Вопрос-Ответ

С введением в силу «Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС”, распространяется ли это на граждан работающих в Республике Казахстан без заключения трудового договора или договора ГПХ в РК, то есть работающими по трудовому договору c работодателем из страны резидентства (прикомандированный персонал по корпоративному переводу).

ТОО занимается оптовой реализацией нефтепродуктов (бензин, дизтопливо), плательщик НДС и акциза.
1. Изменился ли с этого года порядок удержания ОПВ с выплат в соответствии с законом РК "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье»?
2. АО Кселл с апреля 2020 года акты выполненных работ (АВР) выставляет электронно на своем сайте. Можем ли мы отнести сумму за декабрь месяц 2020 года на вычеты того же года, если АВР был подписан 08.01.2021 года?
3. Остаточная балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов на начало этого года маленькая. Основные средства состоят в основном из оргтехники (принтеры и ноутбуки), а нематериальные активы - это программа 1С. Все эти активы могут самортизироваться по бухгалтерскому учету уже в этом году. Что в отношении них необходимо предпринять, если они до сих пор находятся в рабочем состоянии?

Просьба окончательно прояснить вопрос уплаты ОПВ за сотрудников из стран ЕАЭС. Ранее вы ответили, что не только сотрудники, но и ГПХ должны теперь платить ОПВ с 1 января 2021 года, номер обращения 662139. В соответствии с вашими разъяснениями мы удержали и перечислили ОПВ с этих граждан. Но ЕНПФ возвращает эти суммы! За выплаченные в январе доходы мы должны перечислить ОПВ до 25.02.2021г. Кто будет нести ответственность за пени и комиссии банка? Должны мы удерживать ОПВ с граждан ЕАЭС или нет? Дайте конкретный ответ! Уже устали от бесконечных перерасчетов и непредвиденных расходов!

Можем ли мы при реализации автомобиля сотруднику не облагать разницу между стоимостью реализации и учетной стоимостью по данным бухгалтерского учета как материальную выгоду сотруднику и списать остаточную стоимость на невычеты предприятия? Как я понимаю, в дальнейшем при сдаче КПН 100.00 формы 2021 г. мы можем взять на расход данную разницу? 
Насколько данная процедура противоречит Налоговому кодексу РК?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. ВОСМС- 2%. 
Что это за удержание с заработной платы? Как верно растолковать сотрудникам, почему с января 2021 г. они теперь получают заработную плату меньше, куда уходят их деньги, на какие нужды?  Сгорают ли они, если в течении года их не использовать? Если ОПВ имеет накопительный характер, то ВОСМС и ОСМС какой их критерий?

Я узнала, что, если есть ипотека в ЖССБ, то я освобождаюсь от ИПН от суммы вознаграждения банка. Причем, работодатель обязан пересчитать ИПН задним числом, но не более, чем за 5 лет. Я написала заявление, но бухгалтерия ответила, что, так как я оформлена через ГПХ, то они не будут пересчитывать. Разве льготы у нас только для штатных сотрудников? Я считаю, что, так как компания, согласно нашему договору ГПХ, за меня перечисляет ИПН, то они и должны пересчитать. Если бы в договоре ГПХ перечисление ИПН было бы моей ответственностью, то я сама должна была бы считать. 

Сотрудник приобрел квартиру в ипотеку в Жилстрой банке. Документы, перечисленные в статье 349 Налогового кодекса, предоставил, просит вычет по ИПН. Как рассчитать ИПН при применении вычета по вознаграждениям?

ТОО занимается продажей оборудования систем безопасности. Директор приобрел в офис зеркало за 244 296 тг. (в т. ч. НДС).  Можно ли взять в зачет НДС по данной покупке, принять зеркало как основное средство и относить на вычет ежемесячные суммы амортизации?

ТОО, упрощённый режим, без НДС, дохода в январе нет, в феврале собирается подать на приостановление. Из работников только директор и бухгалтер. 
По какой статье можно уволить бухгалтера? Что делать с директором - оформить без содержания или увольнение? За январь заработную плату директору можно не начислять, если нет дохода?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. Заключен договор с канадской фирмой (регистрация в Канаде), договор заключен в долларах. Юрист объяснил, что если предприятие нерезидент, то мы имеем право заключить договор в валюте. Как мы должны выписывать счета? В валюте и делать пересчет в тенге по курсу и на дату? Учет курсовой разницы?

Расчёт по ГПХ за декабрь 2020 года, в связи с последними изменениями: ОПВ -5%, ВОСМС-1%, ИПН (за минусом ОПВ и ВОСМС)-10% - верно?

В адрес компании поступило Постановление об обращении взыскания на физическое лицо, которое работает по договору ГПХ. Имеет ли право Компания производить удержание в размере 50%, какие документы необходимо оформить?

Номер обращения 600335 от 13.03.2020

Здравствуйте уважаемый министр! Прошу Вас разъяснить правильность подсчета сверхурочных часов за месяц, при условии, что общие отработанные часы в месяце составили 200 часов, из них 20 часов праздничные, и норма часов по балансу рабочего времени в месяце 160 часов?

Номер обращения 634404 от 10.08.2020

Добрый день! Подскажите пожалуйста как правильно оформлять табель учета рабочего времени сторожей в государственном органе? Он работает в будние дни с 18.30 до 08.30, в выходные дни он работает 24 часа. Сколько нужно ставить ему дневных и ночных часов?

Номер обращения 558529 от 12.07.2019

Работник, находясь в ежегодном трудовом отпуске с 10 июня по 24 июня, заболел и оформил лист временной нетрудоспособности (больничный) с 17 июня по 20 июня. Работник предоставил работодателю больничный лист и заявление о продлении отпуска на дни болезни (на 4 дня). Работодатель согласен с продлением отпуска на 4е дополнительных дня. В пункте 4 статьи 133 ТК РК указанно, что больничный, приходящийся на период отпуска, не оплачивается, а отпуск переносится по согласованию сторон. Поясните, пожалуйста, должны ли оплачиваться перенесенные дни отпуска? Сотруднику были начислены и выплачены отпускные за период с 10 – 24 июня, на основании заявления и больничного продлен отпуск до 28 июня, как должны быть отмечены эти дни в табеле учета рабочего времени: с 25 по 28 июня отпуск/больничный/отгулы? Должен ли быть изменен в табеле учета рабочего времени «признак» дней периода больничного: изначально дни с 17 по 20 июня отмечены «о» - отпуск, нужно ли в связи с предоставленным больничным листом и перенесенными днями отпуска изменить их «признак» на «б» - больничный? Должен ли производится перерасчет начисленных и выплаченных отпускных в связи с изменением количества рабочих дней, приходящихся на период отпуска?

Номер обращения 618577 от 22.05.2020

В соответствии Коллективного договора Товарищества, при вахтовом методе и при сменной работе установлен суммированный учет рабочего времени, с учетным периодом продолжительностью один календарный год. При определении сверхурочных часов по итогам года, производится ли корректировка нормы рабочих часов, для работников, которые отсутствовали по причине временной нетрудоспособности и находившихся в трудовом отпуске? Если праздничные часы в учетном периоде оплачены в двойном размере и входят в фактически отработанные часы работника, данные часы исключаются ли при определении сверхурочно отработанных часов по итогам учетного периода? В связи с вышеизложенным, просим Вас, дать развернутый ответ касательно вопроса корректировки нормы рабочих часов при определении сверхурочных часов по итогам учетного периода.

Номер обращения 535626 от 15.02.2019

Здравствуйте, Просим дать разъяснение касательно вопроса оплаты сверхурочных часов по итогом отработанных часов при суммированном учете рабочего времени с учётным периодом – 1 год. В организации применяется суммированный учет рабочего времени, вахтовый метод. За 2018 год сотрудник отработал 1936 часов по графику вахты. Также 22 часа сверхурочных, праздничные часы 110 и выходные 22 часа. Все сверхурочные , праздничные и выходные часы были оплачены в 1,5 размере. Баланс рабочего времени в 2018году 1984 часов. Согласно пункту 2 статьи 106 ТК РК Оплата труда при суммированном учете рабочего времени производится за фактически отработанное количество рабочих часов по графику сменности (графику вахт). Как видите, отработанные рабочие часы не превышают рабочие часы по балансу. То есть для определения сверхурочных часов по итогом года при суммированном учете должны ли включать праздничные, выходные и сверхурочные часы, по которым ранее была оплата в 1,5 размере??? Если включать, то получается в 3 размере оплачивать одни и те же часы?

Номер обращения 476972 от 15.11.2017

Уважаемая Тамара Касымовна! Просим разъяснить порядок ведения табеля учёта рабочего времени, срок выплаты заработной платы. Рабочим считается время, в течение которого работник, в соответствии с актами работодателя и условиями трудового договора, выполняет трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с законодательством отнесены к рабочему времени (пп. 47) п. 1 ст. 1 Трудового Кодекса Республики Казахстан (далее – Кодекс). Суммированный учет рабочего времени - учет рабочего времени путем его суммирования за установленный работодателем учетный период (пп. 48) п.1 ст.1 Кодекса; В организации вахтовый метод работы и в соответствии с п.1 ст. 25 и п.5 ст. 135 Кодекса установлен и применяется суммированный учет рабочего времени не более одного календарного года. Согласно п. 3 ст. 75 Кодекса «учетным периодом при суммированном учете рабочего времени может быть любой календарный период, но не более чем один год или период выполнения определенной работы». Согласно п.5 данной статьи «Порядок работы при суммированном учете рабочего времени, категории работников, для которых устанавливается суммированный учет рабочего времени, определяются коллективным договором или актом работодателя».

Вопрос 1: Правильно ли мы понимаем, что учетный период при суммированном учете рабочем времени устанавливается работодателем самостоятельно согласно пп. 48 п.1. ст.1 Кодекса? Также, согласно п. 3 ст.79 Кодекса «Форма и порядок ведения учета рабочего времени определяются актом работодателем».

Вопрос 2: Правильно ли мы понимаем, что положение п. 3 ст. 79 Кодекса дает право работодателю самостоятельно определить учетный (табельный) период?, или учетный (табельный) период должен быть с 1-го дня по последний день календарного месяца? К примеру, Работодатель установил учетный (или табельный) период с 21 числа предыдущего месяца по 20 число текущего месяца в инструкции по заполнению табеля учета рабочего времени, что является актом работодателя согласно пп. 41 п.1 ст.1 Кодекса. Согласно условиям трудового договора работник работает вахтовым методом по графику - 15 дней работы и 15 дней межвахтового отдыха. Заехал на вахту 10-го числа текущего месяца и отработал вахту до 24-го числа текущего месяца. Учетный (табельный) период закрыт 20-го числа текущего месяца, получается работник в учетном периоде фактически отработал 11 дней (с 10-го по 20-ое число текущего месяца) и получил заработную плату за фактическое отработанное время в учетном периоде. Пунктом 1 статьи 113 Кодекса предусмотрено, что Заработная плата устанавливается и выплачивается в денежной форме в национальной валюте Республики Казахстан не реже одного раза в месяц не позже первой декады следующего месяца. Дата выплаты заработной платы предусматривается трудовым договором. При совпадении дня выплаты заработной платы с выходными или праздничными днями выплата производится накануне их.

Вопрос 3: Правомерно ли установить учетный (табельный) период с 21 числа предыдущего месяца по 20 число текущего месяца и выплатить заработную плату за фактически отработанное время в течение учетного (табельного) периода не позже первой декады следующего месяца в соответсвии с п. 1 ст. 113 Кодекса? Согласно п. 3 ст. 113 Кодекса, При невыплате заработной платы работодателем в полном объеме и в сроки, которые установлены трудовым договором, работодатель несет ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан. Работодатель выплачивает работнику задолженность и пеню за период задержки платежа. Размер пени рассчитывается исходя из официальной ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан на день исполнения обязательств по выплате заработной платы и начисляется за каждый просроченный календарный день начиная со следующего дня, когда выплаты должны быть произведены, и заканчивается днем выплаты.

Вопрос 4: Означает ли вышеуказанная норма, что работодатель несет ответственность, если не выплатит заработную плату за отработанное время с 21 числа по конец месяца, которая относится к следующему учетному (табельному) периоду?

Номер обращения 593379 от 05.02.2020

Добрый день. С 1 января 2020 года доступ и подача форм налоговой отчетности посредством ИС «СОНО» осуществляется посредством электронной цифровой подписи (ЭЦП) Национального удостоверяющего центра (НУЦ). НУЦ выдает юридическим лицам ЭЦП нескольких видов: первый руководитель, сотрудник с правом подписи, сотрудник организации и т.д. По информации от службы поддержки ИС «СОНО» любой из этих видов ЭЦП дает доступ в кабинет налогоплательщика и право подписи форм налоговых отчетностей при условии их привязки к БИНу налогоплательщика. При подаче налоговых деклараций согласно Правилам составления налоговой отчетности, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166, необходимо указание фамилии, имени, отчества (при его наличии) налогоплательщика (руководителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами) в разделе «Ответственность налогоплательщика» налоговой отчетности. В связи с этим возникли вопросы: 1) Возможно ли при подаче налоговых деклараций указание фамилии, имени, отчества первого руководителя юридического лица в разделе «ответственность налогоплательщика» с использованием для подписания ЭЦП, выданного НУЦ сотруднику организации? 2) В случае положительного ответа, просим пояснить кто из указанных лиц – первый руководитель или сотрудник организации, будет рассматриваться ответственным за достоверность и полноту сведений, представленных в налоговой декларации? 3) Возможно ли указание в разделе «ответственность налогоплательщика» налоговой декларации фамилии, имени, отчества иного сотрудника организации, не являющегося первым руководителем, но уполномоченного соответствующей доверенностью юридического лица?