Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
01-01-2017 г. поступили услуги по роялти от нерезидента в сумме 5000 $. Оплатили эти услуги 02-02-2017 в сумме 5000 $. Сертификат по резидентству присутствует. Роялти исчисляется в размере 10%.
Вопрос: На какую дату применить курс валюты? Если на 03-02-2017 г., т.е. применить по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода?
Как исчислить роялти? Как 5000*10/110? КПН исчисляется за счет предприятия. С нерезидента не удерживается сумма КПН. Как исчислить НДС с суммы 5000 или 5454 (5000*10/110) включая сумму КПН?
ИП по патенту, сдает в аренду помещение, имеет газовый котел. Получил уведомление о сдаче ФНО 870.00 за 1 квартал 2020 г. АО "А" (Актобе) выставляет ЭСФ за потребляемый газ. ЭСФ от 15.01.2020 г. в расчет не берем, так как оборот по реализации стоит 31.12.2019 г.? В расчет берем ЭСФ за февраль и март 2020 г., в апреле ЭСФ нет. По данным ЭСФ "товарный газ" единица измерения "Тысяч в метрах кубических" февраль-2.302; март- 1.943 итого за 1 квартал 2020 г. - 4.245. Как правильно рассчитать плату за эмиссию в окружающую среду от стационарных источников и заполнить ФНО 870.00 за 1 квартал 2020 г.?
У компании есть задолженность перед сотрудником. С прошлых лет срок исковой давности прошел. Как посчитать задолженность пени по невыплаченной ЗП и какими налогами нужно обложить пеню. Сумма задолженности 76 323,47 процент пени 0,01%?
ТОО общеустановленный режим, не плательщик НДС.
1.Заключил договор ГПХ в октябре 2018 г. и по акту сдачи-приемки оказанных услуг исчислил и оплатили ИПН и ОПВ за физическое лицо, хотя с июля 2018 г. и по конец 2018 физическое лицо само должно было оплатить ОПВ.
Можем ли мы исправить данную ситуацию, внеся в договор ГПХ пункт о том, что физическое лицо просит/возлагает обязанности/уполномочивает ТОО самому оплатить ОПВ за него?
2.В 2019 году также заключен договор ГПХ и акт выполнения услуг предполагается на сумму 160 494 тг. ИПН с этой суммы 16 049 тг? ОПВ 16 049 тг?
На руки 160 494, т.е. ИПН и ОПВ оплачиваем из собственных средств ТОО и не можем взять их на вычет?
1) Сотрудница ушла в декретный отпуск в конце 2018 года. В феврале и марте 2019 года были перечислены отпускные за трудовой и экологические отпуска. Заявление на вычет в размере 1 МЗП написала с 01.01.2019 г. Или должна была написать с 01.02.2019г?
2) Данная сотрудница с 01.07.2019 г вышла на работу, т.е. вышла из отпуска "без содержания". При расчете ИПН за июль по данной сотруднице вычет в размере 1 МЗП применится больше чем 1 МЗП, потому что в случае отсутствия дохода работника в определенном месяце, стандартный вычет в размере 1 МЗП, не примененный в данном налоговом периоде ввиду отсутствия дохода у работника, переносится на последующие налоговые периоды в пределах календарного года? Как рассчитать сумму не использованного вычета за прошлые месяцы?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения. Оценка товара происходит по средневзвешенному методу. При проведении возврата товара поставщику может возникнуть разница между средневзвешенной стоимостью запаса в учете и стоимостью возврата данного запаса, которая в бухгоалтерском учёте отражается либо по статье доходы, либо расходы. При заполнение формы 100.00 возникли затруднения. А именно: согласно НК РК ст 242 п.5, ст.225 п.2, пп.9 не признаётся в качестве дохода и затрат изменение стоимости активов возникающие в бух.учёте при применении МСФО. Если применять эти статьи и не показывать их в форме 100.00, то себестоимость, относимая на вычеты, рассчитывается не верно.
1) если не брать в расчёт разницу в стоимости при возврате товара (61 908 984 ост.на начало+1 106 701 858 поступило от поставщиков+1 504 426 опр.излишки)-99 197 032 ост. на конец-1 144 745 возврат поставщикам-2 219 515 недостача=1 067 553 976 не идёт с анализом счёта и счётом 7010
2) если взять в расчёт разницу в стоимости при возврате товара (61 908 984 ост.на начало+1 106 701 858 поступило от поставщиков+1 504 426 опр.излишки+5 094 разница в стоимости признанная доходом)-99 197 032 ост. на конец-1 144 745 возврат поставщикам-2 219 515 недостача-12 317,84 разница в стоимости признанная расходом=1 067 546 752 идёт с анализом счёта и счётом 7010
Как правильно заполнить форму 100.00 на данном примере, чтобы на вычеты пошла правильная сумма 1 067 546 752?
Сотруднику начислена заработная плата 57 200,00 тенге. Сколько с данной суммы составят ОПВ, ИПН, СО, СН и ОСМС? утверждены ли новые правила по СО?
Заработная плата директора составляет несколько миллионов тенге. Он пенсионер. Имеется заявление о предоставлении налогового вычета. Как правильно будут рассчитываться налоги? В 1С считаются одни суммы, в онлайн калькуляторе заработной платы другие расчеты. Имеет ли значение, что зарплата больше чем 25 МЗП? ИПН 10%, какой Социальный налог?
з/п 70 000х10 =7000
корректировка 70000-7000-42500 =20500 х 90=18450 к перечислению ОПВ?
2) СО какой предельный лимит по перечислению в 2019 г.?
За ИП на упрощенном режиме, я отчитываюсь 35 000 тенге зарплата и за второго наемного работника 30 000 тенге. Как рассчитать налоги наемному работнику на 30 000 тенге зарплатой и Индивидуальному предпринимателю 35 000 тенге?
Компания занимается выращиванием яблоневых деревьев, общеустановленный режим налогообложения, состоит на учете НДС. В течение деятельности был построен склад, который внесен на баланс ТОО в октябре 2017 года. Есть контейнер, который был ранее приобретен. При сдаче ф.701.01 сумма налога по имуществу не была рассчитана сумма имущественного налога на склад.
Категория налогоплательщиков по сельскому хозяйству на имущественный налог освобождаются или исчисляют налог по льготной ставке? Как посчитать сумму налога, если нет официальной оценки по складу? Или можно рассчитать по балансовой стоимости?
ИП на упрощённом режиме (не ведёт бухгалтерский учёт) приобрел здание с земельным участком на территории города в октябре 2020 г. для предпринимательской деятельности за 33 000 000 тенге. Как рассчитать налог на имущество за 2020 г.?
Компания имеет неосновной доход, за который банк удерживает КПН у источника выплаты, подскажите пожалуйста, как правильно отразить в декларации по КПН, ф. 100, КПН удержанный у источника выплаты, т.к. при отправке декларации за 2016г. форма декларации имеет статус "разнесено с ошибкой" именно потому, что отраженный КПН оплаченный у источника выплаты больше, чем начисленный при налогооблагаемом доходе и согласно правилам заполнения ф.100, при отражении КПН к уплате сумма к уплате должна быть равной 0, а по факту сумма к уплате отрицательная с учетом выплаты КПН удержанного у источника выплаты.
У нас музыкальный телеканал, мы проводим ежегодно Евразийскую Музыкальную премию. У нас был приглашенный гость - певец из России. Мы как юридическое лицо-резидент заключили договор с физическим лицом-нерезидентом в тенге (валюта договора -тенге). Как рассчитать НДС и ИПН за нерезидента в данном случае?
Вопрос расчета КНН. Что входит в расчет по КНН:
1. КПН за нерезидента,
2.ИПН, удержанный у источника выплаты, НДС за нерезидента.
В Приказе МФ РК №253 от 20.02.2018г говорится нижеследующее:
Глава 2. Порядок расчета коэффициента налоговой нагрузки
3. Расчет коэффициента налоговой нагрузки определяется по следующей формуле:
КНН = H и ОП / СГД X 100%,
где:
КНН - коэффициент налоговой нагрузки;
H и ОП - сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в другие государства и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, отраженных в налоговой отчетности,
за исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением;
СГД - сумма совокупного годового дохода юридического лица без учета корректировок, предусмотренных статьями 241 и 287 Налогового кодекса и (или) дохода юридического лица, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, или дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за отчетный налоговый период.
В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в иностранной валюте, указанная в декларации сумма СГД, пересчитывается в национальную валюту с применением рыночного курса обмена валюты, установленного на дату представления налоговой отчетности.
Таким образом, в приказе проговаривается/прописывается, что H и ОП - сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в другие государства и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, отраженных в налоговой отчетности.
В расчет входит сумма по КПН за нерезидента, ИПН, удержанный у источника выплаты, НДС за нерезидента?
Нужно предоставить руководителю данный расчет, ссылаясь на данный приказ № 253 от 20.02.2018г.
С 2019 года, в соответствии с Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI, в статью 341 вводится подпункт 49: «Статья 341. Корректировка дохода
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года» В соответствии с данным положением индивидуальный подоходный налог (ИПН) в случае, если доход работника за отчетный период (месяц) составил менее 25 МРП, то облагаемый доход подлежит уменьшению на 90%.
На основании вышеизложенного, правила для исчисления 10% ОПВ остаются без изменений? Объясните данные изменения на примере, исходя из заработной платы в 63 000 тенге.
Здравствуйте. Приняли на работу сотрудника по совместительству (работает в Другой организации).На руки Заработную плату должен получить 400000 тенге. Какой должен быть оклад так как МЗП не удерживается?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.
Согласно постановления Правительства РК №224 от 20.04.2020 г., ТОО (среднее предпринимательство, ОКЭД 47593) освобождается от налогов ФОТ, срок уплаты по которым наступает в период с 01.04.2020 г. до 01.10.2020 г.
1. Начислили и выплатили заработную плату сотрудникам за март месяц в начале апреля, все налоги (ИПН, ОПВ и ВОСМС) были удержаны. Что теперь делать? Пересчитать заработную плату за март 2020 г. и вернуть сотрудникам удержанные суммы?
2. Как в 1С проводятся данные начисления с поправочным коэффициентом? Правильно ли поняли, что если у сотрудника был оклад 100 000 тенге и если до ему на руки платили за минусом налогов, то сейчас должны платить на руки ровно 100 000 тенге? Разъяснить, так как не понятна схема оплаты труда согласно этого постановления?
3. В марте и апреле (до опубликования постановления) начислили физическим лицам суммы вознаграждения по договорам ГПХ, удержав ИПН, ОПВ и ВОСМС (должны были перечислить их в бюджет). Должны ли были удерживать эти суммы? Выплатить всю сумму по договору? Это будет нарушением, если оплатим налоги в бюджет по начисленным им суммам?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.