Вопрос-Ответ

Разъяснение по расчету КНН (коэффициента налоговой нагрузки) касательно НДС за импорт При расчете H и ОП исключается исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением Пример: СГД 400 000 000, КПН, ИПН,СН и друг. 15 000 000 + НДС уплаченный за 2023 г 10 000 000 по декларациям, при этом НДС по импорту включен в расчет 10 мил и составляет зачетной суммой 5 мил 1. (15 000 000 + 10 000 000)/400 000 000 * 100 = 6,25% КНН 2 (15 000 000 + 10 000 000 + 5 000 000) / 400 000 000 * 100 = 7,5 КНН.

Какой вариант правильнее?

Как понимать "исключается исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров" касательно НДС за импорт?

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС ТОО получило услуги (выставили АВР) от нерезидента из России, но еще не оплачивало или оплачивало уже в 2024 году. По данным услугам есть сертификат резидентства за 2023 год, т.е. они освобождаются по конвенции.

Вопросы: 1.Как верно отразить в 101.04 услуги от нерезидента, если есть АВР от декабря 2023, но услуги еще не оплачены?

2. Как верно отразить в 101.04 услуги от нерезидента, если есть АВР от декабря 2023, но услуги оплачены в январе?

3. Верно ли, что поскольку оплата услуг производится в 2024 году, то нужен сертификат резидентства за 2024 год?

Фонд по борьбе с наркотиками получает пожертвования от граждан и может получить, и от юридических лиц тоже . Мы по ним должны отчетность и налоги платить ? Председатель фонда утверждает что нет .

Добрый день! Сотрудник (продавец) ушла на больничный с 3 января сроком на 2 месяца, как начисляется больничный, в законодательстве что не более 25-000МРП , обычно выдаем заработную плату 1 числа, проконсультируйте порядок начисления, удержание налогов, на руки какая сумма к выдаче и сроки, дайте пример. Спасибо!

ТОО . Крупный бизнес.Плательщик НДС. Главный бухгалтер. При заключении и согласовании договора с поставщиком товара на 2024 год.(Плательщик НДС, крупный) . Хочу снизить риски по не предоставлению ЭСФ и возможностью отнести на вычеты нашей компании(Покупателю). включаю пункт об ответственности Поставщика в случае не предоставления ЭСФ до истечения срока сдачи Годовой декларации по КПН, и требую возмещения 20 % КПН от суммы товара по накладной на которую не предоставлен ЭСФ. ( т.е. (как я понимаю ст 242,3-1 НК) Правильно ли я понимаю статью 242 п.3-1, что на вычет 3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, за исключением: ……. Статья 412. Общие положения …. 8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. Суть вопроса : имеем ли мы право взять на вычеты товар в 2024 г. , если Поставщик (плательщик НДС) по каким-то причинам не предоставил ЭСФ В Электронном виде Можно ли расценивать, что п. 342,3-1 относится только к лицам, не зарегстрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, (412, п.8). , т.е. если Поставщик- Плательщик НДС не выставил ЭСФ (как утверждает наш Поставщик) можем принять на вычеты по накладной (Без ЭСФ)? Мы понимаем, Что плательщик НДС обязан в любом случае выписать ЭСФ, но из практики бывает и такое. Прошу пояснить : 1) Могу ли я взять на вычеты (за прошедший год) товар по накладной, полученный от Поставщика (Плательщика НДС), в случае если ЭСФ не выставлен , например до 31 марта следующего года до срока сдачи Декларации по КПН; 2) Правомерно ли в договор включение пункта о возмещение 20% КПН.

ИП на СНР, в регистрационных данных имеет место прописки Мрк 5,дом 4, кв 2, место нахождение такое же. Адрес места пребывания ККМ: 398 Казахстан Алматинская обл. г. г. Алматы Розыбакиева 2.

Вопрос: какой адрес указывать в ЭСф и ЭАВР?

Как исправить ситуацию, если не правильно указан адрес в эсф и ЭАВР?

Какие штрафы предусмотрены за некорректные данные?

Компанией-Заемщиком в 2011г. был получен валютный займ со ставкой вознаграждения у нерезидента-юрлица ААА. Согласно договора, выплата займа и начисленного вознаграждения производится 31.12.2019г. В 2017 году кредитором ААА принято решение об уступке права требования другому-новому кредитору БББ (тоже нерезидент-юр.лицо). На дату подписания договора уступки права требования, общая сумма, подлежащая к выплате этому займу составило - 5 млн.$ основного долга и 900 тыс.$ начисленного вознаграждения. Вопрос: должна ли Компания-Заемщик удержать с первого или второго кредиторов на дату подписания договора уступки права требования с суммы вознаграждения 900 тыс.$ : 1. КПН у источника выплаты с нерезидента 2. Начислить НДС с нерезидента Позиция налогоплательщика Компании-Заемщика:

ТОО, ОУР, плательщик НДС. По предварительной договоренности сторон Российская компания предоставляет в аренду буровое оборудование. Части (комплектующие) оборудования приходит 4-мя партиями (4 машины) в промежутке с 29.12.2023 г. по 15.01.2024 г. (оформлены CMR и СНТ на каждую машину). Договор аренды оборудования подписан 27.10.2023 года, согласно которому доставка до объекта оплачивается отдельно Арендатором. Когда и сколько раз Арендатор должен подать заявление о временном ввозе оборудования – на каждую партию или один раз после окончательной поставки? Заранее благодарю за ответ.

Дополнительный вопрос к №816497 В ТОО поступил товар, сдана 328.00 и товар (автомобили) были проданы в декабре 2023 года, а сертификаты по утильсбору получены в январе 2024 года.

1. Как это верно отразить в учете?

2. Как это верно отразить в ФНО 300.00 и 100.00 - уже в 1 квартале 2024 года?

Добрый день, физическое лицо ( пенсионер) имеет коммерческое имущество и сдает его в аренду ТОО, согласно договора аренды налоги оплачиваются у источника выплаты. Вопрос должно ли физ. лицо с 2024 года зарегистрироваться как ИП или может так же продолжать сдавать в аренду по договору ?

Добрый день! ИП сдает в аренду коммерческое помещение юр.лицу (ТОО), может ли ИП применять СНР на основе мобильного приложения? Если доходы не превышают 3 528 МРП в год.

Частный нотариус продает как физическое лицо имущество(квартиру), Приобретено в октябре 22г за 11 000 000 тенге, продано в апреле 23г. за 15 000 000 тенге . Верно ли исчислен Прирост? 4 000 000 тенге. Можно ли применить стандартный вычет 14 мрп (3450*14=*12=579600) при уплате ИПНа?

При расчете среднедневной зарплаты для начисления отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, больничных правильно ли применять часы, а не дни для офисных работников, а также доя работников у которых сменный график работы?

На предыдущий вопрос (ниже) по полученным от ИП (РФ) услугам был дан ответ, что за ИП (РФ) начисляется и уплачивается КПН за нерезидента, а не ИПН. Также предоставляется форма 101.04 по КПН за физическое лицо - ИП (резидент РФ). Просим подтвердить, что за физическое лицо (ИП) резидент РФ при получении и оплате его услуг начисляется и оплачивается КПН, а не ИПН и предоставляется форма 101.04 а не 200.00 ИП Иванов (резидент РФ) оказал юридические услуги для ТОО ААА (резидент РК), находясь на территории РФ и оказывая услуги из РФ. Вопрос: 1. Необходимо ли в соответствии со статьей 644 НК РК признать местом реализации услуг территорию РК? 2. Необходимо ли обложить ИПН по ставке 20% полученные юридические услуги от нерезидента? В какой момент необходимо начислить ИПН за нерезидента (в момент получения услуги (октябрь) или оплаты (ноябрь)) 3. Можно ли применить конвенцию об избежании двойного налогообложения с РФ и освободить выплату дохода нерезиденту за услуги от ИПН?

Добрый день! ТОО ОУР НДС. Скажите, пожалуйста, как правильно заполнить ф.200.00 за 4 квартал. В нашем ТОО с октября 2023г.появился алиментщик. Первая выплата алиментов его супруге в размере 99990 тенге была произведена 1 ноября 2023г. Затем 99 990 перечислили в конце ноября за ноябрь, и 99 990 в декабре за декабрь. Дело в том, что в 1С Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу в графе выплачено доходов показывает по нашему сотруднику(Алиментщику) выплаты его ЗП+ сумму алиментов. Сами алименты мы удерживаем с его доходов и перечисляем напрямую его супруге. Но, ведь в ф.200.00 я должна указать сумму выплата по данному сотруднику без учета алиментов, верно? Фактически его ЗП к выплате (до алиментов) составляла 300 000 на руки. В ноябре я удержала 99 990 и ему перечислила 200 010, именно эту сумму я должна указать в ф 200.00 за ноябрь, то есть за минусом алиментов, так? Приложение 5 формы 200.00 подразумевает выплату доходов пофамильно. Там нет ФИО его супруги, или я должно показать ее в ф 200.00?

Нужно ли учредителю отражать дивиденды начиленные но не выплаченные за прошлый период в 250 форме в разделе 27. Раздел «Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности, в том числе за пределами Республики Казахстан» заполняется в случае, если отмечена строка ?

Здравствуйте! Нет, он не снимает с корпоративной карты, а на прямую данной картой расплачивается в такси, в заведениях, мне говорит, что это представительские расходы, он проводил переговоры, встречи с потенциальными партнерами. (У меня в выписке прям указано, яндекс такси, наименование ресторана) я не могу потом операцией на не идущие расходы закрыть?

На какую сумму выписывается ЭСФ и АВР при продаже авиабилетов агентом ИАТА: на полную стоимость билета или только на сервисный сбор?

Супруге умершего сотрудника выплачивается материальная помощь на погребение в размере 300 000 тенге. Согласно пп. 18) пункта 1 статьи 341 НК РК, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются выплаты в пределах 94-кратного месячного расчетного показателя.Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании заявления о применении корректировки дохода и при наличии подтверждающих документов. Вопрос: Имеется ли утвержденная форма заявлении о применении корректировки дохода? или можно написать в произвольной форме? (заявление а произвольной форме прикреплена)

Здравствуйте! Подскажите, где и каким образом подается заявление на постановку по учету акцизов?