Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Есть ли какое-то различие в учете Туристической фирмы, с обычным учетом услуг. Выписки счетов фактур, выкуп пакетов у туроператоров?
ТОО, ОУР, плательщик НДС. Наша компания купила за 100 тысяч тенге 25% доли казахстанской компании, учредителем которой является нерезидент с уставным капиталом 100 миллионов тенге. Возникает вопрос наша доля купленной компании 25% будет равна 25 млн тенге или же у нас в учете будет оставаться как инвестиция за 100 тысяч тенге? При продаже 1% нашей доли за 1000 тенге, убыток возникает 3000 тенге или же 24,9 млн тенге?
Два учредителя внесли в кассу денежные средства по 3 000 000 тенге каждый, так как не хватало для дальнейших затрат (в не сезонные месяцы). А после 6 месяцев каждый забирает свои 3 000 000 тенге.
Вопрос: Какой счет указать при поступлении и при выбытии денежных средств от учредителей? И что будет за это ТОО по налоговому и по бухгалтерскому учету?
ТОО (общеустановленный режим, плательщики НДС) - геофизическая компания. Арендуем автомобили у физических лиц, покупаем бензин, используют в полях на геофизических работах (ездят в командировках из офиса до пункта назначения согласно договору Заказчиков и там используют по работе машины). Компания из 10 сотрудников-90% геофизики. Какой счет использовать при списании бензина (списания по путевым листам и маршрутным)? (Основные затраты по компании это бензин)?
ТОО (общеустановленный, плательщик НДС). Компания ранее учитывала долгосрочный заем, полученный от материнской компании, на счете 3020. В 2019 году, в связи с изменением плана счетов, какой счет использовать?
ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) получил 20.09.2017 года по декларации на товары газосепаратор в количестве 4 шт. При растаможке было уплачено за таможенные процедуры 25 000 тенге. Без оплаты суммы НДС товар был растаможен. До какого числа надо оплатить НДС?
Компания попала в списки на налоговую проверку в мае 2019 г, извещение о проведении налоговой проверки получили 11.07.2019 г, предписание на комплексную проверку получили 04.10.2019 г, далее специалист налогового управления ушла в отпуск и получили извещение о приостановлении с 10.10.2019 г., на текущую дату (05.12.2019 г.) возобновления не было.
Согласно законодательства РК - как долго может продлиться период проверки, а именно есть ли установленные сроки по налоговым проверкам, по приостановлениям и возобновлениям таких проверок?
Какой срок представления сертификата резидентства для применения освобождения от КПН с нерезидентов?
ТОО общеустановленный режим и плательщик НДС. По международным перевозкам заключен договор в котором прописано: во избежание двойного налогообложения услуги облагаются по постоянному нахождению Беларусь.
Услуги по международным перевозкам от ОАО из Беларусь оказаны в 2017 г и ТОО произведен полный расчет.
По Налоговому Кодексу подача справки до 31.03. Ф101.04, не удержан КПН, поставщик своевременно не предоставил справку в 2017 г. Справка о постоянном нахождении выдана 16.03.2018, в которой прописано - справка действительна на 2017 год.
Во избежание административного штрафа и доначисления КПН 5% по международным перевозкам, будет ли полученная Справка, датированная от 16.03.2018 г, основанием?
ИП, общеустановленный режим, торгует женской одеждой, 10 июля 2017 было куплено платье, а 3 августа покупатель возвращает платье с требованием вернуть деньги, ссылаясь на измененный закон о возврате (якобы, товар теперь можно вернуть в течении 30 календарных дней). Так ли это?
ТОО «ААА» вывозит за пределы территории Республики Казахстан в Киргизию (ЕАЭС) товар, включенный в перечень. Согласно Приказа Министра Финансов № 640 от 09.12.2015 г. ТОО «ААА» должно предоставить на заверение в ОГД копии электронных счетов-фактур и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ТОО «ААА» предоставило эти документы по истечении месяца после экспорта. ОГД вызывает ТОО «ААА» для оформления протокола об Административном правонарушении в связи с нарушением срока предоставления документов, ссылаясь на то, что срок предоставления не должен был превысить 20 дней – крайний срок выписки ЭСФ.
1) Какой срок определен для предоставления документов в ОГД по экспорту и на основании какого законодательного Акта?
2) Правомерно ли привлечение к Административной ответственности по ст. 280-1 пункт 5 КоАП в данной ситуации, при условии, что от ОГД не было официального запроса и срок ими также не был обоснован? Какова практика?
ТОО, резидент РК, плательщик НДС.
Сотрудник уволился и ему начислена премия, но он уехал в другой город, также у бывшего сотрудника есть задолженность, то есть он остался должен фирме. Кредиторская задолженность отправляется на депонированную заработную плату, а дебиторская задолженность числится на счете 1213. Эти задолженности на балансе числятся со сроком один, два, три года, соответственно возникают налоговые задолженности.
1. Какой срок исковой давности задолженности по зарплате?
2. Если бывший сотрудник уехал в другую страну можно ли списать по истечении трех лет?
3. Дебиторскую задолженность по зарплате и налогам можем ли отнести на вычет, не соблюдая срока исковой давности?
4. Кредиторскую задолженность относят на доходы?
Организации принесли уведомление камерального контроля, где указан период с 01.01.2014 год- 31.03.2014 год. С 2018 год срок исковой давности 3 года. Правомерны действия сотрудников налоговой службы?
ИП на упрощенном режиме налогообложения, планирует прекратить деятельность. В налоговом комитете ему предъявили неисполнение Уведомления по камеральному контролю от 13.07.2016 года по занижению дохода во 2 полугодии 2015 года. Стоит ли исполнять такое Уведомление, или можно сослаться на срок исковой давности 3 года?
ТОО (общеустановленный режим, НДС) формирует приказы на право подписи за директора в документах (СФ, накладные, АВР, табель, акты сверок, счета, договор и прочей первичной документации). Есть ли установленный законодательно срок таких внутренних приказов? Корректно ли то, что оформили приказ год назад или более и пользуемся им на постоянной основе? Должен ли прописываться срок действия приказа?
Пришел ЭСФ 19.02.2018 г., оборот этих счет фактур 31.01.2018.
Сколько дней дается электроэнергии, телефонии, и тепло энергии на от писание ЭСФ после даты оборота.
В продолжении вопроса ГП по промоакции. Покупатель приобрел продукцию 07 июля 2020 г., теперь по акции ((5+1 (за 1 тенге)) должны предоставить документы, в том числе ЭСФ. Реализация была 07.07.2020 г., теперь нельзя выписать дополнительный ЭСФ? Сделали реализацию 05.10.2020 г., но по цене акции по 1 тенге и выписали ЭСФ по реализации (по виду счет-фактуры -обычный, на основании дополнительного соглашения к договору? Можно проводить сразу реализацию по промоакции и выписывать ЭСФ обычный? Будет это считаться нарушением? Проводки недостающие закрыли в 1С (типовая) операцией.
По какой форме и в какие сроки выписывается дополнительный счет-фактура? Если сроки выписки дополнительного электронного счета-фактура идентичны как при выписке на бумажном носителе, так и в электронном виде - документ выписывается не ранее корректировки размера облагаемого оборота и не позднее 15 календарных дней, значит нельзя выписать дополнительный ЭСФ?
Мы производим мебель и у нас имеется сертификат производства СТ-KZ - срок его действия подходит к концу 12 марта 2018 года. При этом у нас постоянные реализации и есть товар на складе произведенный до конца срока сертификата. Возникла проблема в связи с продлением сертификата, его могут задержать на несколько месяцев. То есть с 12 марта 2018г. у нас может не быть сертификата, но мы произвели товар до этого срока, а отгружать будем в апреле. Как нам быть при заполнении ЭСФ - можем ли мы указывать старый сертификат в апреле при реализации, если его срок закончился в середине марта?
Согласно ст.382 НК РК В случае когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в национальной валюте РК с применением рыночного курса обмена валют, определяемого в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.
Согласно ст.647 п.1 пп.1 НК РК по начисленным и выплаченным суммам дохода – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода.
Согласно ст.1п.1 пп.11 НК РК рыночный курс обмена валюты – курс тенге к иностранной валюте, определенный в порядке, определенном Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Согласно Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 О порядке определения рыночного курса обмена валюты (с изменениями и дополнениями по состоянию на 27.06.2019 г.):
Рыночный курс обмена валют определяется ежедневно в рабочие дни, в которые акционерное общество "Казахстанская фондовая биржа" (далее - биржа) проводит торги по иностранным валютам, в следующем порядке:
1) по доллару США рыночный курс обмена валюты определяется как средневзвешенный биржевой курс тенге к доллару США, сложившийся по состоянию на 15-30 часов времени города Нур-Султан;
2) по другим иностранным валютам рыночный курс обмена валют по отношению к тенге определяется как кросс-курс, рассчитанный с использованием рыночного курса доллара США по отношению к тенге и курсов данных валют к доллару США, сложившихся по состоянию на 16-00 часов времени города Нур-Султан в соответствии с котировками спроса, полученными по каналам информационных агентств.
Рыночный курс обмена валют, определенный в соответствии с пунктом 1 настоящих приказа и постановления, применять в рабочий день, следующий за днем проведения торгов на сессии.
В нерабочие дни действуют курсы, определенные в рабочий день, предшествующий нерабочему дню.
ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС получил услугу от нерезидента согласно АВР в размере 20 000 $ 05 июня 2020 года (официальный (рыночный) курс Нац.банка 399,51), оплату ТОО произвело 08 июня 2020 года (официальный (рыночный) курс Нац.банка 399,67).
Верный ли расчеты по налогам ТОО:
- Для целей НДС 20 000 *399,51*12%, курс берем 399,51
- Для целей КПН 20 000*399,67*15% курс берем 399,67
Т.е. правильно ли определен рыночный курс для исчисления налоговых обязательств?
ТОО, резидент РК, МСФО, плательщик НДС. Два ТОО - в одном супруга учредитель (компания "А"), он директор, а во второй компании она учредитель и директор (компания "Б"). Компания "Б" оказывает услуги для компании "А". Получается взаимосвязанная сторона. Можно ли дебиторскую и кредиторскую задолженность списать как прощение долга? Какой риск?
Какой режим для ТОО, занимающегося сельскохозяйственной продукцией (земля арендованная), выгоден по налогообложению, субсидиям, по отчетностям?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.