Вопрос-Ответ

ТОО на общеустановленном режиме, налогоплательщик НДС.
Налоговый комитет пришел с проверкой - проверить фактическое нахождение по месту регистрации. На момент проверки в офисе никого не было, т.к. все находились на карантине и работали удаленно. Нам оставили предписание, мы на него ответили не полностью (предоставили скан договора аренды, а надо было принести нарочно копию договора, заверенного нотариально). Налоговый комитет из-за не корректного ответа снял нас принудительно с НДС.
1) Для подготовки ликвидационного отчета какие действия должно произвести ТОО? (провести инвентаризацию ТМЦ, ОС)
2) В каких строках ФНО 300.00 должны отразить остатки ТМЦ на складе по которым ранее был отнесен НДС в зачет?
3) Алгоритм действий?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, не состоит на учете по НДС. Решило приостановить свою деятельность. Все сотрудники компании были уволены, директор отправлен в отпуск без сохранения заработной платы на 5 лет. За 2-й квартал 2018 года все налоговые и статистические отчеты сданы, обязательства перед бюджетом исполнены в полном объеме.
Какие действия компания должна предпринять для подачи заявления на приостановление деятельности? В каких случаях налоговый департамент может отказать в приостановлении?

ИП, работает по упрощенному налогообложению, имеет в собственности земельный участок. ИП хочет приостановить свою деятельность и открыть ТОО, единственным учредителем будет сам А. В., но не как ИП, а как физическое лицо, с использованием этого земельного участка для строительства объекта для предпринимательской деятельности. Какие действия должен сделать бухгалтер чтобы земельный участок перешел от ИП в собственность ТОО?

Организация получила импортный товар из РФ г. Москва. Несмотря на то, что в Договоре указано, что предоставление Поставщиком Счета -фактуры и прочих товаросопроводительных документов Покупателю обязательно, Поставщик предоставил только Товарную накладную и СМР.
Счет-фактуру Поставщик не предоставил, ссылаясь на то, что работает по упрощенной форме и, согласно Законодательству РФ, Предприниматели и организации, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) счет-фактуру не выписывают.
Как в данной ситуации заполняются графы: Номер Счета фактуры и дата Счета фактуры в форме 328 (Заявление на ввоз товаров). И если не заполнять эти графы, в связи с отсутствием Счета фактуры, будет ли принята Налоговым органом форма 328.

1 вопрос:
Приобрели товар у поставщиков на территории РК - получили ЭСФ. С этого года планируем реализовать этот товар.
Данные поставщика по графе G по столбцам-
2-признак 2
3- SL4
3/1 - SL4 (маяк)
4- 8512301009
5- шт
6- 1
7,8, 9,10, 11, 12, 13, 14 – суммы (все понятно)
15 - 600416032018N00420
16-4
17-1
теперь этот товар продаем
Какие из столбцов должны заполнить при признаке 2? Также столбцы (помимо суммы) как у поставщика, или графы 15, 16, 17 не заполняем?
2 вопрос:
Приобрели товар у поставщика на территории РК для перепродажи.
2-признак 1
3- SL GPS
3/1 - SL GPS (трекер)
4- 8526912000
5- шт
6- 1
7,8, 9,10, 11, 12, 13, 14 – суммы (все понятно)
15 - 600420032818N00272
16-3
17-1
Этот товар продаем, какие из столбцов должны заполнить, при признаке 1? Все столбцы (помимо суммы) как у поставщика, в том числе 15, 16, 17?
3 вопрос:
Приобрели товар у поставщиков на территории РК - получили ЭСФ. С этого года планируем реализовать этот товар.
Данные поставщика по графе G по столбцам-
2-признак 5
заполнены только столбцы - 3, 4, с 5 по 14, 17. Можем ли также выставить ЭСФ при реализации этого товара, указывая только эти столбцы? Наши поставщики ставят 5 признак - если нельзя, то что делать с такими поставщиками и ЭСФ?
4 вопрос:
На складе товар, купленный в 2015 году (когда не было ни признаков, ни ЭСФ), а также товар, купленный на базаре по фискальному чеку. Имеем ли право реализовывать его с признаком 5, заполняя только столбцы - 3, 4, с 5 по 14,17 т.е. определив код ТНВЭД самостоятельно? Или в данном случае указать признак 5, но не заполнять код ТНВЭД.?
5 вопрос :
В графе G заполнение столбца 17 обязательно, независимо от признака происхождения, и это всегда 1? Вп.63 правил - не совсем понятно написано
6 вопрос:
Покупатель требует от нас выписку ЭСФ в день реализации, при этом нет на этот товар ЭСФ, есть только накладная, не известен признак, код ТНВЭД, № декларации, и тд. По закону мы имеем в запасе 15 календарных дней, но покупатель отказывается с нами работать. Как поступить в данном случае? 

ТОО занимается экспортом товаров в РФ, импортирует с Китая. При отгрузке товара нужно выписать СНТ и ЭСФ одновременно, из-за курса. Как быть если не известен номер вагона и другие данные по отгрузке, если СНТ должна быть выписана не позднее дня отгрузки? Брокеры дают данные на 1-2 дня позже, уведомляют только о том, что идет погрузка вагона.

С введением электронных ГТД при растаможивании товаров из третьих стран как понять, что выпуск данного товара разрешён. Брокеры объясняют, что если в строке 33, за кодом ТНВЭД стоит обозначение D0110, значит Выпуск разрешён. Так ли это? Если в этой строке стоит 3 обозначения: E0110, D0110, I0110, что они обозначают, так как по ГТД растаможивался только один товар. Какие ещё обозначения могут встретиться в ГТД, и что они обозначают?

Имеется два ТОО. Происходит реорганизация путем присоединения одного ТОО «А» (общеустановленный режим) к другому ТОО «В» (раздельный учет ОУР и СНР).

20 мая 2017 года составляется Передаточный акт согласно статье 47 ГК РК.

При присоединении ТОО «А» сдает в налоговый орган документы, указанные в статье 39 Кодекса о налогах, в том числе Передаточный акт и Ликвидационную налоговую отчетность.

Вопрос 1: ТОО «А» плательщик НДС. По форме 300.00:

- Когда должна быть представлена ликвидационная Форма 300.00 и какой период указывать в декларации - 2 квартал?

- за какой отрезок времени по начислению и зачету должны быть представлены обороты (с 1 апреля по 20 мая или другой период)?

- правильны ли мои рассуждения, что очередная декларация по ТОО «А» за второй квартал уже не сдается, а сдается по ТОО «В»?

Вопрос 2: По форме 200.00:

- Как должны быть начислены доходы работников за май месяц (с 1-го по 20 мая) в ТОО «А» и с 20-го по 31 – е по ТОО «В» или полностью за весь месяц начисление проходит в ТОО «В».

Вопрос 3: По налогу на имущество и земельному налогу. В феврале по ТОО «А» сдана форма 701.01. При передаче объектов налогообложения из ТОО «А» в ТОО «В» 20 мая, необходимо ли сдавать ликвидационную налоговую отчетность по ТОО «А». Если сдается, то какая ликвидационная налоговая отчетность сдается в этом случае в ТОО «А» – декларация или дополнительный расчет текущих платежей.

Вопрос 4: По форме 100.00. Необходимо ли представлять форму по периоду с 1.01.2017 до 20.05.2017 года как Ликвидационную Декларацию за 2017 год в ТОО «А».

Физическое лицо (гражданин РФ, имеющий вид на жительство в РК) имеет одно ИП на ОУР в РК и одно ИП в РФ (Упрощенный налоговый режим ставка налога 6%). Нужно ли Физическому лицу в РК сдавать ФНО 240.00 и отражать доходы, полученные от деятельности ИП в РФ, и возникает ли у Физического лица в РК обязательство по уплате подоходного налога с доходов, полученных от деятельности ИП в РФ? Или необходимо данные доходы отражать в отчетности 220.00 ИП в РК через строку 220.00.030 «Суммарная прибыль КИК и ПУ КИК»?

Что указывать в графе 15 раздела G при выставлении дополнительного счета- фактуры при возврате товара при экспорте?

ТОО, общеустановленный режим, производство. В каких случаях заполняются в ФНО 100.00 за 2017 г. - строки 100.00.038 и 100.00.039-КПН на чистый доход по ставке 15%? Если не возникает к уплате КПН, то строки 100.00.035; 100.00.036; 100.00.037; 100.00.040 должны быть - 0? 

ТОО (общеустановленный режим, НДС) продажа товаров (наличный/безналичный расчет) - нужно ли перепрограммировать свою ККМ (онлайн ККМ), для того чтобы в фискальных чеках отображалось наименование товара, количество и цена? На данный момент в ФЧ отображается только сумма. Слышали такую информацию, что нужно покупать, либо перепрошивать свои ККМ, но официальную информацию, статью или решение найти не можем. Действительно ли данная информация достоверна?

Что должен содержать фискальный чек по ККМ? Должен ли фискальный чек содержать точное наименование товара или услуги?

ТОО покупает товар (который входит в перечень изъятий) у казахстанского поставщика-импортера. В ЭСФ, полученного от него, в графе №14 "заявления в рамках ТС или декларации на товар" поставщик указывает № декларации. Какие графы заполняем мы в ЭСФ, в случае реализации данного товара?

ТОО, общеустановленный, на учете по НДС. Как правильно делать закрытие месяца в 1-с, в каких случаях ставятся галочки, предусмотренные в 1-С при закрытии месяца?

ТОО, общеустановленный режим, реализует моторные масла. Можно взять на вычеты расходы такие как батареи в офис, унитаз, ремонт в магазине, установка дверей, моющие средства?

С 01.01.2020 года согласно приказа Министра финансов №102 от 01.02.2018 введена в действие форма заявления физического лица о применении налоговых вычетов.
В форме в целях применения вычетов по ИПН указываются следующие пункты:
1) Вычет по взносам в ОСМС;
2) Налоговый вычет для многодетных семей;
3) Налоговый вычет на обучение;
4) Предварительный вычет;
При этом статья 347, на которую ссылается пресс-релиз Комитета Государственных доходов, не раскрывает данные вычеты.
В соответствии с какими нормами законодательства можно использовать вычеты пунктов 1)-4) в целях уменьшения ИПН и какие размеры вычета предполагает законодательства по каждому из вышеуказанных пунктов?

Работник инвалид 2 группы находится на больничном, больничный не закрыт, умирает. 
1) Должны ли начислять больничный? 
2) Должны ли начислять компенсацию за отпуск? 
3) Кому должны выплатить и по какому документу? Кто-то вступит в право наследования, следовательно смогут получить начисленные суммы через полгода или это делается по другому? 

На сайте egov.kz. Выход в декретный отпуск в Казахстане, https://egov.kz/cms/ru/articles/ui_decret, следующая информация "Если же вы решитесь выйти из декретного отпуска раньше чем через год - не стоит опасаться за выплаты, выход на работу не является причиной для прекращения выплат. "
Законом "Об обязательном социальном страховании" это нигде не прописано, но вот прописаны случаи прекращения данных выплат в п. 7. ст. 23-2 Закона, а именно:
1. по истечении месяца, в котором наступила смерть ребенка (детей) 
2. по истечении месяца, в котором ребенок (дети) определен (определены) на полное государственное обеспечение;
3. по истечении месяца, в котором родители были лишены или ограничены в родительских правах, решения об усыновлении (удочерении) признаны недействительными или отменены, опекуны освобождены или отстранены от исполнения своих обязанностей, в случаях, установленных брачно-семейным законодательством Республики Казахстан.
1. Так прекращаются выплаты или нет?
2. Когда декретница может выйти на работу, после 126 дней (продолжительность отпуска по беременности и родам) или может выйти на работу, например, через месяц после рождения ребенка? Будет ли это нарушением?

Сотруднице предстоит рождение ребенка. Ежемесячный доход превышает 7 МЗП в месяц. Планирует не работать до и после родов непродолжительное время (ориентировочно месяц), что согласовано с работодателем, заинтересованном в её выходе на работу.
Какие пособия будут выплачиваться в данном случае?
- Фиксированное государственное единовременное пособие в связи с рождением ребенка в размере 95 950 тенге?
- Ежемесячная социальная выплата по уходу за ребенком по достижении им одного года в размере 119 000 тенге – будет ли выплачиваться, если сотрудница будет работать, получать заработную плату и отчислять пенсионные и социальные взносы?
- Единовременная социальная выплата по беременности и родам в связи с потерей дохода в размере 1 124 550 тенге, выплачиваемая после получения больничного листа.
Если сотрудница будет продолжать получать заработную плату и отчислять пенсионные и социальные взносы после выхода на работу после родов, то не возникнет ли проблема в связи с отсутствием факта «потери дохода»? Не будет ли взыскана эта сумма, и если да, то в каком размере и порядке?