Вопрос-Ответ

Ситуация: 4 кв. 2023 : У организации есть оборот по реализации, облагаемый НДС 400 000 тенге, Оборот по реализации, освобожденный по НДС – 900 000 тенге.

Также есть корректировка по сомнительным требованиям по истечению срока исковой давности по реализованному товару , которая должна быть отражена в декларациях ф.300 в 2023 г:

За 3 кв.2020 – оборот по корректировке 1 000 000 тенге

За 4 кв. 2020 – оборот по корректировке 1 500 000 тенге

Вопрос: Корректировка сомнительных требований отражается в ф.300 поквартально, т е за 3 кв.2020 - в 3 кв.2023, за 4 кв.2020 - в 4 кв.2023 или можно все отразить по году, т е в 4 квартале 2023 г?

Повлияет ли корректировка по обороту по реализации на НДС, взятый в зачет по пропорциональному методу в 4 кв.2023 , какая будет сумма НДС, которую мы можем взять в зачет в 4 кв.2023 г?

Принят данный документ- Решение Карагандинского областного маслихата от 14 декабря 2023 года № 124. Зарегистрировано в Департаменте юстиции Карагандинской области 19 декабря 2023 года № 6534-09, опубликован 20.12.2023г. Вступил в действие 31.12.2023г, но 31 выходной день. Вопрос в следующем: с какого периода рассчитывать по измененным ставкам платы за негативное воздействие на окружающую среду? с 4 квартала или все таки с 1 кв2024 года? Какие еще документы регламентируют сроки по новому документу, т.к. в нем самом не сказано с какого времени применять новые ставки.

Добрый день. Работник, устроенный по совместительству, уволился с основного места работы и не сообщил об этом нам. Получается, что у него есть работа по совместительству (даже несколько), но нет основного места работы. Нужно ли переводить такого сотрудника на основное место работы? Раньше по уходу в отпуск, работник предоставлял приказ об отпуске с основного места работы, если нет необходимости переводить такого сотрудника на основное место работы, то в будущем отпуск будет оформляться только на основании заявления?

У нас в одном ТОО нет дохода в 2023г, 200 сдан пусто граф , 300 ф сдан с учетом зачетных НДС, как будет 100ф есть обороты на вычет около 3 млн?

Московская компания планирует сделать следующее:

1. Открыть компании из Гонконга счет здесь у нас в Казахстане и переводить на ее счет в китайский банк. Такое возможно осуществить здесь у нас и что для этого нужно сделать, а также какие налоговые обязательства могут возникнуть из этой затеи?

2. Проконсультируйтесь по условиям. Мы платим на ТОО С от гонконгской компании (у нее счет в банке РФ есть рубль и юань) за товар, который пойдёт в Россию. Далее ТОО С платит в Китай другой гонконгской компании за товар. Мы можем сделать агентом ТОО С или куплю-продажу? Как лучше? Вопрос по Пункту 2 изложил от первого лица.

Здравствуйте. При заполнении СНТ на импорт из России товар из накладной поставщика с кодом ТН ВЭД 3917390001 попал под экспортный контроль . Данный код попал под товары двойного назначения, военного назначения. СНТ бухгалтер отправила по правилам. Определила его в группу G10, поставила птичку - товары подлежащие экспортному контролю. Какими должны быть наши следующие действия, для безопасной работы ТОО.

1. Попросить поставщика изменить код ТН ВЭД в своих накладных и отправить бухгалтеру другую СНТ, отозвав предыдущую. либо

2. Взять лицензию на товар , который попал под экспортный контроль. В таком случае, в каких органах эту лицензию необходимо получить?

3. Не попадает ли наше предприятие под какой-нибудь контроль со стороны различных органов нашего Государства. Безопасно ли продавать товар экспортного контроля нашему предприятию. На экспорт товар мы не продаем.

Здравствуйте! Головная компания ТОО находится в Алматы открыли филиал ТОО в Астане , занимаются торговлей. Товар для реализации в филиал отправляют с Головной компании. У каждой ТОО есть своя печать, бухгалтер, сотрудники. Каждая ТОО работает самостоятельно. Руководитель попросил Акт сверки между головной ТОО и филиалом ТОО, но ему ответили что этого не нужно. Вопрос должны Головная и филиал делать между собой Акт сверки или нет ?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) реализовало земельный участок ИП (ОУР, плательщик НДС), который, в свою очередь, является единственным участником ТОО, по цене ниже балансовой стоимости, но выше рыночной. Вопрос: Как данная операция повлияет на налогообложение участника ТОО?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) в 4 квартале 2023 года приобрело у Российской компании: Услуги по обработке геологической информации (фактическое место оказания услуг РФ, г.Москва): АВР выписан 22.12.2023 на сумму 245 000 руб. (курс Нац.банка 4,97)=1 217 650. Оплата от ТОО 29.12.2023 на сумму 100 000 руб (курс Нац.банка 5,01)=501 000. Задолженность перед Российской компанией на 31.12.2023 - 145 000 (курс Нац.банка 5,06)=733 700. Согласно Правил заполнения ф.101,04: - в графе H указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, по которым возникают обязательства по удержанию налогов, в том числе освобожденных от удержания налогов в соответствии с международным договором. При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода. Т.е. в моем случае: графа Н равна 100 000*5,01=501 000.

В графе K указывается сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты. При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 314 Налогового кодекса, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты. Т.е. в моем случае: графа К равна 145 000*5,06=733 700. 

В графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, за исключением дохода указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса, за исключением дохода указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода. Т.к. согласно пп.11 п.9 ст.645 Налогообложению не подлежат: 11) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса; Т.е. в моем случае: графа V равна 501 000+733 700=1 234 700. Вопрос заключается в правильности моих расчетов вышеуказанных граф H, K, V при заполнении формы 101,04 за 4 квартал 2023 года ? или графу Н я вообще не должна заполнять?

В дополнение к предыдущему вопросу: То есть независимо от того какая степень радиационного риска указана в экологическом удостоверении, сотруднику платим выплату по степени риска того региона, в котором он проживает сейчас? Например, сотрудник проживает и работает в данный момент в зоне с повышенным радиационным риском (г. Семей, г. Усть-Каменогорск), значит сотруднику положено 1,5 МРП экологической выплаты? А если проживает в зоне минимального радиационного риска(Урджарский район) , то ему положено 1,25 МРП доплаты? То есть в зависимости от зоны радиационного риска на проживаемой в данный момент территории и будет размер доплаты?

ТОО занимается торговой деятельностью. Приобрели товар по импорту в июне 2020 года, оплатить задолженность не смогли (платеж вернулся) в 2023 включаем в СГД по курсу на дату 31.12.2023 или по курсу на дату поступления товара в ТОО?

ТОО. на общеуст. режиме. Приобретает авиабилеты Москва-Алматы-Москва, кандидату, с которым планируется заключить ТД. Кандидат резидент РК, проживает в РФ. Билеты приобретают 15.01.2024, Дата прилета в Алматы 21.01.2024, прием сотрудника 22.01.2024. Какими налогами обложить? Вся стоимость билета будет натуральным доходом сотрудника, которые необходимо обложить всеми ЗП налогами, или стоимость билета Алматы-Москва, будет облагаться только ИПН у источника выплаты? а обратный как натуральный доход сотрудника?

Наше ТОО на данный момент стоит на ОУР налогообложения, с 2024 года сдает ФНО 101.01 и 101.02 и платит КПН авансовыми платежами, так как в 2022 году доход составил более 325 тыс МРП.

Наше ТОО стоит на рег учете по НДС с 2016 года, списочная численность сотрудников 28 человек.

Наш ОКЭД основной: 47421 (Розничная торговля телекоммуникационным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м), вторичный ОКЭД 43219 (Прочие электромонтажные работы).

Вопрос: можем ли мы при всех вышеуказанных характеристиках перейти на режим Розничный налог, не снимаясь с регистрационного учета НДС? Если да, то как в течении 2024 года платить авансовые платежи по КПН согласно ФНО 101.01 и 101.02?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) купило здание 12 декабря 2024 года. Как рассчитать среднегодовую стоимость здания для подачи расчета налога на имущество до 15.02.2024 года? Надо разделить на 2 (так как куплено в декабре 2023 года) или 13? А 1С посчитал налог на имущество 431517 тенге *4 = 1 726 068 тенге по форме фно 701.01 в 2024 году. А по моему расчету - 1718010 тенге. Разница 8058 тенге. Прошу проверить мой расчет в приложении

2). Каким документом отразить с 1С замена лобового стекла легкового автомобиля (эта модернизация)? Будет ли замена лобового стекла в налоговом учете увеличивать стоимостной баланс группы 2? 

ТОО применяет общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, МСФО. Ситуация: Сменный график работы, одна смена составляет 11 часов, оплата почасовая. Например смены за 3,4,5 декабря: дневная смена с 09:00 до 21:00 (1 час обеденный перерыв) - 11 дневных часов за смену, ночная смена с 21:00 до 9:00 (1 час обеденный перерыв) - 1 дневной час , 2 ночных часа за 4 декабря, 5 ночных часов, 3 дневных часов за 5 декабря, в табеле ночная смена табелируется как - 2 дня: 4 декабря 3 часа – 1 рабочий день, 5 декабря 8 часов 1 рабочий день. (табель прилагается).

Вопрос №1 Как правильно табелировать сотрудника при сменном графике работы ? Если табелировать как на примере, то при расчете отпускных дни расчетного периода увеличиваются, и неправильно определяется среднедневной заработок. А если расчет отпускных считать по часам расчетного периода, то программа 1С среднечасовой заработок умножает на 8 рабочих часов, приходящих на период события, по факту у нас 11 часов за смену. В этой ситуации при расчете среднего заработка должны ли мы вручную считать начисление отпускных? Например сотруднику оформили отпуск на 10 календарных дней, из них рабочих дней 6, рабочие часы определяем вручную 6 дней*11 часов=66 часов? среднечасовой заработок умножаем на 66 часов? (расчет среднего заработка прилагается). В организации есть сотрудники которые оформлены на 0,5 ставки и по совместительству. По ставке 0,5 работники в день отрабатывают 4 часа, по совместительству 2-3 часа в день.

Как рассчитывать средний заработок по данным сотрудникам? (табель прилагается) Вопрос №2. При суммированном учете рабочего времени может предусматриваться иной порядок расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. При применении иного порядка расчета средней заработной платы начислено 40 000,00 тенге к примеру, а при применении внесенных дополнении с 01.01.2024 (СрдРЧ=СрмРЧ/СрмКД*КДсоб) начислено 35 000,00 тенге. В этом случае должны ли мы руководствоваться измененными Правилами при исчислении средней заработной платы пунктами 7-1 и 7-2? (расчет среднего заработка прилагается двух вариантов).

ТОО, ОУР, не плательщик НДС. Имеет здание и 15 парковочных мест. Деятельность сдача в аренду нежилого помещения юр лицам.

1.Прошу на примере подсказать: как рассчитать налог на имущество и землю за 2023 год, по которому бухгалтер должен сдать 700.00 31.03.2024, и расчет текущих платежей на 2024 год.

2.По налогу на землю подскажите на какой маслихат ссылаться действующий на текущий год, для применения коэффициента по городу Алматы, Бостанд района. Приобретено здание+п.м по договору купли продажи от 08.12.2023 года, точнее 15 таж в БЦ, дата регистрации право собственности (здания) 29.12.2023 на сумму 500 млн тг также приобретено 15 парковочных мест, дата регистрации права собственности 04.01.2023г.на сумму 45 млн тг.

3.В форме как отразить общую стоимость всего имущества (500+45)*1,5%? налог на землю по каждому объекту в отдельности с площадью? Заранее признательна.

ТОО на ОУР. Директор оплачивает с расчетного счета компании обучение своих детей в школе в городе Алматы. Как это учесть и отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Какую проводку следует использовать?

Подскажите, пожалуйста, какими налогами облагаются компенсации расходов (авиабилеты, проживание) при поездках членов совета директоров АО (резиденты)?

ТОО сняли с НДС 26.01.2024 НДС в зачет мы берем по 25 включительно? Или 26 тоже можно? И ндс берем по эсф по дате выписки или по дате оборота? И в данном случае реализацию нам как считать, мы общепит и реализация у нас ежедневная.

ТОО на ОУР без ндс, может ли раньше трех лет сделать проводки по сомнительным обязательствам, так как перестает функционировать?