Вопрос-Ответ

Согласно статьи 319 Налогового кодекса РК - годовой доход физического лица
Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
-компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством РК, если иное не установлено настоящей статьей: по командировке в пределах РК - суточные не более 6-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по командировке за пределами РК - суточные не более 8-кратного размера МРП установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке.
С 1 апреля 2020 года МРП установлен в размере 2778 тенге (до 1 апреля 2651 тенге).
Получается, что за сутки (командировки в пределах РК) начисление в сумме 1*6*2651= 15 906 тенге не облагается налогами, так как не является доходом по вышеназванному пределу согласно ст.319.
На предприятии установлен размер командировочных 2 МРП в сутки. Это прописано в учетной политике (или существует приказ руководителя о размере командировочных расходов). Бухгалтер в апреле месяце рассчитывала суточные по командировкам следующим образом: 1 сутки* 2 (количество МРП по УП или приказу)* 2778 тенге (размер МРП с 1 апреля 2020 года). = 5 556 тенге.
Вопросы:
1. Правомерны ли действия бухгалтера в части применения для расчета суточных МРП – 2778 тенге? Именно для расчета в бухгалтерском учете, т. е. для выплаты работнику предприятия.
2. Регламентируется ли какими-то законодательными актами, правилами и т.д. применение ставки МРП для расчета суточных (командировочных) расходов (кроме как в Учетной политике)?
3. Может ли предприятие утвердить размер суточных не в МРП, а просто фиксированной суммой?

В каком размере подлежат на вычеты расходы налогоплательщика по отчислениям в фонд социального медицинского страхования:
- исчисленные/начисленные за финансовый год, но не более уплаченных в фонд РК?
- просто исчисленные/начисленные за финансовый год?
Данное правило применимо для 2017 и для 2018 годов?

ТОО (средний бизнес, общеустановленный режим, плательщик НДС). В 2017 году, в связи с ухудшением финансового положения, руководством принято решение не оплачивать обязательные членские взносы в Национальную палату предпринимателей, установленные законом «О Национальной палате предпринимателей Республики Казахстан». Поскольку членские взносы не были уплачены, на вычеты за 2017 год эта сумма не была отнесена.
В 2018 году руководство приняло решение перечислить несколькими платежами сумму обязательных членских взносов за 2017 год.
В бухучете сделаны проводки:
Дт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
По Дт 3310 образуется незакрытое сальдо.
В 2018 году будут оплачиваться взносы за текущий год, которые будут отнесены на вычеты за 2018 год.
Имеет ли право бухгалтер в 2018 году отнести на вычеты уплаченные взносы за 2017 год? Как правильно поступить в данной ситуации?

Сотрудник принят в компанию в январе 2019 г, отработав 4 дня ушел на больничный. Ежемесячно предоставляет больничные листы по текущее время. Код заболевания K56.5. (в международном классификаторе болезней - Другие болезни кишечника). В каком размере начисляются больничные? И есть ли какие-то ограничения по периоду начисления?

ИП, общеустановленный режим, плательщик НДС. Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей. Возник вопрос о списании боя яйца. Где можно посмотреть нормы списания боя яйца столового? Нормы списания порчи яйца, исходя из сроков хранения, при поступлении много боя, а также когда много боя возвращают на склад торговые сети. В каком объеме можем списывать бой, есть ли нормативная база? Можно ли сумму списания брать при расчете налога на прибыль? Привести пример.

Сотрудница вышла на больничный с 21.08.2019 г. и закрыла 06.09.2019 г. При расчете больничного листа начислено свыше 15 МРП (37875тг) 50 000тг. По Трудовому кодексу РК больничный лист оплачивается не свыше 15 МРП. 
1) Какую сумму выдать?
2) Если выдать 50 000 тг нужен ли приказ?
3) Если выдать 37 875тг. облагается ли налогами, так как не превышает 1 МЗП (42 500 тенге).

В каком размере будет применяться льгота по налогообложению работника, который является родителем ребенка-инвалида, если справка об инвалидности ребенка действует до 27 января 2018г. Льгота будет действовать на всю сумму заработной платы за январь 2018 г., или нужно делать расчет заработной платы по 27.01.2018 г. 

ТОО (ОУР) заключило Трудовой договор с операторами по бронированию и выписке билетов. В ТД прописано, что оператору устанавливается восьмичасовой рабочий день при пятидневной рабочей неделе с началом и окончанием рабочего дня и перерывом для отдыха и приема пищи. Работнику устанавливаются выходные дни- суббота, воскресенье. Но, есть еще круглосуточная телефонная поддержка 24/7, когда данный оператор дежурит один или два раза в месяц круглосуточно.
Как в Трудовом договоре или в другом документе, в котором можно будет прописать о круглосуточной поддержке (о наличии службы поддержки 24/7), о том, что кроме восьмичасового рабочего дня оператор может один или два раза в месяц выходить на дежурство, при этом без дополнительных доплат.
Разъяснить правильную формулировку и в каком разделе трудового договора это прописать?

ТОО, общеустановленный. ТОО по договору поставило товар фирме Б. В договоре было указано: оплата за поставленный товар производится заказчиком не позднее 30 календарных дней с даты подписания сторонами акта приема-передачи товара. Договор был заключен до 31.12.2018 г.. 20 ноября 2018 года был подписан акт. Заказчик оплатил за товар в январе 2019 г. С 21 декабря по 31 декабря был произведен расчет неустойки. Но письмо с требованием оплатить неустойку ТОО передало заказчику 15.01.19 г., т.е. в день оплаты суммы за товар. Теперь, заказчик потребовал от нас акт сверки, где неустойка стоит 15.01.19 г.. и, следовательно, эту сумму они хотят указать в 2019 году. Мы планируем поставить эту сумму на прочие доходы в декабре 2018 г.. Как правильно поступить?

ТОО (реализация товаров) с ноября 2019 г. возобновило свою деятельность (по упрощенной декларации, без НДС). С декабря 2019 г. переведено на общеустановленный режим налогообложения, но без НДС. Реализация в 1С проведена концом декабря, а ЭСФ на портал выставлены уже январём 2020 года. Доход от реализации относим на 2020 г. или на 2019 г.? За 2 полугодие ФНО 910 сдана, за декабрь 2019 г. необходимо сдать ФНО 100, поступления ДС в кассу были, реализация была, но ЭСФ проходят по этим реализациям в январе другого года. Как правильно взять доход от реализации в ФНО 100?

Для нашей Компании Сумермаркет оказал услугу мерчендайзинга в октябре 2018 г, оформили акт выполненных работ и СФ в октябре 2018 г., признали расходы в октябре 2018 г. Данную услугу приняли, чтобы в свою очередь оказать ее своему Партнеру, для чего выставили Партнеру акт выполненных работ в начале ноября 2018 г. с датой составления 31.10.18 г. для возмещения расходов. Партнер в течении 5 месяцев не подписывал АВР без мотивированного отказа, подписал АВР только в марте 2019 г.
На какую дату должны признавать доходы и расходы в бухгалтерском учете по вышеперечисленным сделкам?

ТОО ААА не плательщик НДС планирует проведение концерта артиста в Алматы. Концерт должен пройти в ноябре 2020 года. Билеты на концерт будут продаваться начиная с марта 2020 года через ТОО БББ – посредника, которое возьмет на себя организацию продажи билетов за вознаграждение. Билеты передаются покупателям в день их оплаты.
1. Когда ТОО ААА возникает оборот по реализации в целях НДС и доход
- на дату продажи билетов, либо
- на дату проведения концерта?

ТОО продавец (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) выписал АВР на услуги (на бумажном носителе) 30 декабря 2020 года (фактически услуги оказаны 30.12.2020 г.), ТОО покупатель подписал данный АВР 05 января 2021 года. 
Согласно п. 3 ст.379 НК РК Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг. ЭСФ выставлен продавцом 10 января 2021 года. 
ТОО продавец в каком периоде показывает облагаемый оборот по НДС по ФНО 300.00?  Доход по БУ и НУ признает в каком периоде? ТОО покупатель в каком периоде берет данные услуги на расходы? 
По ФНО 300.00 и по НДС в зачет в каком периоде берет?

Выписан Акт выполненных работ 29.09.2017г. Заказчик подписал этой датой, и потребовал счет –фактуру от 03.10.17г., Мы выписали счет -фактуру от 03.10.2017г. Должны ли включить эту счет -фактуру от 03.10.2017г. в третий квартал 2017г. и в форме 300.07. показать дату выписки 03.10.17г. Получается, если Поставщик выписывает, то он отражает НДС по ранней дате, а Получатель в зачет ставит по поздней дате?

Из-за того, что не работал сайт по ЭСФ 30.09.2017 мы не смогли выгрузить счета-фактуры, и они ушли в следующий квартал (выписка). Можно ли на основании этого отразить в 3 квартале, или все-таки по дате выписки уйдет в 4 квартал?

Как это будет верно по форме 300.00?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. В каком периоде отразить оборот по приобретению "Без НДС" в ФНО 300.00 если дата акта выполненных работ 29.03.2019 г., а дата ЭСФ от 05.04.2019 г.?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. От поставщика была получена услуга с НДС, ЭСФ выписан во 2 квартале, НДС взяли в зачет во 2 квартале 2019 года. По результатам камерального контроля пришло извещение, из которого выяснили, что поставщик изменил ранее выписанный ЭСФ уже в 3 квартале. Как должны поступить в данном случае? Сделать отложенный НДС со 2 квартала на третий и пересдать форму 300.00?

30.12.2017 г. сделали реализацию, ЭСФ выставили в январе 2018 г.

Вопрос: В 300 форме в основной и в приложениях когда отразить? В 4-м квартале 2017 года, или в 1-м квартале 2018 года.

Согласно ст 401. пункту 6. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике» учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг.  В каком периоде нужно относить НДС в зачет, если арендодатель выставляет "возмещение услуг по электроэнергии" ? Дата оборота 31.12.2019г. Дата ЭСФ 13.01.2020г.

ИП получает ТМЦ с НДС в 1 кв. 2020 г., а в 3 кв. 2020 г. пришел возврат от поставщика на этот ТМЦ. Как и в каких строках отразить возврат в ФНО 300.00 и нужно ли сдавать дополнительный отчет за 1 квартал и уменьшать НДС к зачету? Или все делается в 3 квартале?