Вопрос-Ответ

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, резидент РК, плательщик НДС.
Мы (т.е. ТОО -арендатор) по договору аренды арендуем вагоны у казахской компании. В процессе аренды нами и по нашей вине был поврежден вагон арендодателя. Согласно договору аренды между компаниями, в случае повреждения вагона, который впоследствии не годен к эксплуатации, мы обязаны возместить рыночную стоимость вагона, либо предоставить такой же вагон. Мы готовы возместить ущерб за поврежденный вагон арендодателю – путем передачи собственного вагона
Какими документами необходимо оформить данную операцию? Как ее отразить в бухгалтерском учете, проводки? При списании вагона с баланса можем ли мы взять на вычет стоимость вагона и амортизацию?

В 2021 году мы планируем выплатить дивиденды учредителю - юридическому лицу-нерезиденту (Люксембург). В прошлых периодах мы использовали сертификаты резидентства учредителя и уменьшали налог с дивидендов с нерезидента с 15% до 5%. Но в октябре 2020 года Казахстан ратифицировал поправки к конвенции с Люксембургом в сфере налогов, Протокол предусматривает освобождение от налогообложения дивидендов в государстве – источнике дохода, в случае, если фактическим владельцем таких дивидендов являются Правительство, центральный или местный орган власти, Центральный (Национальный) Банк, или любое другое учреждение, полностью принадлежащее Правительству. Что это значит для нас, мы не сможем использовать льготу 5% вместо 15%, т.е. должны будем выплатить дивиденды за минусом 15% налога?

Физическое лицо, гражданин РК, хочет основать компанию в РФ, один гражданин РФ и один гражданин РК.
1.Какие налоговые обязательства в РК возникают у гражданина РК?
2. При каких условиях гражданин РК не должен будет сдавать отчеты и оплачивать налоги на территории РК?
3. Согласно ст. 185 Налогового кодекса РК резидент, получивший доход в РФ, должен предоставлять в РК ФНО 240.00, но первые годы прибыли не будет. Должен ли учредитель регистрироваться в налоговом комитете, предоставлять отчетность (какие возникают обязательства)?

Может ли общественный фонд организовать безвозмездное оказание услуг обучения , например, английскому языку, приняв заявление от физического лица с такой просьбой и будет ли это объектом обложения ИПН у источника выплаты? 
Допустима ли такая схема: фонд открывает счет (как благотворительный) в банке, с которого будет перечисляться оплата за услуги обучения физического лица, обратившегося за безвозмездным оказанием таких услуг , на другой счет фонда, на который поступают доходы от коммерческой деятельности? Т.е., по сути, фонд сам производит оплату за обучение физ.лица, обратившегося с заявлением о предоставлении безвозмездного оказания услуг по обучению английскому языку (т.е., например, обучение ребенка английскому языку) со специального счета, перечисляя стоимость обучения на другой счет фонда, предназначенного для приема платежей от коммерческой деятельности. Т.е. организован такой благотворительный проект для предоставления бесплатного обучения детей английскому языку, математике, бесплатного предоставления психологических консультаций нуждающимся и т.д. И из этого же благотворительного счета будет производиться оплата за услуги обучения преподавателям, психологам. Допустим ли такой путь организации благотворительной помощи?

ТОО планирует реализовать машину. На основание каких документов можем снять с баланса (полный пакет документов), какие действия со стороны бухгалтерии, какими документами закрываем в 1С?

1. ТОО применяет «Модель учета основных средств по первоначальной стоимости», нормы амортизации были установлены в соответствии с предельными нормами по Налоговому кодексу. На 31.12.19 года часть ОС были полностью самортизированы, при том, что основное средство продолжает использоваться ввиду нормального технического состояния.
Каким образом провести переоценку ОС?
Можно ли внести изменения в нормы амортизации в сторону уменьшения? 
Данную операцию нужно провести фактической датой или ретроспективно?
Каким образом данную операцию отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Как отразить данную операцию в 1 С ?

2. ТОО, игорный бизнес, приобрели ОС (компьютер) на сумму 112 000 тенге, в том числе НДС, в 2016 году, в 2016 году мы не были плательщиками НДС и КПН. При принятии ОС к учету стоимость для вычисления амортизации отражалась полностью 112 000 с НДС.
С 2019 года ТОО является плательщиком НДС, приобрели стол на сумму 112 000 тенге, в том числе НДС, при принятии ОС к учету в стоимости для вычисления амортизации отражается 100 000 тг. без НДС.
С 2020 года ТОО является плательщиком КПН. Имеет ли ТОО право отнести амортизацию ОС на вычет или нужно привести перерасчет ОС без НДС?

1) ТОО на общеустановленном режиме, вид деятельности обменные пункты, 2018 и 2019 год по налоговому кодексу было на режиме фиксированный налог. 2020 год уже надо сдавать декларацию 100.00. Как быть с фиксированными активами? 2 года не заполняли регистры, в 1 с начисляли амортизацию. Какую балансовую стоимость надо взять на начало года для правильного расчета амортизации в 2020 году?
2) Суммы по ОСМС идут на вычеты в пределах начисленных или уплаченных?
3) Суммы по СО идут на вычеты в пределах начисленных или уплаченных?

В ТОО ежедневно при закрытии смены каждый магазин снимает с ККМ зет отчеты, с терминалов Пос. отчеты, прикладывает к ним Скан лист "отчет кассира" за текущую смену, где указывают общую сумму наличных средств, сумму инкассации и безналичных средств, так же прикладывают туда препроводительную ведомость по инкассации. Если за смену имелись возвраты, то прикладывается заявление о возврате, чек продажи, чек возврата, расходно-кассовый ордер. Данные документы хранятся в Архиве и занимают очень много места, так как у нас 26 магазинов. 
Каков срок исковой давности у этих документов и есть ли необходимость их хранить, если сейчас есть ОФД сайт и онлайн ККМ?

Номер обращения 663666 от 24.01.2021

Прошу в соответствии с пп.3 п.2 ст.19 Налогового кодекса разъяснить вопрос по применению налогового законодательства Республики Казахстан в приведенной ситуации. В Правилах заполнения налоговой отчетности по форме 101.04 указано, что в графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащих налогообложению, в соответствии с п.9 ст. 645 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода. Вопрос: В каком отчетном периоде и по какому курсу указывать доходы нерезидента в ФНО 101.04, освобожденные от налогообложения в соответствии с п.9 ст. 645 Налогового кодекса, отнесенные на вычеты в 4 квартале отчетного года, но выплаченные в 1 квартале следующего года?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, создано в 2020 г., по состоянию на 31.12.2020 г. у компании сложился отрицательный капитал (убыток за период 2020 г.). Отрицательный собственный капитал складывается из-за убыточной деятельности. Какие могут быть последствия с связи с этим? Что следует предпринять? Предусмотрены ли в налоговом кодексе какие-либо меры касательно данного вопроса? Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия ФА переносятся на последующие десять лет?

Директор ТОО, она же учредитель, в данный момент родила ребенка, но официально декретный отпуск не оформляла с ТОО, отчет 200 за 4 кв. сдала и за нее в отчете отразила ОСМС и взносы. Работники отсутствуют.

Директор просит сдать дополнительный отчет с минусом на сумму ОСМС и взносов, так как она до 3-х лет имеет право не оплачивать ОСМС и взносы. Имеет ли право директор требовать, чтобы в отчете не отражала сумму ОСМС и взносы и не оплачивать?

ТОО в 2019 г. был убыток, в 2020 г. нужно ли переносить убыток прошлых лет и отражать в 54 строке в 100.00 декларации, если в 2020 году так же были убытки? 
В качестве отложенного налога считается сумма 20% от представленного убытка в декларации?

При покупке основных средств (Автомобиль) в строке 300 не отображаем как поступление и выбытие или только в 100.02 форме показываем все движения, т. е будут расхождения между 300.00 и 100.00 формами?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС планирует отправить двигатель на сертификацию в РФ, т.к. ресурсы обнулились. Услугу по сертификации оказывает физическое лицо гражданин РФ, имеющий сертификат от Чешского сертифицированного центра, в г.Москве.  
1)Если заключить договор ГПХ с физическим лицом, то возникают налоги: ИПН 20%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%? И ТОО отправляет сумму после удержания налогов?
2) Если физическое лицо нерезидент РФ предоставит сертификат резидентства, то налоги ИПН 20%, ОПВ 10%, ВОСМС 2% не удерживаем?
3) Если юридическое лицо ООО РФ окажет услуги на территории РФ нашему ТОО РК, то какие обязательства возникают?

ИП на упрощенном налоговом режиме имеет имущество в виде ресторана. За 2020 год как считать налог на имущество и землю если есть 0 коэффициент по этим налогам на 2020 год. Можем ли мы применить его? Считаемся малым бизнесом

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС), заключен трудовой договор с нерезидентом ЕАЭС гражданином РФ. 
Применяются ли вычеты по взносам на ОСМС, вычет ОПВ, вычет в размере МЗП при расчете ИПН с дохода данного работника? 
1. Сотрудник гражданин РФ постоянно пребывающий (более 183 дней согл.ст.217) и не имеет вид на жительство. 
2. Сотрудник гражданин РФ непостоянно пребывающий (менее 183 дней согл.ст.217) и не имеет вид на жительство или работающий дистанционно.

Компания подписала долгосрочный договор аренды коммерческих помещений на пять лет. Какие налоговые обязательства у компании возникают по налогу на имущество? Если компания сдаст коммерческие помещения в субаренду на срок больше 3 лет, в этой ситуации какие налоговые обязательства возникнут у этих компании?

Признание дохода в виде вознаграждения по депозиту
20.12.2020 года компания разместила денежные средства на депозит, сроком на 31 календарный день. Дата закрытия депозита 20.01.2021 года, на эту дату на расчетный счет поступило вознаграждение по депозиту и возвращен депозит. В январе 2021 года банк выдал справку о начисленном вознаграждении и удержанном подоходном налоге.
Существует мнение, что исходя из метода начисления, доход в виде вознаграждения необходимо начислить и включить в СГД в два приема:
За 2020 год, на 31.12.2020 года за период с 20.12.2020 г по 31.12.2020 г.
За 2021 год за период с 01.01.2021 г. по 20.01.2021 год.
Условный пример:
Банк перечислил вознаграждение – 85 тенге
Выдал справку об удержанном подоходном налоге - 15 тенге
Начислено вознаграждение – 100 тенге
За 2020 год доход в виде вознаграждения: 35.484 тенге (100.000/31 день*11 дней)
За 2021 год доход в виде вознаграждения: 64.516 тенге (100.000/31 день*20 дней)
Или
Вознаграждение в размере 100 тенге признается доходом в 2021 году, на дату закрытия депозита, получения вознаграждения и выданной банком справки?

ИП сдает свою квартиру в аренду ТОО в 2020 году и будет продолжать в 2021 году. Есть оценка за 2020 и 2021 год. Какую стоимость брать для налогообложения по ФНО 700.00 за 2020 год? За 2020 год оценка больше, чем в 2021 году. Получается нужно делать оценку каждый год и платить налог с разных сумм? Насколько это правильно?

ИП на упрощенном режиме налогообложения, не плательщик НДС, заключил договор ГПХ с нерезидентом физическим лицом (гражданином России) об оказании консультационных онлайн -услуг, т.е. без посещения Республики Казахстан.

Обязан ли ИП, помимо исчисления 20% ИПН у источника выплаты, произвести удержание 10% ОПВ за нерезидента, согласно внесенным изменениям в пенсионное законодательство для членов ЕАЭС?

Если да, то какие данные при перечислении ОПВ необходимо указывать, чтобы удержанные взносы не возвращались?