Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, резидент РК, оказывает услуги как нерезидентам, так и резидентам РК по предоставлению операторского сопровождения вагонов, а также может быть смешанное предоставление услуг в одном ЭСФ, транспортно- экспедиторские услуги в рамках международной перевозки.
1.Какую категорию поставщика необходимо указать при выписке ЭСФ в графе 10, если только как услуги операторского сопровождения вагонов? Можем ли поставить в данном случае галочку экспедитор согл.ст.413 п.1 пп1 Налогового кодекса РК?
2. Какую категорию поставщика необходимо указать при выписке ЭСФ в графе 10, в случае если услуги смешанные по ТЭУ и операторов вагонов?
Для расчета налога на имущество в Декларации имеем ли право использовать оценочную стоимость официальной независимой оценочной компании? Или должны для исчисления налога на недвижимость (нежилой фонд-коммерческое здание) использовать кадастровую стоимость (Государственную)?
ТОО имеет на балансе имущество. Как правильно сдать ФНО 701.01, по какой стоимости заполнять регистр: по остаточной или рыночной?
ИП на специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации ведет бухгалтерский учет, владеет нежилым помещением.
1. Какую стоимость необходимо определить в качестве налоговой базы при расчете налога на имущество: балансовую стоимость с учетом амортизации, первоначальную стоимость помещения или оценочную стоимость по результатам оценки оценочной компанией?
2. В случае если балансовая стоимость выше оценочной стоимости, какую стоимость необходимо брать в качестве налоговой базы при расчете налога на имущество?
Пришло уведомление о расхождении между суммой грузовых таможенных деклараций и оборотом по НДС, строка 16 (ФНО 300.00). Информацию брали с Регистра НУ НДС к возмещению (столбец сумма без НДС), после уведомления возник вопрос: в 300 форме должны были указывать таможенную стоимость, так как разница идет на сумму пошлины и сборов?
При увольнении работника по соглашению сторон какую статью для увольнения указывать в приказе?
Можем ли выплатить дополнительную компенсацию, в размере одного месячного оклада, без отражения в трудовом договоре, лишь на основании приказа работодателя?
Нужно ли оформлять соглашение о расторжении ТД по соглашению сторон или достаточно приказа о расторжении ТД?
ТОО на ОУР способ расчета себестоимости по методу средневзвешенной стоимости при списании товаров Дт 7010 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» какую статью затрат нужно выбирать?
Компания «А», Резидент РК, плательщик НДС заключила договор на работы по ремонту двигателя железнодорожного подвижного состава с компанией «Б», Резидент РФ, плательщик НДС. Какие налоговые обязательства возникают в части налога на добавленную стоимость за нерезидента у компаний «А» и «Б» в случае:
1. Если местом оказания работ, услуг является территория РК;
2. Если местом оказания работ, услуг является территория РФ;
3. Если компания «А», Резидент РК, плательщик НДС является недропользователем, для случаев 1,2.
С каким оборотом по НДС («0»-по нулевой ставке, «Без НДС» либо «18%») компания «Б», выставляет счет-фактуру за оказанные работы, услуги компании «А» в каждом из вышеуказанных случаев?
4. Имеет ли право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет (за нерезидента) для каждой из компаний?
Наша компания (плательщик НДС) планирует заняться экспортом лома цветного металла в Россию. Так как в Казахстане на основании пп.23 ст.248 НК РК лом цветного металла является освобожденным оборотом, то возникли вопросы:
1) С какой ставкой выписывать сч.ф. 0% (то автоматически лом цветных металлов становится облагаемым оборотом) или "без НДС";
2) Должны ли мы получать от покупателей заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Если да, то при риске непредставления заявления о ввозе и уплате косвенных налогов у нас может возникнуть обязательство по уплате НДС;
3) В ф.300 мы должны отражать обороты по строке 300.00.002 или 300.00.005;
4) Если право собственности на товар будет переходить на территории России, то это считается, что реализация произведена не на территории РК, и мы должны отражать по строке 300.00.004.
Экспортом мы будем заниматься впервые, напишите может есть еще какие-то нюансы, на которые следует обратить внимание или необходимы дополнительные документы. Жду с нетерпением вашего ответа.
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Планируется две отгрузки товара, первая отгрузка производится на филиал иностранной нефинансовой организации, согласно Закона РК "О валютном регулировании" эта организация признается резидентом, договор заключен в тенге. Вторая отгрузка производится на иностранную компанию которая входит в перечень филиалов, для которых статус нерезидента по валютному законодательству установлен условиями соглашений, заключенных от имени РК с иностранными организациями (постановление №179 от 11/04/2019 г.). Договор с этой компанией заключен в евро. Реализация будет осуществляться на территории РК.
Как отразить данные операции, какие ставки НДС применить?
Как рассчитать и отразить в учете по МСФО (дисконтирование)? Какую необходимо применить годовую ставку в % для расчета дисконта беспроцентного займа? Для дисконтирования по какой ставке, ставке рефинансирования Национального банка в 2020 г. или рыночной ставки вознаграждения? Ставка рефинансирования Национального банка в 2020г в %? Рыночная ставка вознаграждения в %?
Определение статуса резиденства при периодичном начислении дохода иностранца
ТОО производит выплату дивидендов учредителю - нерезиденту (не является работником ТОО) в январе, в апреле, в июне. Для определения ставки индивидуального подоходного налога требуется определить является ли иностранец резидентом. Применить ставку 5% или 15%.
В статье 217 Налогового Кодекса п 2. говорится: Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. Для определения статуса резиденства, нужно ли каждый раз в январе, апреле, в июне производит расчет количества дней пребывания иностранца в РК в двенадцатимесячном периоде? В январе, в июне - количество дней пребывания в РК превышает 183 дня
В апреле – количество дней пребывания в РК менее 183 дней
Дать оценку в отношении следующих операций по обложению НДС:
1.Экпедирование в РК
2.Экспедирование международных перевозок
3.Субэкспедирование
4. Продажа кодов (по собственным кодам)
ТОО на стадии заключения контракта на покупку программного обеспечения с юридической компанией, резидент Великобритании. Нерезидент предоставил сертификат резидентства, а также копию учредительных документов. Согласно учредительным документам выяснилось, что имеются два акционера. Один из которых физическое лицо - 95 %, а 5% принадлежит юридической компании.
1) Можно ли при оплате нерезиденту применить конвенцию и уменьшить КПН с 15% до 10%?
2) Если же нерезидент не согласится на удержание КПН и придется выплатить всю сумму без удержания, то какую ставку обязаны применить и оплатить в бюджет из чистой прибыли предприятия?
Компания плательщик НДС оказывает услуги по сертификации о соответствии товаров, продукции и услуг на территории Казахстана и нерезидентам из России и Киргизии (юридические лица). Счет-фактуры и акты покупателям нерезидентам оформляются в тенге и в иностранных валютах, в зависимости от валюты договора.
1) Правильно ли, что компания оформляет счет фактуры и акты с НДС 12%?
2) В декларации 300.00 в каком приложении указываются данные услуги для покупателей из других стран? При заполнении формы 300.00 автоматически данные услуги садятся как 300.09
ТОО на общеустановленном режиме, ТЭК.
При оказании услуг по экспедированию международной перевозки получаем СФ со ставкой НДС %. Мы перевыставляем счета непосредственно за перевозку также по ставке 0%, свои экспедиторские услуги по ставке без НДС.
Какую ставку НДС необходимо применять в таких операциях? Указать статью Налогового кодекса которая это регламентирует.
При реализации физическому лицу товара, приобретенного для собственных нужд и перевезенного им на территорию ЕАЭС, может ли ТОО, плательщик НДС, выписать накладную по ставке 12 %, (не по ставке 0%), что бы исключить риски по уплате НДС, так как не уверены в том, что физическое лицо уплатит НДС в стране ТС, куда вывез товар?
Введена ли в РК трехкомпонентная интегрированная система?
Какую ставку НДС применить при реализации товара с дальнейшим его вывозом на территорию ЕАЭС?
ТОО является оператором ж/д полувагонов. При нахождении в международном обращении полувагоны требуют прохождение осмотра. В связи, с чем на территории РФ полувагоны проходят текущий и отцепочный ремонт. После таких ремонтов на территории ремонтно-вагонного завода РФ остаются отходы черных металлов, которые забирать нам в Казахстан является экономически не целесообразным (поскольку предполагаемых расходов на их перевозку выше стоимости самих отходов). Поэтому мы нашли покупателей – нерезидентов на территории РФ (члены ТС) для реализации лома и отходов цветных и черных металлов. Данный вид реализации попадает под действие подпункта 23 статьи 248 Налогового кодекса (место реализации согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 236), что является освобожденным оборотом. Также, данный вид реализации, можно считать экспортом, согласно статье 242 Налогового кодекса.
Вопрос:
1. Как правильно трактовать данный вид реализации - как экспорт товара или как освобожденный оборот, и соответственно, какую применять ставку НДС - «0%» или «без НДС»?
2. Является ли лицензионной деятельность по реализации лома и отходов цветных и черных металлов, то есть при применении освобожденного оборота при реализации данных металлов требуется ли лицензия?
3. В какой строке 300.00 формы нужно отразить данные обороты по реализации?
3.1. Если отражать (получать от покупателя из РФ) как экспорт по нулевой ставке, требуется ли отражать в 9 приложении ФНО 300.00 сведения из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поступившего от налоговых органов государств – членов Таможенного союза.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.