Вопрос-Ответ

Выплата по договору ГПХ - как отражается в ф. 200.00, ф. 100.00?

Согласно ст. 453 Налогового Кодекса РК подпункта 6: «При реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом». 

Правильно ли, что ТМЦ получены, например, в августе 2018 г в рамках ТС, и в этом же месяце проведена реализация этой продукции, то ЭСФ можно выписать до 20- го числа следующего месяца, т. е. до 20-го сентября, так как заявления по форме 328.00 будут сданы в налоговый орган до 20 -го числа следующего месяца? Т. е. на ТМЦ, полученные в рамках ТС, срок предоставления ЭСФ ни 15 календарных дней с момента оборота, а до 20-го числа следующего месяца?

21.06.2018 года был куплен товар у компании А. на данный момент мы не в системе ЭСФ, взяли копию ЭСФ, которая выписана 20.07.2018 г. 
1. Разве по закону не должно пройти не более 15 дней после даты совершения оборота для выставления ЭСФ? Корректна дата или нет? Если не корректна, то какие дальнейшие действия? По такой СФ НДС в зачет брать не можем?
2. Если дата корректна, тогда какие дальнейшие действия бухгалтера? НДС в зачет можно взять в 3 кв 2018 года? Сумма по этой СФ будет висеть дебетовым сальдо на счете 1421 и закроется в 3 кв. 2018 года?
3. Если дата корректна в декларации 300 ф. в реестре полученных СФ должны отразить эту СФ в 3 кв.2018 года? 

Компания занимается ТЭО.

Поставщик КТЖ, соответственно есть международные перевозки, клиенты нерезиденты.

Согласно Налогового Кодекса РК обязаны выписывать ЭСФ, но в письменной консультации сказано: "При этом экспедиторы по услугам экспедиции не обязаны выписывать ЭСФ". Получается в 2018 году мы можем не переходить на ЭСФ?

Уточните. 

Перевозчик-плательщик НДС, в течение месяца оказывает услуги по перевозке груза. ТТН оформляются разными датами текущего месяца, ЭСФ и акт выполненных работ выписываются последним числом месяца, в котором оказывались услуги по перевозке. Допустимо ли что бы счет-фактура выписывалась не по дате оказания услуги (дата ТТН), а накопительно -в конце месяца (по факту). Можно ли брать НДС в зачет, а расходы отнести на вычеты?

Поставщик электроэнергии выписывает исправленный счет фактуру в декабре за июнь месяц, исправляя количество выставленных кв.т часов, происходит перерасчет потребленной электроэнергии, и при этом меняется сумма оборота, ранее выставленный счет –фактура аннулируется и на место него садится исправленный счет –фактура, который влияет на НДС и надо постоянно сдавать дополнительные счет –фактуры.
На наш письменный запрос, почему они выставляют исправленный счет –фактуру, а не дополнительный, они ответили, что это ошибка - разница между данными по кв.ч которые даем мы каждого 20 го числа месяца, так как 20 го числа мы сдаем выполнение и АО АЖК, которые снимает показания 25 го числа месяца.
Подлежит ли перерасчет потребленной электроэнергии, на что ссылается наш поставщик для выписки исправленной счет –фактуры?

1. Согласно статьи 413 Налогового Кодекса (Сроки выписки счетов-фактур), пункта 1, подпункта 4 -ЭСФ выписывается – не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты..
Вопрос1:
Правильно ли понимаем, что 15 дней отсчитываются на следующий день после даты совершения оборота?
Если дата оборота была 01 января, то последний день выписки ЭСФ 16 января?
2. Согласно статьи 383 ( Корректировка размера оборота), пункту 2, корректировка производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта. Согласно пункту 4 статьи 383, корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота. Согласно статьи 420 Налогового Кодекса (Выписка дополнительного счета-фактуры), пункту 1 выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:
1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса;
Согласно пункту 3, статьи 420, Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.
Вопрос 2:
Есть ли какие-нибудь ограничения по срокам возврата товара, в отношении даты реализации такого товара?
Т..е. можем ли оформить возврат товара от покупателя, либо поставщику (сделать корректировку облагаемого оборота) в любое время после даты реализации данного товара, или можем делать дополнительный счет-фактуру только в течение пятнадцати календарных дней после даты реализации?

ТОО, общеустановленный режим, приобретение товара бывшего в употреблении как у физических лиц так и юридических лиц и последующая реализация (товар улучшается путем доукомплектации необходимыми аксессуарами). Применим ли в данном случае выкуп товара на условиях агентского договора, договора комиссии? 
Поскольку это договор комиссии, право собственности остается у комитента, а мы будем улучшать товарный вид, в таком случае будет ли это отвечать условиям налогообложения комиссионной торговли? Признание выручки в этом случае только в размере комиссии или весь оборот от продажи?

Добрый день, выдаются ли доверенности на получение услуг??? Вроде как на тмц выдаются, а на услуги АВР делается, подписывается и печать ставится. Но бухгалтер просит доверенность на услугу. Выдается ли?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС). По 3 группе фиксированных активов на 01.01.2017 года числилось 15 наименований на 634 303 тенге, продано в 2017 году 4 наименования основных средств 3 группы на 1 41 962 тенге. В данном случае в декларации ф. 100.00 отражаю доход от выбытия ФА 3 группы в сумме 785 339 тенге, а стоимостной баланс будет равен нулю. В налоговом учете в 2017 году не буду отражать амортизацию по 3 группе? По 4 группе фиксированных активов на 01.01.2017 года числилось 18 наименований на 1 044 167 тенге, продано в 2017 году 3 наименования основных средств 4 группы на 33 044 тенге. Например, стоимость в налоговом учете 4 группы 12000 тенге, продано на 11000 тенге, на оставшиеся 1000 тенге я могу начислять амортизацию по ставке 15 процентов? 100*15/100 = 150 тенге. А 750 тенге включить в стоимостной баланс на конец 2017 года и продолжать начислять амортизации по этому ФА в 2018 году?

ТОО работает на ОУР, с НДС по НСФО, Компания оказывает строительно монтажные работы, в текущем и предыдущих годах приобретались Основные средства (оборудования и инструменты, которые непосредственно используется в процессе монтажных работ), в 2017 году, из-за большого объема выполненных работ, основные средства ТОО пришли к физическому износу. ТОО решило в 2017 года списать все неисправные основные средства. По БУ имеется остаточная стоимость основных средств, так как ТОО прогнозировала более длительный срок их использования. Бухгалтер ТОО списала Основные средства в 2017 году. Как это будет отражено в налоговой отчетности (100 форме) за 2017 год. В БУ расходы садятся на счет 7410, нет понимания где данная сумма будет отражена в налоговой отчетности, и будет ли вообще отражена? Будут ли расходы по выбытия основных средств, являться вычетами по КПН?

Пришел груз с Белоруссии, в цену товара входит доставка до СВХ, приходит ЖД. В себестоимость, как дополнительные расходы, включаем услуги СВХ. Нам выставили документы: транспортные, доставка с СВХ до склада. Будет ли она входить в себестоимость как дополнительные расходы, или садить отдельно как транспортные услуги?

В компании менеджерам кроме заработной платы предусмотрены вознаграждения (% от продаж), премиальные выплаты (квартальные и годовые (от плана продаж). Можно ли не учитывать вознаграждение и премиальные выплаты в расчете отпускных, т.к. размеры зависят от стоимости проданного оборудования и суммы вознаграждений могут разниться от минимальных до сумм более 1 000 000 тенге? Можем ли прописать в учетной политике, что в расчет отпускных не будут включаться данные выплаты? 

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) геофизическая компания. В основном работа в командировках (полевые работы) по всему Казахстану. Выплачивали суточные, согласно положению о командировках в ТОО (но не более 6 МРП), согласно ст. 319 п.1 п.п.7 Полевое довольствие работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, за каждый календарный день такой работы в 2-кратном размере МРП, установленного законом О республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Полевое довольствие сверху к суточным? Может ли ТОО   выдавать суточные в пределах нормы?

Работник увольняется 31 мая 2020 г. В расчетном периоде для исчисления заработной платы в марте был простой не по вине работодателя и работника (коронавирус) и далее отпуск без сохранения зарплаты. Входит в расчет средней заработной платы сумма оплаты простоя? В период неиспользованного отпуска входит время простоя?

Сотрудник идет в отпуск с 5 по 28 августа 2020 г. Заработная плата сотрудника 110 000. Отпуск положен за проработанный период с 01.06.2019 г. по 31.05.2020 г., но сотрудник находился в апреле и мае в отпуске без содержания по собственному желанию. Каким образом должен быть рассчитан отпуск и количество календарных дней -  24 дня? Или если сотрудник находился 2 месяца в отпуске без содержания на 20 дней? Если да, то на основании чего? 

ТОО, режим на основе упрощенной декларации. Планирует заключить Договора подряда и/или оказания услуг (Договора ГПХ) с физическими лицами (не работниками данного ТОО). Таких договоров будет более 30 шт. ежемесячно, либо заключенных на год. По Налоговому кодексу РК численность работников для СНР на основе упрощенной декларации-30 человек.
Не повлияет ли заключение договоров ГПХ на численность согласно ст. 683 Налогового кодекса РК? Какие риски у ТОО?

В штате сотрудница уходит в декретный отпуск с 20 декабря 2020 г., за ней остался неиспользованный трудовой отпуск, которым она планирует воспользоваться в ноябре месяце. Согласно графику отпускных, до выхода в декретный отпуск у нее 13 календарных дней отпуска (включая ноябрь и декабрь).
В расчет дней отпуска нужно ли включать период который относится к декретному отпуску, то есть 76 дней до родов? Учитывая то, что руководство компании согласно предоставить не отработанные рабочие дни к количеству дней отпуска для полного расчёта, так как сотрудница уже предупредила, что с последующим увольнением.

ТОО находится на упрощенном режиме, оборот по реализации за второе полугодие 2018 г. составил 62 000 000 (в первом полугодии не было оборотов), чем превысил предельный лимит для постановки на общеустановленный режим, однако был возврат товара от клиентов на 17 000 000 тенге. Согласно статье 433 НК РК доход за налоговый период не должен превышать для УНР 2044 МЗП, однако ничего не сказано, входит ли в оборот по реализации возврат товара? Для постановки на учет по НДС оборот по реализации должен превышать с начала календарного года 25000*2405. Включается ли в оборот, необходимый для постановки на учет по НДС, возврат товара?

Подскажите, пожалуйста, вступили ли в действие Правила по внесению обеспечения по УКМ при импорте из третьих стран (депозит на импорт)? Если да, то можно ссылку на документ, если нет, то прошу при вступлении в действие Правил известить об этом в новостях ТСника.