Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
У нас музыкальный телеканал, мы проводим ежегодно Евразийскую Музыкальную премию. У нас был приглашенный гость - певец из России. Мы как юридическое лицо-резидент заключили договор с физическим лицом-нерезидентом в тенге (валюта договора -тенге). Как рассчитать НДС и ИПН за нерезидента в данном случае?
Вопрос расчета КНН. Что входит в расчет по КНН:
1. КПН за нерезидента,
2.ИПН, удержанный у источника выплаты, НДС за нерезидента.
В Приказе МФ РК №253 от 20.02.2018г говорится нижеследующее:
Глава 2. Порядок расчета коэффициента налоговой нагрузки
3. Расчет коэффициента налоговой нагрузки определяется по следующей формуле:
КНН = H и ОП / СГД X 100%,
где:
КНН - коэффициент налоговой нагрузки;
H и ОП - сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в другие государства и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, отраженных в налоговой отчетности,
за исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением;
СГД - сумма совокупного годового дохода юридического лица без учета корректировок, предусмотренных статьями 241 и 287 Налогового кодекса и (или) дохода юридического лица, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, или дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за отчетный налоговый период.
В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в иностранной валюте, указанная в декларации сумма СГД, пересчитывается в национальную валюту с применением рыночного курса обмена валюты, установленного на дату представления налоговой отчетности.
Таким образом, в приказе проговаривается/прописывается, что H и ОП - сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в другие государства и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, отраженных в налоговой отчетности.
В расчет входит сумма по КПН за нерезидента, ИПН, удержанный у источника выплаты, НДС за нерезидента?
Нужно предоставить руководителю данный расчет, ссылаясь на данный приказ № 253 от 20.02.2018г.
С 2019 года, в соответствии с Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI, в статью 341 вводится подпункт 49: «Статья 341. Корректировка дохода
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года» В соответствии с данным положением индивидуальный подоходный налог (ИПН) в случае, если доход работника за отчетный период (месяц) составил менее 25 МРП, то облагаемый доход подлежит уменьшению на 90%.
На основании вышеизложенного, правила для исчисления 10% ОПВ остаются без изменений? Объясните данные изменения на примере, исходя из заработной платы в 63 000 тенге.
Здравствуйте. Приняли на работу сотрудника по совместительству (работает в Другой организации).На руки Заработную плату должен получить 400000 тенге. Какой должен быть оклад так как МЗП не удерживается?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.
Согласно постановления Правительства РК №224 от 20.04.2020 г., ТОО (среднее предпринимательство, ОКЭД 47593) освобождается от налогов ФОТ, срок уплаты по которым наступает в период с 01.04.2020 г. до 01.10.2020 г.
1. Начислили и выплатили заработную плату сотрудникам за март месяц в начале апреля, все налоги (ИПН, ОПВ и ВОСМС) были удержаны. Что теперь делать? Пересчитать заработную плату за март 2020 г. и вернуть сотрудникам удержанные суммы?
2. Как в 1С проводятся данные начисления с поправочным коэффициентом? Правильно ли поняли, что если у сотрудника был оклад 100 000 тенге и если до ему на руки платили за минусом налогов, то сейчас должны платить на руки ровно 100 000 тенге? Разъяснить, так как не понятна схема оплаты труда согласно этого постановления?
3. В марте и апреле (до опубликования постановления) начислили физическим лицам суммы вознаграждения по договорам ГПХ, удержав ИПН, ОПВ и ВОСМС (должны были перечислить их в бюджет). Должны ли были удерживать эти суммы? Выплатить всю сумму по договору? Это будет нарушением, если оплатим налоги в бюджет по начисленным им суммам?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. В процессе работы приходится заключать договоры ГПХ с физическими лицами на оказание услуг. С 2020 года у компании возникает необходимость на удержание взносов ОСМС в размере 1% от объекта исчисления. Как правильно рассчитать сумму дохода физического лица с учетом ИПН, ОПВ и ВОСМС, если известно какую сумму он хочет получить за свои услуги от нашей компании?
ТОО, ОУР, плательщик НДС, компания приобрела услуги (НМА) у нерезидента (сертификат резидента),
1. Дата инвойса от 23.06.2020 на сумму 10 000 тыс.долларов, оплаты не было, правильно ли расчет КПН за нерезидента за 2-ой квартал, который должны оплатить в течении 10 дней после наступления срока сдачи налоговой отчетности на последнюю дату отчетного периода 30.06.2020 (курс на 30.06.2020г. 403.83), т.е. 25.08.2020г. - КПН за нерезидента = 403 830?
2. Дата инвойса 17.05.2020 на сумму 5 000, оплата была 17.05.2020 - 4 000 тыс.долларов, вторая часть 300 долларов 06.06.2020 по какому курсу рассчитать КПН?
При покупке жилого здания в феврале 2017 г. была получена счет фактура с НДС (10 976 785,71+ 1 317214,28 ндс). НДС был принят в зачет, впоследствии сумма НДС была включена в стоимость здания и пересдан отчет Ф. 300.00 с корректировкой в сторону уменьшения зачета и уплатой НДС. В июне 2018 г. данное жилое здание было реализовано без НДС. При расчете налога на имущество и предоставлении декларации на имущество за 2017 г. и 2018 г. за основу начисления была принята сумма без НДС 10 976 785 с учетом амортизации. Как нужно корректно показать доначисление налога на имущество за 2017 г. и 2018 г. в связи с изменением налогооблагаемой суммы (основы) начисления.
Добрый день! ТОО ОУР, впервые сдает расчет по ф.101.02. за 2017 год. Ф.101.01 сдали расчет на 9 000 000 тг до сдачи декларации, соответственно оплатили сумму.
К сведению: в ф.100.00 за 2016 год стр. 100.00.035 = 17 018 385 тг, стр. 100.00.036 = 16 999 040 тг (было уменьшение на 19 345 тг).
Вопрос: Какую сумму прописывать в стр.101.02.001? 17 018 385 или 16 999 040 с учетом уменьшения?
Прошу разъяснить...Так же какие суммы указывать в стр.101.02.002 и 101.02.004? Подлежит ли уменьшению в ф.101.02 сумма оплаченная по ф.101.01 (9 000 000 тг)?
При перепроверке отчетов оказалось, что на конец 2015 г. за минусом амортизации по III группе стоимостный баланс меньше 300-МРП. Подготовили дополнительный отчет с исправлением. В 2016 г. поступление в эту группу в сумме 62857. за минусом амортизации будет стоимостный баланс на конец 2016 г.- 37714. после отнесения в 2015 г. всей суммы на вычеты с 2016 г. пойдет накопление стоимостного баланса группы или как?
Начисление и исчисление земельного налога по ФНО 701.01 и 700.00 - что является объектом обложения, как правильно определить зону участка и прочие необходимые показатели для исчисления земельного налога, ставку и поправочный коэффициент на 2021 год?
Вопрос по основным средствам. Срок полезного использования (я знаю, что для каждой организации своя по учетной политике) как рассчитать пример срок полезного использованию и как рассчитать коэффициент ускорения?
Как найти среднюю заработную плату или необходимую заработную плату для того, чтобы не попасть в список рисковых плательщиков?
Сотрудник был принят на работу 02.05.2018 г., уволен 31.07.2018 г.(последний рабочий день). Начисления заработной платы: май 2018 -70 582 (20 р/дней) -отработал полностью; июнь 2018 - 70 582 (21 р/день) - отработал полностью; июль 2018 -70 582 (21 р/день) -отработан полностью. ИТОГО : 211 746 тенге .
Как рассчитать средний заработок? Брать начисления за последние 12 месяцев предшествующих месяцу в котором произошло увольнение т.е. с июля 2017 г. по июнь 2018 г., или за последние 12 месяцев, включая июль 2018 г. (с августа 2017 г. по июль 2018 г.)?
Сотрудник работает в организации по режиму шестидневной рабочей недели: понедельник-пятница - с 09-00 до 17-00 с перерывом на обед с 13-00 до 14-00, суббота-с 09-00 до 14-00. Как рассчитать средний дневной заработок - исходя из отработанных дней или исходя от отработанных часов?
Добрый день. Подскажите пожалуйста, как правильно рассчитать в 910 форме среднемесячную з/п, если работник принят в октябре. Сумму среднемесячной з/п за период в данном случае надо делить на 3 (период работы работника) или на 6 (налоговый период)?
Начисление компенсации при увольнении работника. Работник отработал неполный период (неполный календарный год) - с 10.06.2019 г. по 15.10.2019 г. Какой будет период начисления зарплаты и рабочие дни надо брать по 30.09.2019 г. или по 15.10.2019 г.? В правилах написано до наступления события, это до 30.09.2019 г.? Как расшифровать это понятие - событие?
КХ не плательщик НДС. Как рассчитать оплату за отпуск за 2017 г, если работник отработал только 4 дня в сентябре месяце, и его заработная плата составила за этот месяц 46 851 тнг.
Как правильно произвести начисления?
Как рассчитывается социальный налог? Показать примерный расчет от заработной платы 60 000 и 70 000 тенге, потому что получается социальный налог от заработной платы 60 000 тенге больше, чем от заработной платы 70 000 тенге.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.