерасчет и разницу выплатили 10.02.2018 года. Рассчитали пеню за несвоевременную и не в полном объеме выплаченную заработную плату. Вопрос: данный доход будет признаваться доходом февраля как сотрудника или физического лица от налогового агента, соответственно какими налогами пеня будет облагаться и будет ли пеня относится на ВЫЧЕТЫ по КПН?

ТОО имеет на балансе производственную базу, произвели ремонт мягкой кровли 3,9 млн.тг, были приобретены необходимые материалы. Можно ли отнести затраты по ремонту на увеличение остаточной стоимости базы или на расходы, идущие на вычеты?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) приобрело диван стоимостью 1 453 940 тенге. Имеет ли право ТОО отнести к фиксированным активам группы 4 и отнести на вычеты в декларации 100.00 амортизацию по этому дивану.

В связи с поломкой служебного автомобиля Газель ТОО воспользовалось услугой эвакуатора для доставки автомобиля до СТО. Можно ли данную услугу отнести на вычеты?

Юридическое лицо заключает договор на поставку товара в 2017 году и продолжает работать на основании данного договора в 2018 году. Оплата за безналичный расчет, но в 2018 году производит оплату в один день авансом за наличный расчет тремя фискальными чеками, каждый из которых на сумму 2 000 000,00, через неделю товар получает по счетам-фактурам и расходным товарным накладным, не превышающим лимита, но в счет-фактуре отражен данный договор поставки. Могут ли фискальные органы не отнести в зачет НДС отраженный в счетах-фактурах, которые не превышают лимит? Контракт (договор) один, но дата совершения оборота разная (не превышающая лимита). Если да, возможно ли заключить договора на разовые поставки?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) 13.08.2020 г. получило от АО Казпочта акт выполненных работ за июль 2020 г. в котором перечислены отправленные пакеты за июнь 2020 г. АО Казпочта отказывается датировать акт выполненных работ июнем. 
Может ли ТОО взять НДС в зачет по ЭСФ на основании акта выполненных работ за июль, в котором дата выполнения работ июнь 2020 г.?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, раздельный метод учета) приобрело товар у казахстанской компании с НДС (12%), затем реализовало его в ОАЭ (по нулевой ставке НДС). Может ТОО взять в зачет НДС 12% в ФНО 300.00? Если НЕТ при раздельном методе учета, то сможет ли при применении пропорционального метода учета НДС?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС), Директор ТОО летал в командировку в Женеву через Москву в декабре 2018 года. 
1. По электронному билету, при наличии посадочного талона, НДС в зачет не брать? 
2. Как правильно оплатить суточные? За все дни пребывания в командировке за пределами РК 8 МРП?