Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
При реализации физическому лицу товара, приобретенного для собственных нужд и перевезенного им на территорию ЕАЭС, может ли ТОО, плательщик НДС, выписать накладную по ставке 12 %, (не по ставке 0%), что бы исключить риски по уплате НДС, так как не уверены в том, что физическое лицо уплатит НДС в стране ТС, куда вывез товар?
Введена ли в РК трехкомпонентная интегрированная система?
Какую ставку НДС применить при реализации товара с дальнейшим его вывозом на территорию ЕАЭС?
ТОО является оператором ж/д полувагонов. При нахождении в международном обращении полувагоны требуют прохождение осмотра. В связи, с чем на территории РФ полувагоны проходят текущий и отцепочный ремонт. После таких ремонтов на территории ремонтно-вагонного завода РФ остаются отходы черных металлов, которые забирать нам в Казахстан является экономически не целесообразным (поскольку предполагаемых расходов на их перевозку выше стоимости самих отходов). Поэтому мы нашли покупателей – нерезидентов на территории РФ (члены ТС) для реализации лома и отходов цветных и черных металлов. Данный вид реализации попадает под действие подпункта 23 статьи 248 Налогового кодекса (место реализации согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 236), что является освобожденным оборотом. Также, данный вид реализации, можно считать экспортом, согласно статье 242 Налогового кодекса.
Вопрос:
1. Как правильно трактовать данный вид реализации - как экспорт товара или как освобожденный оборот, и соответственно, какую применять ставку НДС - «0%» или «без НДС»?
2. Является ли лицензионной деятельность по реализации лома и отходов цветных и черных металлов, то есть при применении освобожденного оборота при реализации данных металлов требуется ли лицензия?
3. В какой строке 300.00 формы нужно отразить данные обороты по реализации?
3.1. Если отражать (получать от покупателя из РФ) как экспорт по нулевой ставке, требуется ли отражать в 9 приложении ФНО 300.00 сведения из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поступившего от налоговых органов государств – членов Таможенного союза.
П. п. 49 пункт 1 статьи 341 Налогового кодекса позволяет уменьшить размер ИПН тем работникам, у которых доход составляет менее 25 МРП.
Статья 341 корректировка дохода
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода)
49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
С 01 апреля 2020 г. МРП изменился и стал 2 778 тг., МРП на 01.01.2020 составлял 2 651 тг.
25 МРП на 01.01.2020 = 66275 тг
25 МРП на 01.04.2020 = 69450 тг
Нужно ли применять корректировку 90% при исчислении налогов и отчислений с ФОТ (ИПН, ОСМС, ВОСМС, социальный налог) если работнику начислено в апреле 2020 года 68 000 тенге?
Согласно постановления правительства РК "Об утверждении размера оплаты деятельности Частного судебного исполнителя" ежеквартально производим перечисление в размере 1 МРП ЧСИ по постановлению об обращении взыскания на заработную плату сотрудника (алименты).
Вопрос: в связи с изменением ставки МРП с 01 апреля 2020г., какую ставку МРП мы должны применить при перечислении 1 МРП за 2 квартал? МРП действующий на 01 января финансового года или на текущий момент?
При расчете и перечислении платы за эмиссию в окружающую среду по передвижным источникам расчет платы нужно производить с учетом МРП на 01.01.20 г. или на 01.04.20г.?
Какую ставку МРП брать при расчёте суточных, если командировка приходится на переходящий период между 2017 и 2018 годами? Если начало командировки декабрь 2017 года, а конец командировки январь 2018 года. Суточные составляют 6 и 8 МРП. В данном случае за какой год нужно использовать МРП за 2017 или 2018 года?
ТОО зарегистрировалось на ОУР. Имеет работников. ТОО принадлежат автомобиль и офис. Какую налоговую отчетность нужно сдавать бухгалтеру, и в какие сроки оплачивать налоги?
Какую отчетность должен сдавать ИП на НДС при оптовой реализации алкогольной продукции. Имеется лицензия, ККМ, дилерские договора с компаниями-производителями.
Как вести учет в Общественных объединениях? Какую отчетность представлять в налоговые органы? Как отражать оплату членских взносов?
Предприятие планирует открыть ломбард. Какую отчетность в этом случае необходимо будет предоставлять в Нацбанк РК.
ТОО на общеустановленном режиме, не плательщик НДС, получили в банке УНК по валютным договорам. Какие обязательства возникли в связи с этим перед налоговым комитетом? Какие ФНО нужно сдавать?
Сейчас стали говорить о том, что все физические лица, имеющие счета в банках за пределами Казахстана, должны сдавать отчет до 31 марта. Штраф составит более 500 000 тг. Это касается и тех кто имеет карточки в российских банках.
Вопрос: Правда ли это, если да, о каком отчете идет речь?
ТОО, ОУР, плательщики НДС. Открывает филиал в другом городе. Какие налоговые обязательства возникают у филиала? Какую отчетность должна сдавать головная организация, и какую филиал?
ОО «К» имеет филиалы. Пример: Наименование филиала: Костанайский филиал ОО «К», эти филиалы имеют свой БИН и отдельный расчетный счет. Финансируются как ОО «К», так и в праве заключать другие договора (со спонсорами, на оказание услуг и пр.), сами сдавали ф.130.00 и ф.100.00.
Позвонили из налоговой по г. Костанай и сказали, что Филиал г. Костанай должен отозвать отчетность по ф.130.00 и ф.100.00 за последние 5 лет (с 2013 года включительно). А сдавать они должны только ф.200.00.
- Должен ли филиал/ы отзывать эти формы отчетности?
- Как теперь сдавать отчетность? С нарастающим итогом, т.е. добавить расходы и финансирование филиалов, исключая внутренние перемещения: например: финансирование филиала от ОО «К» на содержание офиса и т.п., а так же менять баланс?
ТОО А (СНР, неплательщик НДС) планирует продажу оборудования (ОС) ТОО Б (ОУР, неплательщик НДС) за 1 000 000тг. ТОО Б зарегистрировано 18 июля 2019г., с 1 сентября 2019г. переходит на СНР.
1) Если ТОО А продает ТОО Б оборудование в Августе 2019г., какую и в какие сроки необходимо сдать обоим ТОО отчетность?
2) Если ТОО А продает ТОО Б оборудование в Сентябре 2019г. какую и в какие сроки необходимо сдать обоим ТОО отчетность?
Какие отчеты должны сдать физические лица (резиденты, нерезиденты (работники по разрешению) и работники по виду на жительство, имеющие счета и недвижимость за пределами РК? Какую ответственность несут физические лица при не сдаче отчета?
В ТОО (не занимающееся сдачей в аренду помещений) основное средство (здание и сооружения) полностью самортизировано, на переоценку средств нет. Какую ответственность несет ТОО, так как НИ практически нулевой?
ТОО общеустановленный, плательщик НДС. Подотчетное лицо приносит документы по израсходованной сумме денег. Фискальный чек, Товарный чек с перечнем купленных товаров и печатью ИП, копию свидетельства ИП. В Фискальном чеке совпадает наименование ИП, но нет ИИН, имеется только РНН. Получается, что ИП пользуется каким-то старым ККМ. Причем в этом году таких случаев несколько.Имеет ли право ТОО при наличии фискального чека от ИП, у которого нет ИИН, списать принятый на учет ТМЗ на расходы, включаемые на вычеты по налоговому учету? Несет ли ТОО ответственность за такие фискальные чеки, которые оформлены ненадлежащим образом?
Какую ответственность несет директор ТОО, не учредитель?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.