Вопрос-Ответ

ТОО занимается показом фильмов, а также попутно реализует попкорн, напитки, орехи, чипсы. Согласно Постановлению от 2 февраля 2021 года № 30 наш вид деятельности по показу фильмов включили в перечень видов деятельности, которым можно применять режим розничного налога.
Специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они:
1) признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;
2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.
Мы подпадаем под эти два критерия выше.
Согласно нормам Налогового кодекса налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога подают на снятие с регистрационного учета по НДС. Налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по НДС с даты начала применения специального налогового режима розничного налога. В минимум оборота для обязательной постановки на учет по НДС не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.
Исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый в общеустановленном порядке юридическим лицом - в соответствии с разделом 7 НК РК.
Также не являются плательщиками социального налога налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога. Освобождаются от обложения социальным налогом расходы налогоплательщика по доходам работников.
Правильно ля я понимаю, что будет освобождение от НДС (путем снятия с учета по НДС), социального налога (от расходов на оплату труда) и КПН 20 %. Будет только КПН 3 % с доходов.
И возникают вопросы по второму виду деятельности, если оборот за год от вторичного режима выше 30 000 МРП, то мы не сможем сняться с оборота, то можем ли мы по виду деятельности, подпадающей по режим розничного налога, быть освобожденными от НДС, не снимаясь с учета по НДС? 
И нужно вести раздельный учет и по деятельности, не подпадающей под этот режим, нужно сдавать ФНО 100.00 по ставке 20 % КПН?
Если можно не сниматься с НДС, но быть освобожденным, то подаем заявку на применение режима розничного налога и можем применять КПН 3 % к обороту?

Если мы заключим договор с Яндекс-Такси на поездки по городам Казахстана, России и перевозку пакетов и грузов, мы сможем эти оплаты отнести на вычеты? Поездки в выходные дни и ночное время будут относиться на вычеты?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС), директор был в командировке, по приглашению нерезидента, за границей РК. Вылетел из Нур-Султана 02 октября 2020 г в 14:35, а вылетел из Дубая 10 октября 2020 года в 18:00. Контракт был подписан, весь товар поступил в 2020 году. За 8 дней пребывания должны начислить суточные в размере (8 МРП * 2778) * 8 = 177 792 тенге, один день - 6 МРП * 2778 * 1 =16 668 тенге, всего суточные за 9 дней 177 792 + 16 668 = 194 460 тенге?
Следующие документы приложены к авансовому отчету:
- приказ о командировании;
- приглашение нерезидента;
- отчет о командировке;
- эл. авиабилет;
- посадочный талон;
- услуги за проживание в гостинице
- фискальный чек об оплате за проживание.
Какие еще нужны документы?

Нужно ли вести воинский учет на предприятии, где у всех сотрудников-мужчин это не основное место работы?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) заключает в 2021 году договор с ИП на оказание услуг автопогрузчика. По договору ИП оказывает услуги ежемесячно в течении года. Ежемесячная сумма за услуги по договору 200 000,00 тенге, выплачивается наличными из кассы ТОО. Должен ли ИП выписывать ЭСФ на оказанные услуги?

Общественный фонд, общеустановленный режим, не плательщик НДС, бездействует более 5 лет. Отчеты регулярно сдаются. Налоговый комитет прислал информационное письмо, в котором предлагает согласно ст. 67 Налогового кодекса РК прекратить деятельность в упрощенном порядке. 
Если это возможно сделать в удаленном режиме, то как? 
Через какой портал заходить, какие документы прикреплять, где взять бланк заявления о прекращении деятельности ТОО? 
Нужно ли сдавать ликвидационную отчетность в один день с подачей заявления о прекращении деятельности? 
Или это делается поочередно?
Как правильно выбрать период для закрытия предприятия? Март или апрель, или это не играет роли?
Информационное письмо из НК прилагается. 

Вопрос по дивидендам. Компания была учреждена 13.12.2017 г. единственным учредителем. 15.04.19 г. он дарит долю 50% второму учредителю. Сейчас первый учредитель хочет получить дивиденды. Какой будет расчет? Сложившуюся прибыль на конец 2020 г., в размере 50% без обложения ИПН, т.к. истекли 3 года? Правильно? И прибыль берем по бухгалтерскому учету или по налоговому?

1С Бухгалтерия. Нужно в 1С Бухгалтерия сформировать документ чтобы  можно было увидеть товар, в котором нет источника происхождения (код заявления, номер строки). Товар приходил в большом количестве в 2016, 2017 году, до момента обязательного отражения источника происхождения, поэтому не во всех поступлениях на данный момент отражены источники происхождения.
Цель следующая, сформировать в документе товар, чтобы было видно где они отсутствуют, мы определим когда этот товар поступил и "подвяжем " источники происхождения . Так как не имеем возможности, в номенклатуре более 13000 наименований,  увидеть пустые источники, что замедляет процесс перехода на виртуальный склад. 

У нас подписан трудовой договор с иностранцем ЕАЭС (гражданин РФ) в 2020 г. В договоре указано, что услуга оказывается дистанционно. Работник оказывает услуги находясь на территории РФ. Сотрудник является нерезидентом РК и не является ни постоянно и не временно проживающим на территории РК. Нужно ли в данном случае удерживать ОПВ с 01.01.2021 г.?

Согласно подпункту 3) пункта 2 Постановлению №126 на период с 16 марта 2020 г. индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке налогообложения, независимо от вида деятельности ИП, имеют право применять поправочный коэффициент "0" к ставке ИПН по итогу года (то есть, можем уменьшить свой доход по КПН на 100%). Однако, при запросе в Поиске Налогоплательщиков, имеющих право на применение льгот, получаю ответ, что данные, удовлетворяющие данному запросу не найдены, и необходимо обратиться в орган госдоходов по месту регистрации.
Мы обратились в районный налоговый орган, но инспектор понятия не имеет про данное Постановление 126.
1. Данное Постановление 126 действует? Как этим воспользоваться? И это действительно для всех ИП, независимо от вида деятельности?
2. Могжно ли применить коэффициент "0" к доходам за период с 20.03.2020 до 31.12.2020 г.?

ТОО, НДС, общеустановленный режим налогообложения, продажа медицинского оборудования.
Вид нашей деятельности по коду ОКЭД вошел в перечень кто может принимать розничный налог, но мы занимаемся продажей медицинского оборудования, на что у нас есть лицензия. 
1. Можем ли мы применить данный режим? Если да, то пошагово расписать, какие должны быть наши действия?
2. В случае перехода на данный режим какой период он затронет, с даты подачи заявления?
3. Мы плательщики НДС, нам надо будет сдать ФНО 300.00 ликвидационную за 1 квартал 2021 г. и ФНО 100.00 за тот период в котором мы находились в ОУР?

У ТОО есть дебиторская задолженность покупателей, ТОО подает в суд на компанию, оплачивает услуги юриста и пошлину в НУ. После получения постановления суда как правильно отразить в бухгалтерском и НУ по проводкам операции по начислению пошлин и списание их при положительном решении когда покупатель должен возместить расходы и при отрицательном решении когда есть отказ? Можно ли вернуть пошлину?

В компании менеджерам кроме заработной платы предусмотрены вознаграждения (% от продаж), премиальные выплаты (квартальные и годовые (от плана продаж). Можно ли не учитывать вознаграждение и премиальные выплаты в расчете отпускных, т.к. размеры зависят от стоимости проданного оборудования и суммы вознаграждений могут разниться от минимальных до сумм более 1 000 000 тенге? Можем ли прописать в учетной политике, что в расчет отпускных не будут включаться данные выплаты? 

Можно ли выписать ЭСФ покупателю, если он еще не просмотрел и не подтвердил СНТ? Какой статьей это регламентируется?

В ТОО заключен договор с компанией нерезидентом ( резидент РФ) на поставку товара. Оформление импорта проходит согласно всем требованиям законодательства РК.
2 марта в наш адрес пришла печатная продукция (бирка с логотипом, листовки, сувенирка для клиентов) . Накладная от поставщика оформлена в виде внутренней накладной с указанием только количества, без указания цены и получателя. Но в CMR указан получатель - наша компания, зафиксирован талон о прохождении товара.
Данный товар отправлен нам в виде безвозмездного пользования. Должны ли мы отправить форму 328.00? Оплатить какие-либо налоги? Мы должны как-то отразить это в учете или можно не отражать данную ситуацию?

ИП, общеустановленный режим налогообложения, планирует разместить на фасаде арендуемого здания вывеску с названием своего магазина. Какова процедура получения разрешения на данное действие, возникает ли обязательство по уплате налога на рекламу?

Как правильно оформить отзыв бухгалтера из трудового отпуска и как правильно начислить компенсацию за отпуск? 

ТОО покупает с России (г. Москва) Станок для обработки металла – Листогиб ручной, код ТНВЭД ЕАЭС 8462299800, производство Польша, стоимость – 317 000 рублей. Станок покупается для собственных нужд, для производства комплектующих для кровли. Продавать его, в пределах срока исковой давности, не планируем. При получении товара сдадим ФНО 328.00.

Получается, мы покупаем основное средство-актив, можем ли на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса не платить НДС по Таможенному союзу? 

И должны ли мы выписывать СНТ на данное основное средство - Станок для обработки металла – Листогиб ручной, код ТНВЭД ЕАЭС 8462299800, нужно ли вносить его на Виртуальный склад?

В результате сложившихся некоторых обстоятельств нашему ТОО необходимо сделать корректировку в ФНО 100.00 за 2018 год, а именно увеличить сумму вычетов "Штрафы и пени по хоз.договорам" на 11 500 000 тг.
Повлияет ли на степень риска нашей компании увеличение вычета за 2018 год? До этого момента не сдавалось ни одной дополнительной декларации за 2018 г. Хотелось бы знать, что именно влияет на степень риска: сумма увеличенного вычета или количество дополнительных деклараций за отчетный период?