Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Добрый день, Подскажите пожалуйста, как правильно сдать отчет 910 форму ИП СНР, доход составляет 217 000 тенге за 3 месяца, работников нет, у ИП заработная плата 25 000 тенге, как рассчитать социальные отчисления и социальный налог?
Физическое лицо - ИП, гражданин РК получает доход от сдачи жилья в аренду в г.Алматы. Первое жилье находится в Бостандыкском районе, сумма аренды в месяц составляет 300 000 тенге, а второе жилье находится в Наурызбайском районе, сумма аренды в месяц составляет 1 000 000 тенге.
Вопрос:
1.Какую форму налогового отчета должны сдавать если физическое лицо является ИП.
2.Какими налогами облагается, желательно показать расчет.
Ситуация 1.
9 сентября 2019 года ТОО покупает землю в г. Капшагай (площадь 1,9044 Га, категория земель- земли населенных пунктов, целевое назначение для облуживания объекта- производство металлических и железобетонных конструкций).
Земельный налог: 19 044 м3* 6,75 (базовая налоговая ставка) =128 547
(128 547/12)* 4 мес = 42 849 тенге
Ситуация 2.
В октябре месяце ТОО подает документы на изменение целевого назначение земельного участка: для объекта обслуживания объекта-игорный бизнес казино. В акте на земельный участок изменения пока не внесены, но разрешение получено.
Допустим, что в акт будут внесены изменения с 10 ноября 2019 года, то налог на землю будет рассчитываться как:
1) 19 044 м3* 6,75=128 547
(128 547/12)* 2 мес = 21 425 тенге
2) 19 044м3 *6,75 (ставка) *10 = 1 284 470
(1 284 470 /12) * 2 мес =214 078 тенге
Итого земельный налог составит (21425+214 078 ) = 342 542 тенге
1. Правильно ли рассчитан земельный налог ?
2. Если в акт внесены изменения, с какой даты рассчитывать земельный налог по новым данным? С первого числа месяца, когда были внесены изменения?
3. Если же в акт будут внесены изменения после 15 ноября 2019 года нужно ли сдавать ФНО 701.01 с перерасчетом по ситуации № 2?
4. Или же должны сдать ФНО с указанием сумы земельного налога 42 849тенге, а уже в 700.00 ФНО отразить разницу? Не будет ли это считаться занижением текущих платежей?
Как рассчитать налог на транспорт за 2019 год, обьем двигателя 5552? Машина Nissan Patrol, год выпуска 2014 г., год покупки 27 января 2017.
ТОО приобрело автомобиль в ТОО "Тойота Тсушо Казахстан Авто" 24 июля 2019 г. Налог на транспорт ТОО должно оплатить в расчете с 24 июля 2019 года или за полный год?
ИП на упрощенном налоговом режиме, имущество приобретено в 2016 году, ресторан в жилом доме на 1 этаже. Можно ли делать расчет по налогу на имущество: стоимость *5%, полученную сумму отнимаем от стоимости и так до 13 месяца. Или ежегодно стоимость умножать на 0,5% и платить? Как верно делать расчет? Если стоимость вся амортизируется с чего считать налог?
ИП – упрощенный режим, не плательщик НДС. Имеется земля и здание. Как считать налог на имущество? С учетом амортизации? Или от стоимости полностью? Зависит ли от режима -общеустановленный или упрощенный режим?
ТОО на упрощенной декларации. Занимается сдачей в аренду помещений. Купили з-х этажное здание по цене ниже рыночной за 20 000 000тг. Фактически оно стоит больше.
1. Как рассчитать налог на имущество.
2. Надо ли делать переоценку?
3. В январе делаем ремонт. Затраты составляют 7 000 000 тг. Расходы необходимо отнести на увеличение стоимости здания?
Подскажите, у физического лица имеется коммерческая недвижимость, нам необходимо сдать ФНО 700.00, если оценочная стоимость составила 3 920 668 тг. Подскажите, как посчитать налог на имущество, и может ли физическое лицо иметь коммерческую недвижимость? Приобретено было в 2015г.
Физическое лицо с 10 июля 2017 года владеет помещением магазина на основании договора дарения.
Согласно статьи 530 Налогового кодекса налог на имущество исчисляется и уплачивается в порядке, определенном для ИП на специальном налоговом режиме.
Была произведена оценка помещения в оценочной компании. Рыночная стоимость помещения 10 000 000 тенге. В соответствии со ст. 521 налоговая ставка 0,5 %. Физическое лицо владело помещением не полный год. В тексте главы 64 не нахожу положений, согласно которым в данном случае можно заплатить налог пропорционально времени владения. По нашим расчетам получается, что за 2017 г. нужно заплатить: 10 000 000 *0,5% =50 000 тенге.
Правильно рассчитали сумму налога за 2017 год?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Деятельность по сдаче в аренду офисов в не большом бизнес центре. Здание на балансе и полностью с амортизировано в мае 2016 года. Деятельность продолжается, и здание так же используется.
1. Как рассчитывается налог на имущество на 2017 год в данной ситуации?
2. Необходимо ли сделать независимую оценку здания, чтобы рассчитать налог на имущество с рыночной стоимости?
3. При расчете налога на имущество сумма налога должна рассчитываться в два этапа? Первый - с января по май от остаточной стоимости и из расчета видно, что сумма 779 тенге? И Плюс сумма Второй этап – с июня по январь от стоимости оценки здания?
4. Или можно сделать оценку и просто рассчитать налог от оценочной стоимости?
ИП (упрощённый порядок налогообложения, не ведёт бухгалтерский учёт) приобрёл имущество на сумму 33 000 000 тенге. Имущество включает в себя здание кафе и землю. Перед покупкой была проведена профессиональная оценка объекта. Согласно отчёту оценщиков стоимость здания по "затратному методу" 24 000 000 тенге, а земли -2 000 000 тенге. Итого 26 000 000 тенге.
Так как земля не облагается налогом на имущество будет ли правомерным при определении базы обложения налогом на имущество расчет сделать пропорционально?
24 000 000 тенге это 92,3 % от 26 000 000 тенге. Следовательно, база для расчёта налога на имущество – 33 000 000 * 92,3 % = 30 459 000 тенге.
1. ИП, применяющий специальный налоговый режим, не осуществляющий ведение бухгалтерского, не плательщик НДС, имеет магазин на праве собственности. Для исчисления налога на имущество.
Согласно подпункта 6 статьи 520 Налогового кодекса РК налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию.
Чтобы исчислить сумму налога на имущество можно ли взять сумму с договора купли продажи и умножить на ставку 0,5% согласно подпункту 2 статьи 521 Налогового кодекса РК?
2. ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Приобрёл на праве собственности жилой дом с земельным участком 05.07.2019 года, продали 24.12.2019 г. Жилой дом не использовался в предпринимательской деятельности и не является фиксированным активом в налоговом учёте. Принят только по бухгалтерскому учёту как ОС. Обязаны ли были оплачивать и предоставлять Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество форма 701.01?
Жилой дом является жилищем и налог исчисляется налоговыми органами для физических лиц, а для юридических лиц исчисляется?
ИП на упрощенной декларации. У ИП на балансе два здания, здание сдается в аренду, то есть классифицируется как инвестиционная недвижимость. Как рассчитать налог на землю и имущество за 2017 год, если предыдущий бухгалтер в бухгалтерском учете с амортизировал здания полностью?
Как рассчитать налог на имущество для ИП не осуществляющий ведение бухучета? Согласно статьи 397 Налогового Кодекса?
Как рассчитать налог на землю, если целевое назначение земли – бани, площадью и 1 га?
Добрый день, ТОО на упрощенном режиме (сотрудников нет), за второе полугодие обороты 61 122 600 тенге за июль 2017 года, сколько платить медицинское страхование 5% от 2 МЗП или 5% от 15 МЗП?
ТОО является производителем сельскохозяйственной продукции, применяющим специальный налоговый режим и ведущим раздельный учет. Предположим оборот составил 80 000 000 тенге. Сумма НДС составит 9 600 000 тенге. Предположим, суммы в зачет в данной ситуации у компании 6 800 000 тенге и есть превышение с прошлого периода на сумму 22 000 000 тенге. Сумма уменьшения НДС составит: (9 600 000-6 800 000)*70%=1 960 000 тенге.
Сумма НДС к уплате: (9 600 000-6 800 000-1 960 000) = 840 000 тенге. в 1кв. 2018 г. при уплате НДС были применены положения ст. 411 НК РК и к уплате сумма составила - 840 000 тенге. Но налоговая не согласна, сказали, чтобы откорректировали сумму НДС, в связи с переплатой НДС на лицевом счете, например на сумму 22 млн. тенге?. Должны ли мы исправить сумму НДС к уплате - (9 600 000- 6 800 000)=2 800 000 тенге? При превышении НДС с прошлого периода не применяются положения ст.441 НК РК?
СГД за 2018 г. составил например 900 000 000 тенге, НОД - 840 000 000 тенге. К уплате КПН - 12 000 000 тенге?
Дать разъяснение по уменьшенной сумме налогов при применении режима по предприятиям производителям сельскохозяйственной продукции. Разъяснить - «не будут подлежать включению в состав совокупного годового дохода уменьшенная сумма налогов», это КПН,СН?
Согласно договора была произведена предоплата поставщику нерезиденту за информационные услуги, а также согласно договора сумма КПН у источника выплаты будут начисляться и уплачиваться за счет средств покупателя. Сертификат резидентства не предоставлен. Как рассчитать КПН у источника выплаты и сумму НДС за нерезидента?
Например:
Сумма инвойса 10 000
КПН 10 000*20%=2 000
НДС 12000*12%=1 440
Или
10 000*25%= 12 500
КПН 12 500*20%=2500
Сумма к перечислению поставщику 12 500-2 500=10 000
НДС 12 500*12%=1 500
ТОО ААА резидент РК получает юридические услуги от компании BBB (резидент США) на сумму 1 000 USD в сентябре 2020 года. В октябре 2020 года планируется оплата 1 000 USD (без удержания КПН за нерезидента и применения конвенции). Оплата КПН за нерезидента планируется сверху за счет собственных средств.
Каким образом рассчитать КПН за нерезидента при оплате за счет собственных средств?
a) 1000 USD * 20% = 200 USD
б) или от обратного – 250 USD, исходя из того, что 1 000 USD к выплате, 1250 USD * 20% = 250 USD?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.