Вопрос-Ответ

ТОО, НДС, ОУР, резидент. В июле 2021 года ТОО импортирует товар из Российской Федерации. По импорту отчет по форме 328 сдан, НДС уплачен. Перевозчиком является юридическое лицо нерезидент(Кыргызская Республика), который выставил счет-фактуру и акт выполненных работ о перевозке товара. Оплату за услуги перевозки произвели наличными. Какими налогами облагается услуги перевозчика? КПН у источника вылапты, НДС? 

ТОО №1 (арендодатель) сдает в аренду здание ТОО №2 (арендатор). При этом все коммунальные расходы оплачивает арендатор (ТОО №2), кроме расходов на воду и канализацию (в связи с тем, что организация, оказывающая услуги, отказалась заключать договор с арендатором).

1. Может ли арендодатель (ТОО №1) взять расходы по оплате за воду и канализацию на расходы по КПН?

2. Можно ли по данным расходам взять НДС в зачет?

Возврат за сотрудника по медицинским отчислениям и взнос за июнь. Студент заочной формы обучения, в июне закончил учебное заведение, звонил неоднократно в деканат, чтобы сняли галочку НОДБ, но безрезультатно. Уже пятый раз приходит возврат, отчеты по 200 форме сданы. Как быть в данном случае?

Как правильно уволить главного врача медицинской организации. Главный врач написал заявление по собственному желанию. Как нам правильно уволить ее? Какие приказы нужно сделать, как главный врач должен передать все дела?

Как правильно организации, оказывающей услуги образования, проводить оказываемые услуги обучения? Оплата проходит через приложение Kaspi Pay. Допустимо ли выписывать Акты выполненных работ без подписей? Так как родители в основном не посещают образовательный центр, и предоставляется трудным собирать подписи для АВР. Есть ли более оптимальный вариант проведения реализации услуг в бухгалтерском учете? 

Частное лицо, имеющее связи в артистической среде, решило организовать концерт в одном из местных театров с приглашением местных артистов и одного артиста из России. Может ли частное лицо проделать данную операцию не являясь ИП ? Возникают ли в данном случае какие-нибудь обязательства по налогообложению и для кого? Каким образом должно происходить данное событие с точки зрения ведения финансовых операций ? Для проведения концерта театр выставит арендную плату. Каким образом частное лицо должно получить выручку, чтобы погасить эту арендную плату, если билеты продаются в кассах театра?

ТОО общеустановленный режим , деятельность - строительство. На ТОО числились по счету 1330 «товары» земельные участки для строительства коттеджного городка. Также по счету 2930 «незавершенное строительство» числилась сумма расходов, которые производились на вышеуказанные земельные участки ( ограждение, Сбор за гос регистрацию прав на недвижимое имущество, инженерно-геологические услуги, подъездная дорога и т.п) В 2017 и 2019 году по решению суда банк в счет погашения задолженности по кредиту изымает все земельные участки. Чтобы списать затраты по незавершенному строительству в 2019 году по 1 С была произведена переброска на увеличение стоимости земельных участков. В годовой форме 100.00 на начало и на конец сумма ТМЦ увеличилась. Пришло уведомление по камеральному контролю о расхождении ТМЦ на начало и конец . Правильно ли мной сделана переброска и если правильно, то как обьяснить в уведомлении УГД в связи с чем расхождение ТМЦ? Справку о том, что списано по основному долгу, что по вознаграждению при списании земельных участков банк не дал по сегоднешний день . Банком была списана сумма, указанная в решении суда. Правильно ли это?

Номер обращения 699052 от 05.08.2021 Есть ли обязательства по предоставлению налоговой отчетности и уплате налогов и других обязательных платежей у юридического лица-нерезидента, зарегистрированного в качестве налогоплательщика без образования постоянного учреждения в РК, например, открывающий текущий банковский счет? 

Номер обращения 697464 от 27.07.2021 Сотрудник, находясь в ежегодном трудовом отпуске, сменил гражданство РК на гражданство РФ, намерен далее продолжать работать на предприятии в РК. Какие должны быть действия со стороны работодателя? Нужно ли увольнять сотрудника как гражданина РК и принимать его на работу заново, заключать новый трудовой договор как с гражданином РФ?

Номер обращения 698866 от 04.08.2021 В ст. 13 п. 15. Закона РК от 21.06.2013 № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.05.2021 г.) записано, что «обучение в высших учебных заведениях, в том числе на подготовительных курсах, средних специальных учебных заведениях, училищах, школах и на к у р с а х п о п о д г о т о в к е к а д р о в , повышению квалификации и переквалификации, в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре, а также духовных (религиозных) организациях образования на территории Республики Казахстан и за ее пределами». В законе не указано, что в этот период должны были быть пенсионные отчисления. И в законе не указано, что это относится к периоду до 01.01.1998 г. Однако, в некоторых отделениях ГЦВП г. Алматы считают, что в период любого обучения должны были производиться отчисления в пенсионный фонд. Только в этом случае данный период будет включен в трудовой стаж. Так ли это? Если это правда, то где об этом написано? Я обучалась 3 месяца на курсах бухгалтеров в 1998 г., чтобы найти работу. Я потеряла работу в связи с переездом министерств в Астану. Эти курсы по подготовке кадров оплачивала сама. Пенсионных отчислений не было. У меня имеется свидетельство, подтверждающее прохождение обучения. Включаются ли эти 3 месяца в трудовой стаж?

Номер обращения 697618 от 27.07.2021 Выражаем вам свое уважение и просим разъяснить, наша компания резидент (далее - ТОО) зарегистрирована в 2002 году, учредитель - компания нерезидент. Владеет долей участия с 2013 года. Не является недропользователем. ТОО по своей деятельности не осуществляла уменьшением КПН. Учредитель не является резидентом страны с льготным налогообложением. Вправе ли ТОО применить освобождение от налогообложения доходы нерезидента (Учредителя) в виде дивидендов. В случае положительного ответа, просьба дать разъяснения в части возможности возврата ранее уплаченных налогов при выплате дивидендов за предыдущие периоды и разъяснить порядок возврата ранее уплаченных налогов.

Компания ТОО (ОУР, НДС) приобрела курс по обучению и повышению квалификации Главного бухгалтера, заключив договор с сотрудником на обучение. Может ли ТОО взять на вычеты по КПН данные расходы? Если нельзя взять на вычеты, будет ли данный расход считаться доходом сотрудника?

Предприятие предполагает реализовать товар компании из ОАЭ, которая имеет в Республике Казахстан строительный объект. При этом товар границу пересекать не будет, останется в Республике Казахстан. Оплата будет производится с ОАЭ. В случаи реализации, какие документы мы должны выписать? В какой валюте? Какие налоги необходимо уплачивать?

ТОО на упрощенном режиме выплатило учредителю дивиденды за 1 полугодие 2021 года. Как в 1С 8.3 отразить дивиденды и сумму ИПН 5%, удержанную с дивидендов так, чтобы при формировании Регламентированного отчета Декларации по ф.910 эти дивиденды и ИПН отражались в данном отчете?

У СНТ состояние : документ ожидает идентификации товаров на ВС. Прошло больше 10 дней и нет изменений. Также не установился регистрационный номер СНТ в ИС ЭСФ . На сайте ИС ЭСФ её нет. Можно удалить СНТ в таком состоянии и создать новую? Или как можно поступить в такой ситуации?

Подскажите, заполняем 300 форму, наш поставщик предоставил минусовые счета фактуры на ранее выставленные СФ (скидку). Как правильно мы должны отразить в отчете, откорректировать сумму оборота по приобретению и сумму НДС (300.00.013) или нужно отразить в строке корректировка суммы НДС (300.00.023)?

Номер обращения 697733 от 28.07.2021 Прошу Вас разъяснить какие обязательства возникнут у покупателя услуг в следующей ситуации: ИП - резидент РК, применяющий СНР на основе упрощённой декларации, не являющийся плательщиком НДС планирует заключить договор оказания услуг по анализу рынка с ИП - резидентом РФ, не являющимся плательщиком НДС. Предметом договора является анализ рынка России и Казахстана по определённому виду товаров, а также разработка рекомендаций по развитию в данной нише. Результатом оказания услуг будет являться анализ в виде таблицы Exсel, разработка рекомендаций по развитию и позиционированию, презентация. По завершению анализа предполагается одна часовая встреча в ZOOM-формате. Договор будет заключён в валюте РФ. ИП - резидент РФ, не имеет постоянных учреждений на территории РК, и находится на территории РФ, в том числе при планируемом выполнении услуг. Прошу Вас разъяснить возникнут ли какие либо обязательства по удержанию, уплате налогов за нерезидента, а также представлению налоговой отчётности, либо ещё какие-то дополнительные обязательства по налогообложению данной сделки у ИП-резидента РК. И как изменится ситуация, если ИП-резидент РК при получении данных услуг будет находиться физически на территории РФ? И дополнительный вопрос: нужно ли будет ИП-резиденту РК запрашивать у ИП - резидента РФ сертификат резидентства.

Номер обращения 697793 от 28.07.2021 Наше предприятие является авторизованным эксклюзивным представителем сервиса PHILIPS в Республике Казахстан. Согласно дистрибьюторскому договору между PHILIPS и ТОО, ТОО обязано осуществлять по заданию PhILIPS сервисные акции производителя по апгрейду всего оборудования, даже того, которое не было установлено нашей компанией, но официально ввезено в Республику Казахстан другими импортерами. Сами запасные части для апгрейда PHILIPS отправляет бесплатно, но ТОО несет расходы по их таможенному оформлению, по доставке до места проведения сервиса, командировочные расходы инженера. Согласно дистрибьюторского договору, ТОО обязан осуществлять сервисные акции производителя. Доход от оказания сервисных услуг предприятие не получает, так как гарантийное сервисное обслуживание входит в цену оборудования при его реализации. Относятся ли расходы предприятия (таможенные, транспортные, командировочные) связанные с бесплатным предоставлением услуг сервиса по апгрейду на основании дистрибьюторского договора на вычеты при определении налогооблагаемого дохода предприятия?

Номер обращения 697828 от  28.07.2021

ТОО резидент РК на упрощенном режиме налогообложения применяет уменьшение КПН на 100%. Учредитель физическое лицо резидент РК, так же есть учредитель физическое лицо -нерезидент РК. Дивиденды - это доход физического лица( статья 321 НК РК) облагаются по ставке 5%(статья 320 пункт 2 НК РК ) и дивиденды нерезидента (статья 644 НК РК) облагаются ИПН по ставке 15% (статья 646 НК РК). Участник владеет долей в ТОО более 3 лет. ТОО планирует выплатить дивиденды, но Согласно статьи 341 пп 8 мы не можем применить сразу две льготы. Если ТОО выплачивающее дивиденды не уменьшает КПН на 100%, то дивиденды освобождаются от налогообложения по статье 654 НК РК . Верно ли что мы вправе выбрать какую льготу нам применить?