Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Налоговый орган выдал Уведомление о занижении доходов, выявленных по результатам камерального контроля. Фактически реализация произведена с результатом Profit 618 675 тенге, т.е. с ценой реализации выше себестоимости реализованного товара. По факту получилось, что цена реализации оказалась ниже среднестатистической, но выше себестоимости реализованного товара. Является ли это занижением дохода? Как реагировать на данное уведомление?
Гражданин РК, физическое лицо, работает за границей. В адрес лица было получено письмо с налогового комитета, о том, что он является самозанятым. Какие налоговые обязательства у него возникают в Республике Казахстан? Как реагировать на такие письма?
Вопрос по льготам в рамках ВЭД ЕАЭС. Ваши рекомендации были озвучены, что нельзя пользоваться льготой, если есть хоть один платеж в валюте и не важно ЕАЭС и другие страны. Налоговый комитет по Мангистауской области объясняет, что к ВЭД относятся только страны вне ЕАЭС. Есть ли изменения по этому вопросу?
Привожу полный текст, взятый с инстаграм странички
Внешнеэкономическая деятельность
Законом Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определено, что положение по освобождению от налогов на доходы субъектов микро- и малого бизнеса на 3 года не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность (далее – ВЭД).
Исходя из общепринятого понимания под ВЭД – понимается отрасль хозяйственной деятельности, которая осуществляется в производственной, научно-технической сфере, экспорте, импорте товара и выходе предприятий на международный рынок сбыта.
В Евразийском экономическом союзе (далее – ЕАЭС) обеспечивается свобода движения товаров, а также услуг, капитала и рабочей силы, и проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики.
Вышеуказанное ограничение не должно распространяться на внешнеэкономическую деятельность в рамках ЕАЭС. Для целей налогообложения под лицами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность, понимаются лица, осуществляющие импорт и экспорт товаров, оказание работы и услуги, по отношению с третьими странами.
Если у предпринимателя была хоть одна операция в рамках ВЭД в течение отчетного периода, то он теряет право применения освобождения от налогов на такой отчетный налоговый период.
Отчетный налоговый период определяется в зависимости от применяемого специального налогового режима (далее – СНР).
К примеру, для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по СНР на основе патента и (или) фиксированного вычета, отчетным налоговым периодом является календарный год, а по СНР на основе упрощенной декларации - полугодие.
Таким образом, в случае нарушения условий по освобождению от налогообложения дохода в виду осуществления операции по ВЭД, за такой отчетный период налогоплательщик осуществляет взаиморасчеты с бюджетом в порядке, установленном в Налоговом кодексе.
Департамент государственных доходов по Мангистауской области
Получается если есть в периоде ВЭД со странами ЕАЭС, то можно пользоваться льготой?
Если исключительно в рамках ЕАЭС – то можно пользоваться льготой для НП (микро- и малого бизнеса) применяющие СНР.
Что делать при получении данного Извещения из Налоговой:
Извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля 26.02.2019 года № 03261N600020
УГД по г. Кокшетау ДГД по Акмолинской области (наименование государственного органа)
В соответствии со статьей 96 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) извещает Вас
Товарищество с ограниченной ответственностью 'К-Т'
(Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование налогоплательщика (налогового агента),
011140006185
индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)
о нарушениях, выявленных 26.02.2019 года, по налоговой отчетности
1. ФНО: 000.00; 01.01.2017-31.12.2018;
(наименование и налоговый период налоговой отчетности)
Настоящее извещение направляется для сведения.
Приложение с описанием выявленных нарушений на ____ листе(-ах).
Приложение 1
к извещению № 03261N600020 от 26.02.2019 г.
о допущенных нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля
Протокол выявленных ошибок:
Период, охваченный камеральным контролем: 01.01.2017-31.12.2018;
N 1. «В ходе анализа установлено снижение (равенство) стоимости импортированного
товара, указанной Вами при реализации в электронной счете-фактуре, к стоимости
данного товара, указанной при импорте в заявление № 328 (о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов). Ввиду того, что предпринимательство является деятельностью, направленной на получение чистого дохода, то снижение (равенство) стоимости
реализованного товара к стоимости его приобретения, а следовательно отсутствия
чистой прибыли в результате осуществляемой деятельности, свидетельствует о
наличии признаков занижения дохода. »
Трудовой договор заключен на год с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г. Сотрудник не намерен работать далее в компании.
Будет ли ТД считаться прекращенным с 01.01.2019 г., заключенный на определенный срок (на год) без уведомления работником работодателя письменно? Просто по истечении срока? Или необходимо письменно уведомить работодателя о том, что работник не будет продолжать работать в компании с 01.12.18 г?
Если уведомление обязательно, за сколько времени должно быть направлено уведомление работодателю, за месяц или в последний день 31.12.18 г.?
Если сотрудник отсутствует на рабочем месте больше 20 дней, по какой статье его можно уволить и как оформить весь процесс? Оплачивается ли компенсация?
Новый сотрудник был принят на работу с 01 февраля 2020 г. Во время карантина все продолжали работать удаленно. Но 27 июля 2020 г. данный сотрудник не вышел на работу. С 28 июля мы приняли попытки его найти. Руководство приняло решение в обязательном порядке узнать, что произошло (из-за ситуации с COVID 19). Бухгалтерия начислила зарплату за июль 2020 г. за минусом 4 рабочих дней (с 27 по 31 июля, 31 июля Курбан-айт). Зарплата была перечислена в сроки, без опозданий.
03 августа наша сотрудница съездила к нему домой (по адресу, который он указал в личной карточке). Так же мы пытались отправить наши письма курьерской службой Алем-ТАТ, но теперь его мама стала говорить, что он там не проживает и расписываться в получении письма она не будет.
1) Какова полная процедура увольнения сотрудника по статье 52?
2) Какой подпункт больше подходит к данной ситуации (8, 25). Для подпункта 25 нужно ли нам выжидать указанный срок?
3) Какой датой необходимо составлять акт об отсутствии сотрудника на работе?
4) После окончания всех процедур увольнения сотрудника по статье, нужно ли выплачивать ему компенсацию за неиспользованный отпуск? Или мы имеем полное право ничего не выплачивать из-за нанесенного ущерба репутации компании (в связи с опозданием отправки товара на длительные сроки)
Сотрудник был в отпуске без сохранения заработной платы с 01.03.2018г. по 28.02.2019г., на основании письменного заявления. С 01.03.2019 г хочет уволиться, есть заявление на увольнение с 01.03.2019 г, в связи с переездом на постоянное место жительство Испания. При приеме на работе был резидентом РК, имел имущество в РК. Сейчас он имеет гражданство Испании. Сейчас у него нет ИИН. Он должен нам предоставить копию свидетельства Испании? Как уволить сотрудника, который уже является нерезидентом?
Добрый день! ТОО на упрощенном, не плательщик НДС. Есть договор по ГПХ (аренда ТС), хотим расторгнуть. Как правильно сделать? Или же можно примерный договор на расторжение скинуть на почту. Заранее спасибо.
В ТОО сотрудник с 6 по 21 мая берет отпуск, из которого 9 дней - рабочих. Не считается ли дополнительный день 10 мая при расчете остатков отпуска?
Как рассчитываются оплаты в бюджет по импорту: НДС, пошлина, таможенная процедура? С какой суммы? Входят ли транспортные расходы?
Компанией была отправлена монтажная бригада в командировку длительностью от 1 месяца до 2,5-х месяцев.
Как в данном случае, согласно Трудовому Законодательству РК, должны предоставляться:
1) выходные дни во время командировки?
2) выходные и отпускные, отгулы после командировки?
3) с какого момента монтажная бригада может приступить к работе на своем непосредственном рабочем месте?
Здравствуйте! Наша сотрудница переезжает в Россию. Попросила справку о доходах с 1998 года. Я подняла данные в архиве. Но у меня возникло впечатление, что там не верные расчеты. Вопрос: как рассчитывали зарплатные налоги с 1998 по 2007 год? В то время также за счет средств работника удерживались только ОПВ и ИПН? Или был другой расчет? Вычет по МЗП с какого года начали применять?
При импорте оборудования в мае не оплачивали НДС так как не были плательщиками, и оборудование было ввезено не для торговли. В ноябре месяце встали на учет по НДС и в декабре решили продать оборудование. Расчет пени по НДС считается с мая месяца (по получению товара) либо с ноября (с момента постановки на учет по НДС)?
ИП, упрощенный режим налогообложения. Работника приняли на работу 01.01.19 г. -оклад 43 000тенге. С 01.02.2020 г.-45 000 тенге. С 01.04.020 г.-17.05.20 г.-в отпуске без содержания. В мае 10 рабочих дней. С 01.06.20 г. заработную плату уменьшили на 50%- 22 500тенге, через документ "Кадровое перемещение". С 06.07.20 г.-16.08.20 г. опять в отпуске без содержания. С 01.08.20 г. заработную плату восстановили 45 000 тенге. Увеличение и уменьшение заработной платы в 1С 8.2 делали документом "Кадровое перемещение". Теперь с 01.09.20 г. работник идёт в трудовой оплачиваемый отпуск. В 1С при расчёте отпускных почему-то полностью за весь период 12 мес. применяется коэффициент 2? Может не надо было уменьшение оклада проводить документом "Кадровое перемещение"? Правильно ли стоят настройки в "Учётной политике по персоналу"? А именно настройка среднего заработка: В "месяц повышения" или в "месяц наступления события"?
Сотрудник работает по совместительству, заработная плата 42 500 тг., то есть вычет не предоставляется. В 1 С рассчитывает ВОМС 81 тенге, 383, то есть условия 90%. Правильно ли это?
В феврале месяце был сдан расчет налога на имущество за 2020 г. В феврале месяце была проведена переоценка ОС, где так же были переоценены объекты ОС, входящие в расчет налога на имущество. Есть объекты чья стоимость увеличилась и есть в сторону обесценения. Так же по оценочному акту был оценен навес, который до этого в учете не отражался. Как рассчитать налог на имущество, в каком месяце необходимо сдать расчет?
Сотрудник, работающий по графику сменности, уходит в отпуск с 17.08.20 г. на 48 календарных дней. На период с 17.08.20-04.10.20 г. приходятся смены с 17.08.-21.08.20, 07.09.-11.09.20, 14.09.-18.09.20 - 15 дней по 10 часов, 22.08.20,12.09.20,19.09.20 3 дня по 4 часа. Итого 162 часа пришлось бы на смены, если бы работник не ушел в отпуск. 162 часа умножаю на среднечасовой заработок и получаю сумму отпускных.
Это правильный алгоритм расчета?
ТОО купило жилую квартиру 17.10.2018 г. за 33 601 230 тенге, нужно ли до 15.11.2018 г сдавать дополнительный расчет налога на имущество и уплачивать налог за данную квартиру до 25.11.2018 г.? Если да, то как рассчитать налог на данное имущество?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.