Вопрос-Ответ

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС) осуществляет деятельность в социальной сфере в рамках статьи 290 п. 2 п. п. 1 Налогового кодекса РК в форме медицинской деятельности, не подлежащей лицензированию. В соответствии с п.1 ст. 290 Налогового кодекса исчисленный КПН за 2017-2018 гг. был уменьшен на 100%, что было отражено в ФНО 100.00 по строке 100.00.040 за соответствующий период. Декларация по КПН сдана по сроку до 31 марта.
В июне 2019 года учредителями (физические лица, резиденты РК, не работники компании) принято решение о распределении прибыли, накопленной за 2017-2018 гг. на дивиденды в полном объеме. Дивиденды были выплачены в октябре-декабре 2019 года. Налоговые органы настаивают на сдаче дополнительной отчетности по форме 100.00 за 2017 год и 2018 год, с доначислением КПН согласно п.5 ст. 290. 
Правомерны ли действия налоговых органов в данном случае? Позиция ТОО: так как решение о распределении прибыли было принято в 2019 году, КПН должен быть исчислен с налогооблагаемого дохода за 2019 год.

ТОО оплатило около 25 000 000 тенге за СМР 15 марта 2018 года, но поставщик так и не оказал услуги, но обещает. Как быть, не возникает ли НДС? Должен ли поставщик выписать счет-фактуру на сумму предоплаты?

В ТОО со всеми работниками заключены трудовые договоры. Договоров ГПХ - НЕТ.
Обязаны ли мы пересчитать заработную плату за 2020 год с учетом вычета взносов на медицинское страхование для исчисления ИПН? Или можно пересчитать только декабрь 2020 года? Если работники не против, возможно ли не переделывать весь год?

В соответствии с нормами Закона РК "О государственном имуществе", Предприятием в текущем году произвелась безвозмездная передача объектов недвижимости в другие государственные органы в соответствии с приказом КГИП МФ РК. Данные объекты учитывались в бухгалтерском учете по переоцененной стоимости. Резерв по переоцененной стоимости отражен в составе капитала Предприятия, МСФО 1 "Представление финансовой отчетности и учетная политика " требует предоставлять отчет об изменениях в капитале, в том числе раскрывая информацию об изменениях, обусловленных Операциями с собственниками, выступающими в качестве таковых, отдельно показывая взносы с собственников и выплаты собственникам и изменения долей участия в дочерних компаниях, которые не приводят к потере контроля. В тоже время, в соответствии с МСФО 24 Связанные стороны " Предприятие находится под общим контролем государства, т. е другое предприятие которое является связанной стороной, поскольку одно и тоже государство обладает контролем, совместным контролем или значительным влиянием как над предприятием - составителем финансовой отчетности, так и над данным предприятием. Дать пояснение относительно операции по безвозмездной передаче основного средства, учитываемого по переоцененной стоимости, а также необходимости отражения операции в финансовой отчетности: в расходах периода или в изменениях капитала.

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. В кабинет пришло извещение со следующим текстом:
Приложение 1 к документу № 60081Y500647 от 12.02.2020 г.
Протокол:
Период: 01.01.2020-31.01.2020;
N 1. «С 1 января 2020 года в бюджеты областей, гг. Нур-Султан, Алматы и Шымкент
переданы поступления КПН от МСБ, ранее поступавшие в Республиканский бюджет (КБК 101110). С указанного периода в республиканский бюджет зачисляются
поступления КПН от субъектов крупного предпринимательства по Перечню (1796
налогоплательщиков), утвержденному Совместным приказом Министерства
национальной экономики №1449 и Министерства финансов №309 от 30.12.2019г. «Об
утверждении перечня субъектов крупного предпринимательства – плательщиков
КПН в РБ, за исключением нефтяного сектора» (далее - Перечень). Для зачисления
КПН в местный бюджет открыт дополнительный код бюджетной классификации (КБК 101111). На данный КБК зачисляются поступления КПН налогоплательщиков, не указанных в Перечне. Перечень и копия Совместного приказа размещены на
официальном сайте КГД МФ РК в разделе «Деятельность-статистика-корпоративный
подоходный налог». 
Нужно ли что-то отвечать на это извещение?

ТОО заплатило в 2017 году за сотрудника нерезидента сумму на код 107110 «Прочие налоговые поступления в местный бюджет», сумма висит как оплаченная, но не начисленная. Необходимо ли идти в НК для получения разъяснения? 

ТОО, зарегистрирован в качестве плательщика НДС, осуществляет деятельность в рамках Общеустановленного налогового режима - вид деятельности:
Основной ОКЭД - 52291 – транспортно-экспедиторские услуги.
Товарищество осуществляет международные перевозки своим грузовым транспортом и оказывает услуги по экспедированию. На балансе имеет ТС – пять тягачей и шесть полуприцепов в качестве ОС. Из них четыре тягача и один прицеп приобретены по договорам лизинга со Шведской компанией, и еще не выкуплены.
Фирма приобрела в лизинг у этой же компании еще один тягач в декабре 2018 г., планирует до конца года поставить его на баланс (срок лизинга – 4 года). При оформлении ГТД на ТС указываются коды ТН ВЭД – 8701201013 и 8716398003, применяются обязательства по уплате НДС методом зачета.
Все ТС используются для своей производственной деятельности.
По реализации своих услуг ТОО выписывает ЭСФ с 01.01.2018 года.
Возникают ли у ТОО обязательства по приходу ТС в модуль Виртуальный Склад как на ранее приобретенные автомобили, так и на приобретенный по договору лизинга в декабре 2018 г.?
И так же на полуприцепы, находящиеся в собственности ТОО с 2014 года?
Попадает наш вид деятельности под применение ККМ ОНЛАЙН в 2019 году?

С 01.01.2020 года планируется ввести обязательное оформление сопроводительных накладных на товары (СНТ) для определенного перечня товаров. На сколько понимаем данный документ будет информационным, но возникает ли необходимость распечатывать данный документ и получить все необходимые подписи (например, перевозчика)? Если идет товар сразу от нескольких Поставщиков (из РФ), то необходимо СНТ оформить в разрезе каждого отдельного Поставщика? Необходимо ли будет оформлять СНТ при импорте из 3-х стран?

Ситуация с выходными и праздничными днями в декабре 2017 года. Если сотрудник 16 и 17 декабря отработал и не хочет брать оплату 1,5 ставки за эти дни, а просит дать ему выходные не на следующие дни, а в январе 2018 года- 4 и 5 января. Это не нарушение законодательства?    

ТОО, общеустановленный режим, реализовало офис физическому лицу за наличный расчет и предоставило фискальный чек покупателю. Какие налоги возникают при реализации офисного помещения? Должно ли ТОО выставлять ЭСФ в адрес частного лица?

В 2018 году предприятию оказаны услуги по договорам экспедирования товаров. Поставщик услуг, который экспедирует товар на экспорт, резидент Литвы. Поставщик, который экспедирует товар по импорту, резидент Республики Беларусь. Возникает ли у нашего предприятия обязательство по уплате налога на добавленную стоимость за нерезидента?

О начислении ИПН по благотворительной помощи. Хотелось бы услышать разъяснения к внесенным изменениям по Приказу №57 от 16 июля 2020 г. (изменения внесены к приказу № 42 от 08.02.2018 г.) - "Приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от 16 июля 2020 года № 57 О внесении дополнения в приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 42 «Об утверждении Перечня категорий физических лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан» по добавленному пункту 10 .
Имеет ли право наша организация как НКО в лице общественного фонда, руководствуясь этим приказом № 57 от 16.07.2020 г., не начислять ИПН по выданной физическим лицам благотворительной помощи? 

Сотрудником ТОО был представлен больничный лист (декретный) с 28 мая 2018 года и одновременно сотрудник пишет заявление на трудовой отпуск за проработанное время с 4 июня 2018 г.
Положено ли предоставлять и производить начисление отпускных?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, НДС, строительная организация, бухгалтерский учет ведется по НСФО. Предыдущий бухгалтер в 2018 -2019 г. г. использовал проводки со счетами 7212 - расходы не идущие на вычеты, 8111 - затраты на материалы, 1350 -материалы спецодежда, т.е. самостоятельно создавали субсчета. Насколько это верно на данный момент? Разве для расходов, не идущих на затраты, не используют счет 7210 с нужной аналитикой? Насколько правомерно создавать подобные субсчета в 1С, какими НПА это регламентировано?

ТОО приобретает продукты за наличный расчет. Сумма разовой сделки не превышает 1 000 МРП.  Фискальные чеки и приходные ордера имеются. Является ли это правонарушением если приобретаем товар за наличный расчет? 

ТОО "А" приняло на работу учредителя в качестве "Заместителя директора" (Нерезидент - гражданин Узбекистана). Снял в аренду квартиру для данного сотрудника. ТОО "А" оплатило в августе месяце сумму за аренду квартиры за 3 месяца вперёд 600 000 тг (200 000 * 3 мес.), а хозяин квартиры выдаёт документы ежемесячно (200 000 тг).
Правомерно ли будет, если ТОО "А" обложить 10% ИПН?
Какую сумму обложить налогами: 600 000 тг или 200 000 тг. за август месяц и срок уплаты ИПН?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Покупаем техническую поддержку у нерезидента ОАЭ. Если нерезидент оказывает техническую поддержку через интернет, будет ли считаться данная услуга реализацией в РК, так как оборудование находится в РК? Если реализация в РК, возникает налоговое обязательство КПН - 20% и НДС- 12%. Начисленный, но не выплаченный доход за 4 квартал, должны были КПН посчитать по курсу на 31.03.2019 г.?

При сдаче вида на жительство и получения визы на работу генерального директора, нужно ли увольнять и принимать сотрудника снова?

В реализации допустили ошибку - неправильно указали номер доверенности. В данном случае можно ли выписать исправленный ЭСФ, изменив номер доверенности?

ТОО «А», плательщик НДС, имеет свою пекарню. Муку, которая идет на выпечку хлеба, ТОО приобрело у поставщика в 2019 году (сделало запасы на несколько месяцев) со ставкой НДС – 12% (взят в зачет НДС в 4 квартале 2019 года.
Согласно постановления Правительства РК № 141 от 27 марта 2020 года снижена ставка НДС до 8 % при реализации и импорте товаров, включенных в перечень социально значимых продовольственных товаров. В данном перечне, в том числе, присутствует хлеб и мука.
1. Так как данное постановление вступает в силу 27 марта 2020 года, должно ли предприятие (ТОО) при реализации хлеба 28-31 марта однозначно проводить реализацию по ставке НДС – 8 %. Будет ли нарушением, если оставшиеся дни марта ТОО применит ставку 12 %? Может ли в дальнейшем апреле, мае и т.д. применять ставку 12%, а не 8.
2. Часть муки, которая была приобретена со ставкой НДС 12 %, реализуется своим работникам. В случае применения ставки НДС при продаже муки – 8 %, должен ли бухгалтер скорректировать зачетный НДС в 4 квартале 2019 года?
3. Пример: булка хлеба стоила 112 тенге (100 – стоимость без НДС И 12 – НДС) Обязано ли предприятие снизить цену реализации на данные товары до 108 тенге (100 и 8 соответственно)? Может ли ТОО оставить цену 112 тенге в целом, изменив внутри цены стоимость булки без НДС и НДС (103,7 и 8,3 тенге)? Направлено ли данное постановление конкретно и однозначно на снижение цены данных продуктов, расценивая это как подспорье для конечного розничного покупателя. Или это постановление имеет своей первоочередной целью снизить налоговую нагрузку для продавца (ТОО)?