Вопрос-Ответ

Наше ТОО выкупило земельный участок и оплатила Плату за продажу права аренды земельных участков, какую проводку должна дать по бух учету и как учесть в КПН?

ИП Иванов (резидент РФ) оказал юридические услуги для ТОО ААА (резидент РК), находясь на территории РФ и оказывая услуги из РФ. Местом реализации юридических услуг является РК в соответствии со статьей 644 НК РК. Доход ИП по таким услугам облагается ИПН за нерезидента у источника выплаты по ставке 20%.

Вопрос: При предоставлении сертификата резидентства со стороны ИП, в соответствии с какой статьей Конвенции об избежании двойного налогообложения можно освободиться от уплаты ИПН за нерезидента в размере 100%? Какие еще документы необходимо предоставить для освобождения от ИПН за нерезидента?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Реализовали оборудование заказчику, где в условии договора прописана сервисная поддержка от производителя на 2 года. Сервисную поддержку приобрели у производителя в 2023 году, а на 2024 планируется приобретение в 2024г. Можем ли сервисную поддержку в бух учете внести как резервы, а в налоговом показать в соответствии с документами, т.е. по факту. Если да, прошу подсказать проводки.

ТОО общеустановленный режим, плательщик НДС, у работника которого командировка больше 40 дней, сумма дохода по этой командировке облагается ОПВР в 2024г.?

Здраствуйте если у работника з.плата составляет 75000 тенге Согласно постановление об обращение взыскания на заработную плату и иные виды доходов должника (алименты ) удержание следует производить в размере 1/2 части со всех видов заработка вопрос : правильно ли производить удержание за минусом --- сумма начисление минус ОПВ минус ИПН минус взносы ОСМС итого к выплате работнику т.е с суммы выплата к работнику минус 50% ответ - если можно на примере заранее благодарно?

Согласно НК РК пп4 п2 ст. 230 Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый: со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен. Поставщику оплачена предоплата 05.06.23 в размере 100 000 тенге, товар поставлен 08.06.23 на сумму 150 000 тенге, оплата 03.07.23г. на сумму 30 000 тенге. Остаток в сумме 20 000 тенге, допустим, не будет оплачен. Для отнесения в доход срок будет в 2026 году. А в каком квартале 2026 года я должна в 300 форме отразить корректировку НДС во 2 или 3?

ТОО "А" планирует реорганизоваться путем присоединения к ТОО "Б".

1.Какие бухгалтерские документы должно собрать ТОО "А" и ТОО "Б" ?

2. Как ТОО "Б" должно оформить присоединение ТОО "А" по бухгалтерии?

Здравствуйте! Физическое лицо «А» имеет на праве собственности грузовой транспорт. Этот транспорт ФЛ «А» (арендодатель) сдает в аренду ИП «В» (арендатор). Само же ФЛ «А» является и работником у ИП «В», получая заработную плату за перевозки грузов на своем же грузовом автомобиле. Вопрос: Какие налоговые обязательства могут возникнуть у ФЛ «А»? а) при сдаче транспорта в аренду на возмездной основе (например, условно 50 000 тенге в месяц). б) при сдаче транспорта в аренду на безвозмездной основе. В обоих вариантах затраты по содержанию транспорта (гсм, запчасти) несет Арендатор – ИП «В».

Сотрудник на больничном с 27.12.2023г. по 03.01.2024г. В этот период выпадает два праздничных дня. При расчете больничного эти два дня продлевают период расчета и период получается с 27.12.2023 по 05.01.2024г и количество рабочих дней в этом периоде получается равным 6?

Добрый день! ТОО ОУР НДС. Наш ТОО оказывает услуги технического надзора по различным объектам строительства в Жамбылской области и других регионах. Соответственно, работа наших инспекторов-технадзоров носит разъездной характер. Ежемесячно мы оформляем авансовые отчеты, где начисляются суточные, практически на полный месяц по каждому инспектору. В форме 100.00. мы берем на вычеты все эти командировочные-суточные. Вроде бы недавно вышел Указ, что командировочные удостоверения отменили? Скажите, пожалуйста, имею ли я право брать на вычеты все эти суточные без подтверждения, то есть не применяя командировочное удостоверение?

Добрый день! В апреле месяце у нас планируется открытие интернет магазина (сайта). В связи с этим хотели подробно узнать про отражение в учете всех транзакции : реализация, движении по всем видам оплаты, какие формируются проводки и прочее. Заранее спасибо!

Сотрудник уволился 16.12.2023г, ему положено 20 календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск. Какой расчетный период получается и сколько в этом периоде рабочих дней?

НКО, 90% существует за счет гранта, 10% взносы участников и безвозмездная помощь третьих лиц(аренда, безвозмездные оказания услуг). На данный момент имеется проект Центр детского дошкольного образования (ЦДДО) , для реализации которого , согласно смете, собираются в родителей взносы ежеквартально для организации кофе-паузы детям. На 2024 год грантодатель требует , чтобы еще один проект ( языковая работа ЯР) начал сбор взносов. Участники проекта ЯР могут проучиться только один квартал, а могут и весь год. И за каждый месяц обучения они должны оплачивать (сумма небольшая от 1000-1500 в месяц, т.е. это сумма никак даже не себестоимость обучения). Сейчас возникает много вопросов касательно правильного оформления данных взносов. На первый взгляд, это коммерческая деятельность и реализация услуг, т.к. мы говорим участникам -для того, чтобы участвовать в проекте вы должны внести оплату. НО эта оплата так мала относительно себестоимости. Что необходимо указать в АВР? Какую услугу мы оказали за эту сумму, если себестоимость услуги намного выше? Значит, участник получил доход в натуральной форме? и мы должны с него удержать ИПН и отразить в ФНО 200.00? Второй взгляд -Читая договор Гранта и прокол думаешь, что это некоммерческая деятельности и оплата участников, это дополнительные благотворительные взносы для возможности реализации проекта. И вроде как разумно звучит- для того, чтобы проект было возможно осуществить необходимо дополнительные взносы от желающих участвовать в этом проекте. т.е. софинансировать реализацию проекта. Возникла мысль сделать договор присоединения участников к договору Гранта. Участник присоединяет к благотворительной помощи в виде 90% Грантодателя свои 10% Благотворительной помощи. НО (главная угроза) эта благотворительная помощь может быть у участника ежемесячной (в случае его обучения в течении года). Опять же - благотворительная помощь-это не членские взносы, почему они не могут быть ежемесячными? Прошу Вас дать экспертное заключение относительно возможности считать данный вклад участников благотворительной помощью и описанием всех рисков. С уважением, Наталья

Добрый вечер! ИП (на упрощенке, фно 910.00). Сама ИП пенсионерка инвалид 2 группы, общее заболевание, дата установления инвалидности 06.02.2014 года без срока переосвидетельствования. Она сдает в аренду ТОО помещение для размещения офиса. В фно 910.00 за 2 полугодие 2023 года будет освобождаться от уплаты налогов 3% от дохода: ИПН, социального налога. Также не надо отражать ВОСМС, ОПВ и социальные отчисления в 910.00? 

Просим дать пояснения – по сумме налогов и какие формы отчетности нам предстоит сдать)) Наше ТОО стоит на упрощенном режиме. В 2003 году мы купили земельный участок и построили на нем строение. Последнюю оценку здания делали в 2017г, с которого рассчитывали имущественный налог и износ. На конец 2023г остаточная стоимость приблизительно 10 000 000 тенге по бухучету Теперь в январе мы планируем его продать за 80млн. тенге. Просим дать пояснения :

1)какие у нас возникают обязательства по сдаче отчетности за проданное имущество и суммы налогов с 80 млн тенге?

2)можем ли мы применить вычет остаточной стоимости (80млн-10млн)?

3)можем ли мы продолжить работу на упрощенном режиме с НДС?

4)через какое время мы можем перейти на розничный налог ?

Разъяснение по расчету КНН (коэффициента налоговой нагрузки) касательно НДС за импорт При расчете H и ОП исключается исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением Пример: СГД 400 000 000, КПН, ИПН,СН и друг. 15 000 000 + НДС уплаченный за 2023 г 10 000 000 по декларациям, при этом НДС по импорту включен в расчет 10 мил и составляет зачетной суммой 5 мил 1. (15 000 000 + 10 000 000)/400 000 000 * 100 = 6,25% КНН 2 (15 000 000 + 10 000 000 + 5 000 000) / 400 000 000 * 100 = 7,5 КНН.

Какой вариант правильнее?

Как понимать "исключается исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров" касательно НДС за импорт?

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС ТОО получило услуги (выставили АВР) от нерезидента из России, но еще не оплачивало или оплачивало уже в 2024 году. По данным услугам есть сертификат резидентства за 2023 год, т.е. они освобождаются по конвенции.

Вопросы: 1.Как верно отразить в 101.04 услуги от нерезидента, если есть АВР от декабря 2023, но услуги еще не оплачены?

2. Как верно отразить в 101.04 услуги от нерезидента, если есть АВР от декабря 2023, но услуги оплачены в январе?

3. Верно ли, что поскольку оплата услуг производится в 2024 году, то нужен сертификат резидентства за 2024 год?

Фонд по борьбе с наркотиками получает пожертвования от граждан и может получить, и от юридических лиц тоже . Мы по ним должны отчетность и налоги платить ? Председатель фонда утверждает что нет .

Добрый день! Сотрудник (продавец) ушла на больничный с 3 января сроком на 2 месяца, как начисляется больничный, в законодательстве что не более 25-000МРП , обычно выдаем заработную плату 1 числа, проконсультируйте порядок начисления, удержание налогов, на руки какая сумма к выдаче и сроки, дайте пример. Спасибо!

ТОО . Крупный бизнес.Плательщик НДС. Главный бухгалтер. При заключении и согласовании договора с поставщиком товара на 2024 год.(Плательщик НДС, крупный) . Хочу снизить риски по не предоставлению ЭСФ и возможностью отнести на вычеты нашей компании(Покупателю). включаю пункт об ответственности Поставщика в случае не предоставления ЭСФ до истечения срока сдачи Годовой декларации по КПН, и требую возмещения 20 % КПН от суммы товара по накладной на которую не предоставлен ЭСФ. ( т.е. (как я понимаю ст 242,3-1 НК) Правильно ли я понимаю статью 242 п.3-1, что на вычет 3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, за исключением: ……. Статья 412. Общие положения …. 8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. Суть вопроса : имеем ли мы право взять на вычеты товар в 2024 г. , если Поставщик (плательщик НДС) по каким-то причинам не предоставил ЭСФ В Электронном виде Можно ли расценивать, что п. 342,3-1 относится только к лицам, не зарегстрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, (412, п.8). , т.е. если Поставщик- Плательщик НДС не выставил ЭСФ (как утверждает наш Поставщик) можем принять на вычеты по накладной (Без ЭСФ)? Мы понимаем, Что плательщик НДС обязан в любом случае выписать ЭСФ, но из практики бывает и такое. Прошу пояснить : 1) Могу ли я взять на вычеты (за прошедший год) товар по накладной, полученный от Поставщика (Плательщика НДС), в случае если ЭСФ не выставлен , например до 31 марта следующего года до срока сдачи Декларации по КПН; 2) Правомерно ли в договор включение пункта о возмещение 20% КПН.